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1、（高职）知识点51 “筹资活动现金流量”项目分析ppt课件财务报表分析知识点51 “筹资活动现金流量”项目分析任务3 现金流量表项目分析 筹资活动现金净流量项目分析（NFCF）分析NFCF0是否正常，关键要要根据筹资活动是否纳入公司的资本预算，是由于积极扩大投资或经营规模而筹划的主动筹资行为引起的，还是投资活动或经营活动现金支出失控而被动筹资引发的，并根据筹资的性质、结构、成本的高低以及财务风险的大小进行综合判断。 NFCF0 关键要看NFCF0发生的原因对于NFCF0的情况，在分析形成原因的基础上还要进一步结合公司总体现金净流量状况以及当期现金流量的充裕度来分析NFCF0对公司整体财务状况和
2、业绩的影响，才能对NFCF0的合理性做出正确的判断。NFCF0 任务3 现金流量表项目分析 “吸收投资所收到的现金”项目分析要点应该结合有关的财务报表附注信息分析其构成性质、比例和成本的高低，从而评价该项目对企业当期现金流量的影响，同时还要判断筹资的成本效益。 “取得借款所收到的现金”项目分析要点应该结合借款的期限构成和使用方向以及借款成本高低来判断借款的合理性。 “收到的其他与筹资活动有关的现金”项目分析要点一般没有数额，或数额很小，否则就要仔细分析原因。 任务3 现金流量表项目分析 “偿还债务所支付的的现金”项目分析要点 把本项目与举债收到的现金进行比较，以大致反映负债对现金净流量的影响程度。 “分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目分析要点 应该结合资本的规模、构成、当期利润水平、现金充裕度等评价资本付现成本的高低以及对公司业绩和财务状况的影响。 “支付的其他与筹资活动有关的现金”项目分析要点 一般数额很小，否则就要仔细分析形成原因及其必要性。 谢 谢！