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1、（高职）2 现金结算ppt课件出纳岗位实务出纳岗位实务任务任务2.12.1任务任务2.22.2任务任务2.32.3任务任务2.4 现金支出业务办理现金支出业务办理 现金收入业务办理现金收入业务办理 现金存取业务办理现金存取业务办理 库存现金管理库存现金管理 教学内容教学内容任务任务2.52.5任务任务2.6 现金日记账的登记现金日记账的登记 现金保管与清查现金保管与清查出纳岗位实务出纳岗位实务知识目标知识目标项目项目2 现金结算业务办理现金结算业务办理出纳岗位实务出纳岗位实务能力目标能力目标项目项目2 现金结算业务办理现金结算业务办理出纳岗位实务出纳岗位实务1. 能按照能按照现金管理条例现金管
2、理条例进行库存进行库存现金管理现金管理2.能严格执行库存现金收支管理制度能严格执行库存现金收支管理制度1. 熟悉现金的使用范围熟悉现金的使用范围2.理解现金管理的原则理解现金管理的原则3.理解库存现金限额管理理解库存现金限额管理4.掌握库存现金收支管理制度掌握库存现金收支管理制度 1. 能抵制金钱的诱惑，不贪、能抵制金钱的诱惑，不贪、 不占，为人正派不占，为人正派2.能不为权所折，不为利所诱，能不为权所折，不为利所诱，严格履行自己的职责严格履行自己的职责 出纳岗位实务出纳岗位实务 库存现金，是指通常存放于企业财会部门、由出纳库存现金，是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。包括库存的
3、人民币和各种外币。人员经管的货币。包括库存的人民币和各种外币。 “库存现金库存现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。 狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存
4、款、流通证券等。我国所采用的是狭义的库存现金概念。款、流通证券等。我国所采用的是狭义的库存现金概念。出纳岗位实务出纳岗位实务现金使用范围现金使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬结算起点以下的零星支出现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和其他物资的价款各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的现金的使用使用范围范围出纳岗位实务出纳岗位实务of1411.现金管理现金管理基本基本原则原则收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账
5、簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则出纳岗位实务出纳岗位实务n 严格遵守库存现金限额严格遵守库存现金限额 由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位照单位35天天日常零星开支所需现金确定。日常零星开支所需现金确定。 距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过不得超过15天。天。2.现金管理基本规
6、定现金管理基本规定出纳岗位实务出纳岗位实务n 严禁私设严禁私设”小金库小金库”和用和用”白条白条”抵库抵库 “小金库小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。 “白条白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。2.现金管理基本规定现金管理基本规定出纳岗位实务出纳岗位实务n 实行收支两条线，不准实行收支两条线，不准“坐支坐支”现金现金 “坐支坐支”现金现金：是指企业事业单位、机
7、关团体、部是指企业事业单位、机关团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。规定和审批队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。2.现金管理基本规定现金管理基本规定出纳岗位实务出纳岗位实务n 遵循现金管理遵循现金管理“八不准八不准”(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；(2)不准单位之间互相借用现金；不准单位之间互相借用现金；(3)不准谎报用途套取现金；不准谎报用途套取现金；(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人
8、存入或支取现金；(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；(6)不准保留账外公款；不准保留账外公款；(7)不准发生变相货币；不准发生变相货币；(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.现金管理基本规定现金管理基本规定出纳岗位实务出纳岗位实务1.能填制、审核现金支票、现金能填制、审核现金支票、现金 缴款单等相关原始凭证缴款单等相关原始凭证2.能按规定办理现金缴款业务能按规定办理现金缴款业务3.能按规定办理现金的提款业务能按规定办理现金的提款业务1. 掌握送存现金的基本程序掌握送存现金的基本程序2.掌握现金缴款
9、单的填制及缴款掌握现金缴款单的填制及缴款 业务办理业务办理3.掌握提取现金的基本程序掌握提取现金的基本程序4.掌握现金支票的填制及提款业掌握现金支票的填制及提款业 务办理务办理 1. 能抵制金钱的诱惑，不贪、不能抵制金钱的诱惑，不贪、不 占，为人正派占，为人正派2.能严守职业道德，认真履行自己能严守职业道德，认真履行自己 的职责的职责3.能友好地与单位内部、外部的相能友好地与单位内部、外部的相 关办理业务人员相处关办理业务人员相处 出纳岗位实务出纳岗位实务1、现金存款业务办理 五五个个环环节节出纳岗位实务出纳岗位实务 送存现金基本程序 出纳岗位实务出纳岗位实务现现金金缴缴款款单单 201820
