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1、（高职）第十五章：财政与金融ppt课件（第（第6 6版）版）蒙丽蒙丽珍珍主编主编财政财政与金融与金融第十五章第十五章CHAPTER 15第十五章第十五章1SECTION外汇一一（一）外汇的含义具有动态和静态两方面的含义。动态意义上的外汇，是指人们将一种货币兑换成另一种货币，用以清偿国际债权债务关系的行为。在这一意义上，外汇是国际汇兑的意思。然而，人们日常所说的外汇含义为其静态含义。静态外汇的含义又有广义和狭义之分。广义的静态外汇，泛指以外币表示的可作为一国外汇储备的一切金融资产。狭义的静态外汇，是指以可兑换外币表示的可直接用于国际非现金结算的支付工具。外汇一一（二）外汇的种类n 外汇按不同的标
2、准可以分为不同的类别。这里我们按可否自由兑换来区分，将外汇分为自由外汇和非自由外汇。自由外汇是指在市场上不受任何限制就可兑换成任何一种货币的外汇。非自由外汇是指不能在市场上自由兑换成其他国家货币的外汇，这种外汇是有条件可兑换的外汇。汇率二二（一）概念n 国际贸易往来与非贸易往来所引起的货币收支和债权债务要在各国间办理国际结算。因此，任何一个国家的货币对其他国家的货币，都要有一个兑换比例，这个比率就是。n 所以，就是一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率，也可以说是一国货币用另一国货币表示的价格。汇率二二（二）标价方法n 确定两种不同货币之间的比价，先要确定以哪个国家的货币作为标准。由于确定的
3、标准不同，便产生了不同的外汇汇率标价方法。直接标价法是以一定单位的外国货币为标准，折算为相当数量的本国货币来表示其汇率的一种方法。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为相当数额外国货币来表示其汇率的一种方法。这种标价法是以一定单位美元为基准，用若干数量的非美元货币进行折算，以表示其价值的汇率表示方法。汇率二二（三）汇率的种类01020304即期汇率与远期汇率电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率基本汇率与套算汇率买入汇率、卖出汇率与中间汇率、现钞汇率人民币汇率三三，是在贯彻执行独立自主的方针下，根据我国各个时期的政策和经济建设的要求，并参照各国货币汇率的变化情况制定的。n 人民币汇率与其他各国
4、货币汇率一样，实行买卖双价制。就是说，对一种外国货币的汇率分为买入汇率和卖出汇率。此外，人民币挂牌汇率分为现汇汇率和现钞汇率两种。电汇、票汇均使用现汇汇率。银行买卖外币现钞使用现钞汇率。现钞汇率是根据国际市场买入外币现钞汇率套算出来的。外钞买价一般比外汇买入价低2%3%，银行卖出外币现钞与卖出外汇牌价相同。人民币兑换外汇的远期汇率，按不同期限，在即期汇率的基础上加收一定比例计费。远期外汇买卖交割期限有1个月、2个月、3个月、4个月、5个月、6个月6种。远期费用由我国的外汇指定银行根据西方国家主要货币汇率变动趋势和我国对外经贸的需要随时调整。人民币汇率三三n 中国银行信息中心提供的人民币外汇汇率
5、举例见表15-1。2SECTION国际结算概述一一（一）含义是指在国家间办理货币收付以清算国家间债权债务关系的业务活动。国际债权债务产生的原因是多方面的，有国际贸易、国际劳务往来、国际资本流动、国际借贷、侨民汇款以及政府外事往来等。凡是由国家间商品交换而产生的结算称为贸易结算；凡是由国家间其他活动而引起的结算称为非贸易结算。国际贸易结算在国际结算中占首要地位。n 国际结算的演变经历了现金结算和非现金结算两个阶段。非现金结算迅速、简便，有利于国际贸易的发展，成为现代国际结算方式。国际结算概述一一（二）国际结算的特点n 国际结算作为一种清算国际债权债务关系的有效方式，在任何国家的应用过程中，都表现
