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1、精选优质文档-倾情为你奉上泉州市网络继续教育系统 内部控制规范（企业及其他） 姓名:孙丕渺 总分:100 得分:94 开始时间：2012-12-31 9:24:10 用时：31分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构
2、属于组织架构设计中的（ ）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 3下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析：国有独资
3、企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 4向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生
4、活费开支的一种物质补偿形式。 5发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 6正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计
5、算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 7当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 8人力资源招聘工作的第一步是（ ）。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一
6、系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 9可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 10突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ）。 A 全面评估与重点评估相结合 B 定性与定量相结合 C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则 你的答案是：A
7、正确答案是：A 答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 11企业的重大研究项目应当由（ ）决策。 A 董事长 B 研发总监 C 总经理 D 集体审议 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 12相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点关注。 A 合法性 B 可行性 C 严密性 D 程序性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。 13下列说法不正确的有
8、（ ）。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。 14企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A 归口管理部门审核 B 用户部门提出需求 C 企业负责人授权批准 D 系统分析人员设计方案
9、你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一步。 15评价内部控制的有效性是企业（ ）的责任。 A 注册会计师 B 董事会 C 监事会 D 总经理 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。 16申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 A 一年 B 两年 C 三年 D 四年 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：企业连续经营两年以上，拥有稳定的客
10、户群、可观的销售规模和现金流量。 17以下哪项职责不属于项目经理职责范围（ ）。 A 进行工程工作的组织 B 负责工程项目的控制 C 与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同 D 监督各方面工程活动的进行 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：C项属于项目工程师的职责。 18下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。 A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C 跟踪、监控企业预算执行情况 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：项是预算管理委员会的职责。 19下
11、列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（ ）。 A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标 B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门 C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案 D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准 你的答案是：C 正确答案是：BD 答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门。项不正
12、确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。项不正确 20（ ）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 A 货币资金授权和审批 B 现金流量监控卡 C 费用监控卡 D 编制滚动性现金流量预算 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21COSO认定的内部控制系统的要素有（ ）。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：COSO对内部控制系统
13、的五大要素进行了认定,包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。 22影响发展战略的外部因素有（ ）。 A 企业资源 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。 23人员培训的原则有（ ）。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。 24从培训与工作的关系来划分，培训可分为（ ）。 A 学历教育 B 在职
14、培训 C 脱产培训 D 半脱产培训 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析：从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。学历教育是按照培训目的划分的。 25下列职务设置不合理的是（ ）。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。 26采购方式可分为（ ）。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析
15、：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 27企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ）。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。 28下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。 A 固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金
16、额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整 你的答案是：BC 正确答案是：BC 答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A
17、项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。 29下列说法正确的是（ ）。 A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 你的答案是：CD 正确答案是：CD 答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对
18、于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。 30企业的销售目标主要包括（ ）。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。 31财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括（ ）。 A 收集并汇总有关会计信息 B 制定年度财务报告编制方案 C 参与投资决策 D 编制年度、半年度、季度、月度财务报告 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析：企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括：收集并汇总有关会计信息
19、；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。 32担保企业与有关方面应订立的担保合同有（ ）。 A 委托担保合同 B 保证合同 C 抵押合同或质押合同 D 反担保合同 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：担保企业与有关方面应订立的担保合同:（1）与担保申请人签订委托担保合同；（2）根据委托担保合同中对担保方式的规定而与担保申请人和贷款人签订保证合同、抵押合同或质押合同；（3）与担保申请人和反担保人签订反担保合同。 33概预算文件由（ ）组成。 A 单位工程概预算 B 工程其他费用概预算 C 单项工程概预算 D 项目总概算 你的答案是：ABCD 正确答案
20、是：ABCD 答案分析：概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。 34下列关于信息披露的说法，不正确的有（ ）。 A 企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部 B 上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采取报告制度 C 企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料，立即对外披露 D 上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析：企
21、业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应将事件内容以简明扼要的书面形式报告给证券事务部。项不正确；企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料。经董事会审批后，确需对外披露的，应当及时将有关资料报监管部门予以公告立即对外披露。项不正确。 35当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（ ） A 市场需求发生变化 B 企业内部资源发生变化 C 计划不周或临时变化 D 外部市场环境发生变化 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：只有当：（）市场需求
22、发生变化；（）企业内部资源发生变化；（）计划不周或临时变化；（）外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。 37发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 38董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 你的答案是： 否
23、正确答案是：否 答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。 39人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 40绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 42建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 你的答案是： 是 正确答案是：是
24、答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 43适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 44土地使用权业务由行政部门负责经办。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 45业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析
25、： 46未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 48为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 49为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务检查和担保合同的复核工作。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：担保业务的执行和核对是不相容岗位。 50为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。 关闭 专心-专注-专业