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1、（高职）项目5 任务3 固定资产管理子系统日常业务处理ppt课件项目5 固定资产管理子系统 制作：李娟、李春燕、张霞制作时间：2019.801.卡片管理KA PIAN GUAN LI 固定资产管理子系统日常业务处理02.增加处理ZENG JIA CHU LI 03.变动处理BIAN DONG CHU LI 04.折旧处理ZHE JIU CHU LI 05.资产减少ZI CHAN JIAN SHAO06.资产盘点处理ZI CHAN PAN DIAN CHU LI 07.凭证处理PING ZHENG CHU LI 08.账表查询ZHANG BIAO CHA XUN 01 卡片管理卡片管理提供了固定
2、资产卡片的查询功能，输入查询条件后，即可查询单张卡片，也可以查询卡片汇总信息。当用户在使用过程中发现卡片录入有错误，或需要修改卡片内容时，可通过卡片修改功能实现，这种修改为无痕迹修改。卡片删除是指把卡片资料从系统内彻底清除，而不是资产清理或者资产减少。卡片查询时，默认显示在役资产，如果已经做了资产减少的卡片，可以在“已减少资产”中查询，如果需要撤销资产减少操作，可以选择需要撤销的卡片，利用撤销减少功能完成。ABCD卡片管理卡片修改卡片删除撤销减少02 增加处理 1.资产增加在企业日常工作中，会通过购进、投资者投入、捐赠或其他方式增加固定资产，该部分固定资产信息则通过资产增加功能录入固定资产管理
3、子系统。其录入方法与原始卡片录入相同，所不同的是原始卡片的开始使用日期应在输入月份之前，而新增卡片的开始使用日期应与输入月份相同。 2.采购资产对于新购入的固定资产，在采购管理子系统中录入业务类型为固定资产的采购入库单，与采购发票结算后传递到本子系统，利用采购资产功能结转生成固定资产卡片。 【例5-4】1月5日，为经理室购入大众轿车一辆，收到增值税专用发票一张，价款210 000元，增值税35 700元，价税合计245 700元，以建设银行转账支票（票号:82345604）支付。净残值率为5%，预计使用年限为10年。1扫描或点击二微码可观看“新增固定资产”微视频新增固定资产03 变动处理原值变
4、动的情况有：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有误的。原值变动固定资产的使用状况分为在用、未使用、不需用三种情况，在使用过程中，固定资产可能会因为某种原因使得使用状况有变化，需要对这种变化通过使用状况变动功能进行处理。但是当月录入的新增卡片不能执行本功能。使用状况调整固定资产在使用过程中，资产的使用年限可能会通过评估、大修理等情况发生变化，因此需要通过使用年限调整功能进行处理，在调整的当月就应按照调整后的使用年限计提折旧。使用年限调整部门转移是固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动。发生
5、部门转移时应及时处理，否则会影响部门折旧数据的正确计算。应注意的是，当月新增的资产不允许做此种变动业务，进行部门转移变动的资产在变动当月就按变动后的部门计提折旧。部门转移03 变动处理会计准则规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。折旧方法的调整通过折旧方法调整功能来实现。调整折旧方法后，当月就应该按照调整后的方法来计提折旧。折旧方法调整在系统启用之前，对于原始卡片，通常都已经计提了固定资产减值准备，而且这些减值准备均已记账，因此需要在系统中录入固定资产减值准备的期初金额，以便进行正确的统计查询。应当注意的是，只有原始卡片才能录入减值准备期初，且只
6、能录入一次。减值准备期初企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。计提减值准备固定资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经计提的累计折旧，可以通过累计折旧调整功能实现。本月录入累计折旧调整变动单后，固定资产管理子系统会清空该资产本月已计提的折旧，需要重新计提折旧。累计折旧调整04 折旧处理1234计提折旧计提折旧是固定资产管理子系统的基本功能之一，系统每期计提折旧一次。计提折旧时，系统会自动将本期折旧累积到累计
7、折旧项目中，更新本期资产的累计折旧。折旧清单固定资产管理子系统提供了折旧清单可供查询。全年的折旧清单中同时列出了各资产在12个计提期间中月折旧额、本年累计折旧等信息。折旧分配表每项固定资产折旧费用的分配去向，是根据使用部门的不同而确定的。系统根据设置的部门对应折旧科目将固定资产折旧额自动分配，形成折旧分配表。计提折旧注意的问题在一个期间内多次计提折旧，以最后一次计提的为准，不会重复累计。若计提折旧后又进行了影响折旧的操作，需要重新计提折旧，以保证折旧计算的准确性。05 资产减少 固定资产在日常使用过程中，会由于各种原因退出企业，如出售、毁损、盘亏等，此时需要进行固定资产的减少处理。为了保证本月
8、计提折旧的正确性，需要计提完本月折旧后才能做固定资产减少处理。对于因误操作减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少已生成凭证，必须删除凭证后才能恢复。同时，固定资产管理子系统也可以进行资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。06 资产盘点处理123资产盘点盘盈盘亏确认资产盘点是在对固定资产进行实地清查后，将清查的实物数据录入固定资产系统与账面数据进行比对，并由系统自动生成盘点结果清单的过程。企业完成资产盘点生成盘点单后，要对盘盈盘亏的结果进行审核，同时录入处理意见，盘盈盘亏资产审核后才能进行后续处理。企业进行资产盘点处理，在完成资产盘点、
9、盘盈盘亏确认后，还要对资产盘盈或盘亏结果进行处理。资产盘盈和盘亏处理07 凭证处理业务发生后立即制单在固定资产初始设置时，如果将选项中制单时间设置为“业务发生后立即制单”，在进行固定资产增减、变动处理、资产评估、资产盘点相关业务处理时，系统直接进入填制凭证窗口完成制单。批量制单在固定资产初始设置时，如果在选项中未设置“业务发生后立即制单”，则所有记账凭证均要到“批量制单”窗口中完成制单。批量制单功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传递到总账管理子系统，避免了多次制单的烦琐。 07 凭证处理2345扫描或点击二微码可观看“计提减值准备”微视频计提减值准备扫描或点击二微码可观看“计提折旧”微视频计提折旧扫描或点击二微码可观看“固定资产报废”微视频固定资产报废扫描或点击二微码可观看“资产盘亏”微视频资产盘亏【例5-6】31日，因数控加工车床的市场实际价值下降，计提减值准备15 000元。【例5-7】计提1月份固定资 产折旧。【例5-8】31日，仓管部 台式电脑提前报废，进行资 产清理。【例5-9】31日，资产盘点， 发现销售二部丢失笔记本电 脑一台，经批准由员工程博 涛个人赔偿。08 账表查询固定资产折旧表固定资产统计表减值准备表固定资产分析固定资产账簿