6、出一些共有的特点。ACB国际结算概述一一（三）国际结算制度是指国与国之间进行债权债务清算所遵循的原则和行为规范。国际结算制度有两种，即多边结算制度和双边结算制度。是通过经营国际业务的银行按照债权债务当事人的指示以账户转账的方式抵销和清算彼此间的债权和债务的结算制度。是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵销债权债务的办法，清算两国之间由于贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种制度。国际结算概述一一（四）国际结算工具中使用的结算工具有两大类：一类是票据；另一类是单据。在非现金结算条件下，国际结算使用支付工具，通过银行间划账冲抵来结算国际债权债务关系，这种支付工具就是票据。票据是具有一定格
7、式，由出票人签发，无条件约定自己或要求付款人支付一定金额，并经背书可以转让的书面支付凭证。票据分为汇票、本票和支票，其中汇票在国际结算中应用范围最广。汇票的开立以汇票项目的齐全和合格为前提。汇票必须具备以下几项内容：写明“汇票”字样；无条件支付命令；明确的金额；付款人名称、地址；收款人名称、地址；出票日期和出票地点；付款期限。n 国际结算中涉及的单据有许多种，包括货物单据、货物运输单据、货物运输保险单据、货物检验单据。国际汇款二二（一）汇款的种类及程序电汇是汇出行应汇款人的要求，用电报或电传、电子划拨系统通知汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。采用电汇方式，收款人收到款项较快，但费用也较高，
8、汇款人必须负担电报费用，所以通常只有金额较大或急用汇款时，采用电汇方式。n 电汇的基本程序如下：汇款人填写电汇申请书，在申请书上填写汇款金额，收款人和汇款人的姓名、地址等，将申请书连同汇款款项和应交的汇款费用交与汇出行。汇出行接受申请，汇款人取得电汇收据。汇出行将汇款内容加注密押后用电报和电传、电子划转系统通知汇入行解付。汇入行核对无误后，缮制电汇通知书，通知收款人取款。收款人凭电汇通知书到汇入行取款，在汇入行的“收款人收据”上签字或盖章。汇入行支付汇款。汇入行借记汇出行账户，将“付讫借记通知书”寄给汇出行。至此，完成了一笔电汇汇款，资金由债务人流向了债权人。国际汇款二二（一）汇款的种类及程序
9、n 电汇的基本程序如图15-1所示。国际汇款二二（一）汇款的种类及程序信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇费用低廉，但因邮递关系，收款时间比较长。信汇业务程序同电汇大致相同，区别仅在于：汇出行通知汇入行的手段不是电报，而是信汇委托书。信汇委托书不加密押，只需汇出行有权签字人在上面签字即可。票汇是汇款人委托汇出行开出以汇入行为付款人的银行汇票，由汇款人自行寄给收款人或亲自携带出国交给收款人取款的一种汇款方式。票汇的业务程序如下：汇款人填写票汇申请书并向银行付款缴费；汇出行开出银行即期汇票交给汇款人；汇款人将汇票亲自带到国外或自行寄给收款
10、人；汇出行将汇票通知书或票根邮寄给汇入行；收款人持汇票向汇入行取款；汇入行将汇票与汇票通知书核对无误后，解付票款给收款人；汇入行将“付讫借记通知书“寄给汇出行。国际汇款二二（一）汇款的种类及程序n 票汇的基本程序如图15-2所示。国际汇款二二（二）汇款的偿付是指汇出行在办理汇款业务时，应及时将所汇款项拨交给其委托解付的汇入行，也称为“拨头寸”。 可以分为两种情况：一是汇出行在汇入行开立往来账户，汇出行在进行支付委托时，应在委托书上注明“请将这笔款项借记我行在你行的账户”；二是汇入行在汇出行开立往来账户，在这种情况下，汇出行的支付委托书应注明“我行已将这笔款项贷记你方账户”。汇入行接到支付委托书
