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1、精选优质文档-倾情为你奉上2015年继续教育考试一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，应征收增值税的是（）。A销售商品房B提供娱乐服务劳务C销售自来水D转让土地使用权ABCD2.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。A.5%B.1%C.3%D.7%ABCD3.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（）。A 元B.元C.元
2、D.元ABCD4.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。A自建自用建筑物B出租自建建筑物C投资入股的建筑物D自建建筑物后销售ABCD5.下列选项描述正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税采用道道征税的方式C.消费税属于地方性税种D. 消费税的征收范围同增值税相同ABCD6.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。A钢窗厂销售钢窗并负责安装B建筑公司建筑并自用的办公楼C餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D福利彩票机构发行销售福利彩票ABCD7.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD8.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应（）。A.按
3、劳动报酬征收个人所得税B.按其他收入征收个人所得税C.按股息、红利征收个人所得税D.免征个人所得税ABCD9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A生产过程中出现的报废产品B用于在建工程的外购动力C外购免税农产品支付的运费D购置应征消费税的小汽车ABCD10.下列不属于消费税征税范围的是（）。A金银首饰B卡车C小汽车D药酒ABCD11.下列选项描述正确的是（）。A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人ABCD12.下列属于营业税扣缴义务人的是（）。A境内代理人为
4、其境外公司支付境内文艺演出的咨询费B个人举行个人演唱会，负责其售票的单位C实际征收中，分保业务的分保险人D建筑安装业务的总承包人ABCD13.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（）。A.营业税B.增值税C.印花税D.契税ABCD14.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2ABCD15.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（）元。A.170B.110C.60D.0A
5、BCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于固定资产计税基础说法正确的有（）。A外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B自行建造的固定资产，以资产交付使用前发生的支出为计税基础C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础ABCDE2.营业税的纳税期限包括（）。A. 5日B. 10日C. 15日D. 1个月ABCD
6、E3.下列哪些行为应该征收增值税（）。A农业生产者销售的自产农产品B电力公司销售电力C服装公司销售服装D运输公司提供运输服务ABCDE4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人ABCDE5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的ABCDE6.
7、下列哪些单位土地免征土地使用税（）。A.国家机关、人民团体军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道 、广场、绿化地等公共用地ABCDE7.下列构成文化体育业营业额的有（）。A.电视播映收入B.婚姻介绍收入C.演唱会门票收入D.图书馆借阅收入ABCDE8.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件ABCDE答案解析：A、B选项属于营业税征税范围。9.下列项目中，应征收土地增值税的有（）A.存量房地产买卖B.公司之
8、间房地产买卖C.房地产的赠送 D.房地产出租ABCDE10.企业发生的下列利息支出，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的有（）。A向金融机构借款的利息支出B金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C企业经批准发行债券的利息支出D企业按银行同期利率水平向非金融机构的借款利息支出ABCDE三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ）对错2.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对错答案解析：增
9、值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。3.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（）对错4.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（）对错5.2. 契税以销售方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税。（）对错6.企业计提的工资薪金支出准予扣除。（）对错7.A、B两企业以各自的产品换取对方的产品，A付给B的产品价值80万元；B付给A的产品价值70万元，另付10万元货款。A按实收货款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。（）对错8.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。（）对错9.纳税人将
10、不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（）对错10.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（）对错11.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）对错12.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）对错13.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，劳务收入应采用完工进度法（完工百分比法）确认收入。（）对错14.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（）对错15.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。()对错专心-专注-专业