《上实天津项目公司财务制度(08.3.5修订)(共72页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上实天津项目公司财务制度(08.3.5修订)(共72页).doc（72页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上天津市中天兴业房地产开发有限公司财 务 管 理 制 度 汇 编二OO七年七月十二日编 制 说 明一、公司财务制度分为会计核算相关制度、财务管理相关制度及资金管理相关制度三类。二、上述三项制度为公司根据上海上实集团管理要求，结合公司的实际情况而编制的。三、上述财务制度经公司董事会审批后执行。天津市中天兴业房地产开发有限公司 财 务 部 2007年7月12日目 录一、财务管理相关制度第一篇 全面预算制度第二篇 会计档案管理制度 第三篇 固定资产管理办法第四篇 低值易耗品、临时用工程材料、废料管理办法第五篇 财务内部控制、稽核制度第六篇 销售收款财务管理制度 第七篇 财务部
2、岗位职责二、会计核算相关制度第一篇 会计核算制度第二篇 会计电算化管理办法三、资金（现金）管理相关制度 第一篇 财务支付报销管理办法第二篇 现金管理办法 第三篇 资金管理办法 财 务 管 理 相 关 制 度第一篇全面预算制度第一章总则第一条为提升公司综合管理能力和战略的执行力, 有效贯彻在公司经营管理中的目标激励、过程控制及有效奖惩，优化资源配置，特制定本制度。第二条本办法用于制定公司年度全面预算，分析经营及财务收支情况及预算执行情况，编写年度预算完成情况及分析报告。第三条全面预决算时间为公历1月1日起，至当年12月31日止。记账本位币为人民币。第四条全面预算工作的组织机构为公司财务部、成本合
3、约部和综合协调部。财务部主要负责公司全面预算的编制、分析、预警和决算，成本合约部主要负责工程项目计划的编制、分析、预警和决算，综合协调部主要负责预算的下达和预算的考核。第二章全面预算编制第五条公司预决算编制部门职责。（一）、预算单位负责人为预算编制、修订、执行、决算的第一责任人。（二）、财务部预决算编制职责1、财务部设立财务预算管理岗位，主要负责预算的编制、分析、预警和决算。2、拟定公司全面预算计划、目标，经总经理办公会批准后，将预算管理的责任分解到各部门、中心，对预算实行按部门、分层次的管理。3、调查分析和监督公司全面预算执行情况，按预算控制的对象，归集相关会计信息，提供反映预算执行情况的管
4、理会计报表；协调、处理公司财务预算管理的有关问题，使各部门、中心对所控制的预算指标进行事先、事中的控制。4、负责向公司董事会提交公司全面预算和决算报告。（三）、工程管理部预决算编制职责1、根据公司项目开发计划，拟定年度工程项目开发进度；2、根据年度工程项目开发情况，拟定部门费用预算指标。（四）、合约成本部预决算编制职责1、根据公司工程管理部年度工程项目开发进度，拟定年度工程项目各个节点工程项目资金用款计划；2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。（五）、销售服务部预决算编制职责1、根据公司项目销售计划及工程管理部拟定的年度工程项目开发进度，拟定年度销售进度及销售资金回笼计划；2、根
5、据公司项目销售费用总预算、年度销售进度及销售资金回笼计划，拟定年度营销费用预算指标； （六）、综合协调部预决算编制职责1、根据公司年度业务开展情况，拟定年度购置固定资产、工资薪金、职工福利、办公费用、业务招待费等预算指标；2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。第六条全面预算的编制依据：（一）已开发项目、在开发项目供给预测及未来市场需求预测；（二）公司规划确定的年度增幅要求及年度滚动修订目标；（三）项目所在地区范围内国民经济增幅及市场预测资料；（四）本公司以前年度业务发展的各种历史资料；（五）各项定额及开支标准规定；（六）预算编制所采用的各种数学模型。第七条全面预算编制的内容：（一
6、）全面预算包括业务预算和财务预算（二）业务预算包括：经营目标预算、销售预算、工程进度预算、成本目标预算、项目投资预算、项目融资预算，资产存量调整和处置预算、备开发预算、并购预算等。（三）财务预算包括：损益预算、资产负债预算、期间费用预算、现金流量预算等。（四）编制预算的格式以集团财务部和综合协调部每年发放的通知以及相应的表格为准。第八条全面预算编制的时间：每年的三季度末开始启动下一年度的预算编制工作。11月底完成当年度预决算的财务初稿及下一年度预算纲要的主要财务指标的计划编制工作。完整的下年度预算草案，按集团规定的时间上报集团财务部。第九条全面预算编制的流程（一）在收到集团有关编制年度预算的通
7、知、编制表格等文件后，应及时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编制标准、方法、格式开展年度预算的编制工作。（二）单位负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。年度预算必须经公司负责人审阅，审阅无误后的预算报董事会初步审核后，按规定的时限签署上报集团财务部。（三）、各职能部门在收到有关编制年度预算的通知、编制表格等文件后，负责人应及时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编制标准、方法、格式开展年度预算的编制工作。（四）各职能部门负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。年度预算必须经职能部门负责人审阅，审阅无误后的预算按规定的时限