11、后，按照汇出行的指示进行解付。国际汇款二二（二）汇款的偿付这样，汇款的偿付可通过该代理行拨交头寸即可，即汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款项拨付汇入行在该代理行的账户，并在支付委托书上注明“我行已委托A银行将款项借记我方账户并贷记你方账户”，汇入行在接到汇出行的支付委托和A银行寄来的贷记报告单后便可将款项解付给收款人。汇出行在汇出汇款时，通知其代理行将款项拨付给汇入行在其他代理行开立的账户，并在支付委托书上注明“我们已通知A银行拨付款项给你方在B银行的账户”。银行在完成头寸的拨付后，应给对方寄出借（贷）记报告单。国际汇款二二（三）汇款在国际贸易中的具体运用n 在国际贸易中，以汇款方式结算买
12、卖双方债权债务时，根据汇款交付和货物运送先后时间的不同，可分为先收款后交货和先交货后收款两种形式，前者为预付货款，后者为货后付款。n 预付货款是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，在一定时间内发运货物的结算方式。预付货款是对进口方来说的，对出口方来说就是预收货款。预付部分货款的目的主要是出口商顾虑进口商违背买卖合同，预收部分货款作为担保，以防进口商毁约。预付货款对进口商不利，进口商付款后，能否拿到与合同相符的货物，取决于出口商的信用；货后付款对出口商不利，出口商出货后能否顺利拿到款项取决于进口商的信用。所以，国际汇款方式主要用于小额款项的收付。国际托收三三（一）托收的含义
13、及种类是出口商在发运货物后签发汇票，委托出口地银行通过其国外的分行或代理行向国外进口商收取货款的结算方式。n 托收方式按照汇票是否附有货运单据，分为光票托收和跟单托收两种。光票托收是仅凭汇票，而不附有任何货运单据的托收。有的汇票托收，虽然也附有单据，但并不是整套货运单据，只是发票、垫款清单等，仍属于光票托收。n 跟单托收，是出口商将汇票连同所附货运单据一起交给银行，委托银行代收货款的一种托收方式。在国际贸易中，提单代表货物所有权，在进口商付款前，出口商掌握着货物所有权。跟单托收相对地减少了出口商所承担的风险，因此使用比较普遍。国际托收三三（二）交单条件和业务程序指代收行必须在付款人付清票款后才
14、能将单据交给付款人。付款交单对出口商较为有利。付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单是由出口商开具即期汇票，通过银行向进口商提示，进口商付清货款后取得货运单据。远期付款交单是出口商开具远期汇票，通过银行向进口商提示，由进口商承兑，到交单期限，付清货款后领取货运单据。是银行在进口商承兑远期汇票后，即将货运单据交进口商，到付款期限，再一次向进口商提示，要求履行付款义务。在承兑交单的情况下，货物所有权转移给进口商后，出口商在汇票到期时收回货款的唯一保障就是承兑人的信誉。如果进口商承兑汇票后在汇票到期日拒付，出口商就会面临货款全部落空的风险。因此，在国际贸易中，只有出口商对进口商资信
15、很熟悉的情况下才能使用承兑交单。国际托收三三（二）交单条件和业务程序n 在国际托收中，最常用的是即期付款交单。跟单托收的业务程序如图15-3所示。国际托收三三（三）托收款项的拨付托收行在代收行开立账户时，出口托收委托书应注明“收妥款项，请贷记我方在银行账户，并以电报或航邮通知我方”。托收行接到代收行的贷记报告单后，可将该笔金额贷记委托人的账户，托收业务即告完成。托收委托书应注明“请代收款项后，以电报或航邮委托我行借记你方账户”。出口托收委托书应注明“请代收款项后，将款项汇寄A银行贷记我方在该行的账户，并请该行以电报或航邮通知我行”。托收行在获知款项已经收妥的情况下，才能贷记委托人账户，完成这一