10、18年年3 3月月1414日，李晓慧将零星销货款日，李晓慧将零星销货款1 8671 867元交存银行。元交存银行。出纳岗位实务出纳岗位实务记记账账凭凭证证 20182018年年3 3月月1414日，李晓慧将零星销货款日，李晓慧将零星销货款1 8671 867元交存银行。元交存银行。编编制制记记账账凭凭证证出纳岗位实务出纳岗位实务2、现金提款业务办理 五五个个环环节节出纳岗位实务出纳岗位实务 提取现金基本程序出纳岗位实务出纳岗位实务现金支票现金支票-正面正面签签发发现现金金支支票票思考：1.请根据支票填制的内容描述经济业务。 2.通过观察描述支票填写的相关规定。通过观察描述支票填写的相关规定。出
11、纳岗位实务出纳岗位实务现金支票现金支票-背面背面出纳岗位实务出纳岗位实务编编制制记记账账凭凭证证根据上述现金支票编制记账凭证。出纳岗位实务出纳岗位实务能填制和审核现金收款常见的能填制和审核现金收款常见的 原始凭证原始凭证2.能按照规范流程和方法进行库能按照规范流程和方法进行库 存现金收款业务的处理存现金收款业务的处理1. 熟悉现金收款的业务流程熟悉现金收款的业务流程2.熟悉现金收款涉及的主要原始熟悉现金收款涉及的主要原始 凭证凭证3.掌握现金收款的业务处理掌握现金收款的业务处理1. 能坚决抵制和揭露行贿受贿等违能坚决抵制和揭露行贿受贿等违 法犯罪行为法犯罪行为2.能友好地与单位内部、外部的相能
12、友好地与单位内部、外部的相 关办理业务人员相处关办理业务人员相处 出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务2.2.现金收入管理原则现金收入管理原则严格办理收入手续（1）审查收入的合法性（2）现金收入要一笔一清（3）现金收入要及时送存银行不得瞒报、满报、少报、误报收入（1）实行部门经理负责制（2）收入凭证由专人保管开具（3）账实核对出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金收款业务原始凭证现金收款业务原始凭证增增值值税税专专用用发发票票出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金收款业务原始凭证现金收款业务原始凭证增增值值税税普普通通发发票票出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金
13、收款业务原始凭证现金收款业务原始凭证增增值值税税电电子子普普通通发发票票出纳岗位实务出纳岗位实务收收据据3.3.现金收款业务原始凭证现金收款业务原始凭证出纳岗位实务出纳岗位实务4.4.现金收入业务流程现金收入业务流程出纳岗位实务出纳岗位实务5.5.现金收入业务办理现金收入业务办理【任务案例【任务案例2-3】2018年5月17日，宏达公司向外零售移动电源20个，每个150元，共计3 000元，增值税税率为16%，对方用现金支付款项。出纳岗位实务出纳岗位实务出纳做了如下工作：（1）根据开票员开具的增值税专用发票收款并加盖现金收讫章。（2）将增值税专用发票交制单会计周明编制现金收款凭证。（3）根据审
14、核无误的现金收款凭证登记现金日记账。出纳岗位实务出纳岗位实务2016年，成南华光有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成一台产品报废，价值18000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务能填制和审核现金付款常见的能填制和审核现金付款常见的 原始凭证原始凭证2.能按照规范流程和方法进行库能按照规范流程和方法进行库 存现金付款业务的处理存现金付款业务的处理1. 熟悉现金付款的业务流程熟悉现金付款的业务流程2.熟悉现金付款涉及的主要原始熟悉现金付款涉及的主要原始 凭证凭证3.掌握现金付款的业务处理掌握现金付款
15、的业务处理1. 能坚决抵制和揭露行贿受贿等违能坚决抵制和揭露行贿受贿等违 法犯罪行为法犯罪行为2.能友好地与单位内部、外部的相能友好地与单位内部、外部的相 关办理业务人员相处关办理业务人员相处 出纳岗位实务出纳岗位实务1.1.现金支出内容现金支出内容出纳岗位实务出纳岗位实务2.2.现金支出管理原则现金支出管理原则出纳与会计岗位必须分设，实行相互制约；出纳与会计岗位必须分设，实行相互制约； 出纳办理现金支出业务，必须取得或填制合法的原始凭证；出纳办理现金支出业务，必须取得或填制合法的原始凭证； 支付现金的原始凭证，必须由稽核人员或会计主管人员进行复核支付现金的原始凭证，必须由稽核人员或会计主管人
16、员进行复核后方可支付现金；后方可支付现金； 出纳清点付出的现金，必须由其他会计人员进行复点后当面交给出纳清点付出的现金，必须由其他会计人员进行复点后当面交给领款人；在付款后，出纳应在付款的原始凭证上加盖领款人；在付款后，出纳应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫现金付讫”戳记；戳记； 支付现金后，出纳应当依据原始凭证所涉及的经济业务事项的内支付现金后，出纳应当依据原始凭证所涉及的经济业务事项的内容，及时填制付款凭证，并登记现金日记账；容，及时填制付款凭证，并登记现金日记账；严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全、完整。严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全、完整。出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现