8、签署上报财务部。（五）各职能部门在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行情况，结合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。（六）财务部汇总预算草案，汇编过程中，应当与各预算单位保持沟通，进行修正平衡。（七）公司行政办公会对汇编的公司整体年度预算草案进行审议并提出修正意见。审议通过的预算草案报公司董事会初步审核。（八）公司财务部根据公司董事会初步审核意见修改年度预算草案；修改后的年度预算草案在集团规定的时限内上报集团财务部。（九）在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行情况，结合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。（十）根据集团批准下发的预算方案调整公司年度预算，将调整后的年度预算报
9、董事会审批。第三章全面预算下达与执行第十条全面预算的下达公司预算指标经集团审核批准后，由综合协调部按规定的时间及特定的形式归口下达到公司各部门。第十一条全面预算的执行和调整（一）年度预算公司负责人在规定授权范围内负责执行、管理、协调和控制。（二）公司对未列入年度预算的支出在实际发生时应提出专项报告，按下列程序报批：属于超过预算值5%以下的经营性支出，由公司报经董事会审批后，上报集团公司财务部和企业管理部审查并经集团公司行政办公会审批；属于资本性支出或超过预算值5%以上的经营性支出，由公司报董事会预审后，上报集团公司财务部和企业管理部审查并经集团审核后由公司董事会批准。（三）未经批准的预算外开支
10、，财务部门有权拒付。（四）年度预算内的各项经营性支出和资本性支出，除按项目管理要求进行控制外，用款申请审批手续必须按公司相关的财务支付审批制度办理。（五）在全面预算执行过程中遇有重大损失事项必须立刻上报。重大损失事项是指企业依法占有和使用的资产受到侵蚀或被骗被诈等流失事件。如购销活动的被骗被诈、经济合同的赔偿、库存现金的被窃、在资产担保中的连带损失、对外短期投资的大额亏损、抵押财产的拍卖转让、资产的被盗、毁损、被投资单位财务状况突然恶化等。（六）预算执行过程中，如因需要变更预算项目或指标，应写出专项报告，说明调整预算的事由、效应、金额等，编制调整方案，由财务部会同综合协调部汇总审查后，编制公司
11、整体调整方案上报集团审批。预算调整时间定在预算年度的九月份。第四章全面预算分析第十二条公司建立季度预算定期分析制度，每季初的20天内，召开上一季度预算分析会议，编制预算执行情况分析报告。第十三条全面预算分析的内容：（一）业务进展情况分析：包括投资开发预算、商品房销售预算、工程进度预算、分析等。（二）成本分析：包括开发成本、人工成本、费用成本等。（三）利润分析：通过销售利润率、销售价格、投资收益等指标评价利润完成情况。（四）其他业绩指标分析：通过偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，综合评价公司经济运行情况。（五）预算分析报告主要内容是：各种预算指标执行情况说明，指标完成与否的原因分析、改
12、进工作的具体措施与办法。第十四条每季度结束后20天编制预算执行情况分析，报送集团财务部。第五章全面预算的预警第十五条财务部对公司的预算执行情况进行分析，并设立预警制度。第十六条财务部会同综合协调部根据公司的实际情况，选择某些重要的预算指标细化到月度预算指标，并依据预算指标的性质确定相应的预警值，构成预警体系，以防止费用的超支、收入的不足和现金的短缺。第十七条当发现预算执行中实际发生额接近预警值时，财务部启动二级预警，即公司注意预算的执行情况及决定应当采取的措施。第十八条当发现预算执行中实际发生额达到或超过预警值时，财务部启动一级预警，即提请公司采取必要的措施，同时向集团提交预警报告，说明发生的
13、情况和建议，由集团决定采取相应措施。第六章决算第十九条公司在预算年度终了后，应编制决算报告，预算年度的决算一般在次年审计结束后完成并上报集团财务部。第二十条编制决算报告，要求做到数据真实准确，内容完整，报送及时，决算中有关数据和预算指标有较大差异时，必须提供详尽的差异分析报告。第七章全面预算考核第二十一条公司相关部门根据全面预算管理中各关键环节的关键业绩指标设定相应考核指标，将预算考核与各公司业绩分别挂钩，纳入年度经营绩效考核和员工年度考评，作为公司和其主要负责人经营业绩的重要考核内容之一。第二十二条考评内容既包括对预算完成情况的分析评价，也包括实际结果与预算指标的比较差异、责任分析和差异处理
14、等方面。第二十三条公司年度考核工作由财务部配合综合协调部和人力资源部进行。第二十四条附则（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。第二篇会计档案管理制度第一条为加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，配合公司的整体运作，制定本制度。第二条公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第三条会计档案的种类（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。（三）财