16、笔托收业务。信用证结算方式四四（一）信用证结算方式的特点n 信用证结算方式分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用跟单信用证。下面重点讲一下跟单信用证。n 信用证是进口地银行应进口商要求向出口商开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的书面保证文件。信用证结算方式是当前国际结算的主要方式。n 信用证结算的特点如下：信用证结算方式四四（二）跟单信用证的结算程序申请申请开开证证对外对外开开立信用证立信用证出口地出口地银行银行通知信用证通知信用证受益人受益人受益人审证发受益人审证发货，提交单据货，提交单据出口地银行审出口地银行审单议付、索汇单议付、索汇申请人申请人付款付款赎单赎单信
17、用证结算方式四四信用证结算方式四四（三）审核单据的原则n 银行必须合理小心地审核一切以确定其是否符合信用证条款和条件要求。确定信用证中规定的单据表面上是否符合信用证条款要求的依据是跟单信用证统一惯例。n 在信用证结算方式下，受益人提交的各项装运单据，必须符合信用证的规定，这是国际银行结算对单据普遍实行的“严格符合原则”。所谓严格符合，是指“单证一致”和“单单一致”，出口商交来单据要与信用证条款一致，单据与单据之间内容要一致。只要单据严格符合，银行即可凭单付款、承兑、议付，开证行就要凭单偿付，因为货运单据代表货物的物权，货运单据的转移就代表了物权的转移，这就是在国际贸易上的货物单据化，卖方交付单
18、据代表交付货物，买方取得单据代表收到货物。同样，在国际结算上单据商品化，银行购进的是单据，受益人出售的也是单据，有关各方都以单据作为依据。所以，银行在信用证结算业务中只管单据不管货物。3SECTION国际收支概述一一n 国际货币基金组织对国际收支的定义是：国际收支以统计报表方式，系统总结特定时期内一国的经济主体与他国的经济主体之间的各项经济交易。它包括货物、服务和收益、对世界其他地区的金融债权和债务的转移以及单项转移。概括地说，国际收支是一个国家在一定时期所有对外经济贸易往来以及对外债权债务的结算而引起的对外货币收支。n 国际收支所涉及的内容相当广泛，几乎包含一国对外经济、金融的全部内容。它不
19、仅反映该国的对外经济、贸易、金融活动水平和国际融资能力，而且反映该国的经济发展水平、经济实力和竞争能力。n 把一国的国际收支，即在一定时期内的国际经济交往，按某种适合于经济分析的需要编制出来的报表称为国际收支平衡表。国际收支平衡表是经济分析的重要工具之一，它反映了一国的商品进出口、对外经济扩张和引进外资、货币币值走势等状况，有利于编表国制定宏观决策、采取相应的调节措施，对其他国家来说则有利于了解编表国的国际收支状况，进一步了解世界贸易的形势及货币汇率的走势等。国际收支平衡表二二n 由于各国的经济发展情况不一，国际收支平衡表的具体内容也有所不同，但大体上是一致的，一般包括：我国的国际收支三三n
20、中华人民共和国成立以后，由于受传统的高度集中的计划体制的影响，我国没有编制国际收支平衡表，只是编制外汇收支平衡表，并通过外汇收支平衡表反映我国的对外经济交易。外汇收支平衡的项目包括贸易收支、非贸易收支和对外援助收支，并以已结汇数为统计依据。当时我国强调自力更生，在外汇收支方面执行“以收定支，收支平衡，略有结余”的方针，努力实现既无外债，又无内债的目标，与西方国家很少发生资金借贷关系，对外贸易发展也很缓慢，其他国际交往也不多。我国的国际收支三三n 党的十一届三中全会以后开始执行的改革开放政策，使我国的对外经济交往获得了前所未有的发展。通过合营企业、合作经营、补偿贸易、来料加工和装配、租赁、装配信贷、出口信贷、各种存款，并通过政府间和国际金融组织吸收了一定数额的外汇，这使我国国际收支突破了贸易外汇收支的局限。此外，1980年4月和5月国际货币基金组织和世界银行相继恢复我国的合法席位。1980年我国编制了第一个国际收支平衡表，并在当年制定了我国的国际收支统计制度。当时的国际收支统计数据采集主要依赖于国家各行政主管部门，包括海关、旅游局、财政部等，从行业统计角度收集有关数据，按季度报送有关报表，最后由国家外汇管理局进行逐级汇总，编制全国的国际收支平衡表。目前，国家外汇管理局会定期公布我国国际收支平衡表时间序列数据。