17、金付款原始凭证现金付款原始凭证工工资资表表出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金付款原始凭证现金付款原始凭证报报销销单单出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金付款原始凭证现金付款原始凭证借借款款单单出纳岗位实务出纳岗位实务3.3.现金付款原始凭证现金付款原始凭证差差旅旅费费报报销销单单出纳岗位实务出纳岗位实务4.4.现金支出业务流程现金支出业务流程出纳岗位实务出纳岗位实务【任务案例【任务案例2-62-6】2018年3月25日，职工许鹏持审批后的幼儿管理费报销单到财务部门报销，李晓慧以现金付讫。李晓慧业务处理如下：（1）将报销单交制单会计周明审核后编制现金付款凭证。（2）对付款凭证及所附原始凭证审核
18、后支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。（3）根据审核无误的付款凭证登记现金日记账，并将会计凭证交相关会计人员登记总账及相关明细账。出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务1.能熟练点钞、验钞、捆钞和规范能熟练点钞、验钞、捆钞和规范 保管库存现金保管库存现金2.能规范的完成现金清查能规范的完成现金清查 1. 理解现金保管制度理解现金保管制度2.掌握现金清查的方法及相关业掌握现金清查的方法及相关业务处理务处理1. 能抵制金钱的诱惑，不贪、能抵制金钱的诱惑，不贪、 不占，为人正派不占，为人正派2.能严守职业道德，认真履行自己能严守职业道德，认真履行自己 的职责的职责3.能在关键时刻、
19、危难之际，保护能在关键时刻、危难之际，保护 单位的库存现金、有价证券等单位的库存现金、有价证券等出纳岗位实务出纳岗位实务1.1.现金保管现金保管现金保管制度一般应包括如下内容：（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。（5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的
20、出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。出纳岗位实务出纳岗位实务 现金清查多采用突击盘点方法突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。 清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，如发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算； 2.2.现金清查现金清查出纳岗位实务出纳岗位实务of141违规
21、管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查明原因前报经批准后现金长款：现金长款：应付而未支付的-其他应付款无法查明原因的-营业外收入现金短款：现金短款：应赔偿的计入-其他应收款无法查明原因的-管理费用清清查查结结果果的的处处理理计入“待处理财产损溢”出纳岗位实务出纳岗位实务【任务案例【任务案例2-9】2018年3月31日，李晓慧在下班前盘点库存现金，发现库存现金少于账面余额50元。经查明，此系出纳员李晓慧自己的责任，应由其赔款，李晓慧当即交回赔款。李晓慧做了如下工作：（1）填制库存现金盘点表并报主管领导申批。（2）将库存现金盘点表交制单会计周明审核并编制付款凭证。（3）按处理意见收款后，开具收据。
22、（4）将收据交制单会计周明审核并编制现金收款凭证。（5）根据审核无误的收款凭证登记现金日记账。 出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务出纳岗位实务1.能规范的启用库存现金日记账能规范的启用库存现金日记账 2.能规范的登记库存现金日记账能规范的登记库存现金日记账 1.掌握现金日记账的启用掌握现金日记账的启用2.掌握现金日记账的登记掌握现金日记账的登记1. 能抵制金钱的诱惑，不贪、能抵制金钱的诱惑，不贪、 不占，为人正派不占，为人正派2.能严守职业道德，认真履行自己能严守职业道德，认真履行自己 的职责的职责3.能在关键时刻、危难之际，保护能在关键时刻、危难之际，保护 单位的库存现金、有价证券等单位的
23、库存现金、有价证券等出纳岗位实务出纳岗位实务 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。 在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。 在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。 出纳岗位实务出纳岗位实务1.1.现金日记账的启用现金日记账的启用出纳岗位实务出纳岗位实务现
24、金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 2.现金日记账的格式与登记 出纳岗位实务出纳岗位实务 根据复核无误的收、付款根据复核无误的收、付款记账凭证记账凭证记账。记账。 所记载的内容必须同所记载的内容必须同会计凭证会计凭证相一致，不得随便增减。相一致，不得随便增减。 逐笔、序时登记日记账，做到逐笔、序时登记日记账，做到日清月结日清月结。 必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。撕去账页。 文字和数字必须整洁清晰，准确无误。文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 使用使用钢笔钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔 ( (银行复写账簿除外银行复写账簿除外) )或铅笔书写。或铅笔书写。 每一账页记完后，必须按规定转页。每一账页记完后，必须按规定转页。 现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规 定结账。定结账。 记录发生错误时，必须按规定方法更正。记录发生错误时，必须按规定方法更正。 现金日记账的的登记方法出纳岗位实务出纳岗位实务二、现金日记账的登记二、现金日记账的登记出纳岗位实务出纳岗位实务谢 谢！