15、务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。第四条公司每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第五条当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。第六条移交本公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
16、个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。第七条公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第八条公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。第九条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。第十条会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第十一条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。第十二条公司会计档案的具体名称如有
17、同本制度附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。第十三条公司采用电子计算机进行会计核算，在保存打印出的纸质会计档案的同时，需采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案。备份的会计档案应分别存放在不同的地点。第十四条会计档案的销毁（一）保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：1、由公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。4、监销人在销毁会计档案前，应当
18、按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十五条公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止公司的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。第十六条公司分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查
19、阅、复制与其业务相关的会计档案；公司分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案室代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。第十七条公司因业务移交其他公司办理所涉及的会计档案，应当由原公司保管，承接业务公司可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。第十八条公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；公司合并后原各单位仍存续的，其会计档案
20、仍应由原各公司保管。第十九条公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。第二十条移交会计档案的公司，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。第二十一条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的公司负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。第二十二条公司的会计档案不得携带出境。驻外机构和境内公司在境外设立的企业(简称境外单位)的会计档案，应当按照本制度和国家有关规定进行管理。第二十三条附则（一）本制度由公司财务部制定并负责解
21、释。（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。第三篇固定资产管理办法第一条为加强公司固定资产管理，特制定本办法。第二条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 使用寿命超过一个会计年度。第三条部门职责（一）财务部：负责设立固定资产总账、明细账，固定资产的价值和折旧核算，办理固定资产转移、买卖、租入、租出、调拨、报废等与财务相关的手续，做好固定资产的审核，定期与固定资产的实物管理部门进行核对。（二）综合协调部：公司固定资产的实物管理部门，负责新固定资产采购、安装、移交使用和旧固定资产维修、报废鉴定及清理等工作。第四条购置固定资产均须由使用部门提出书面
22、申请，由财务部、综合协调部等部门做好技术经济可行性研究，并编报购置计划，按规定程序报请分管领导、总经理批准后方可购置。使用部门在领用时随即填写“固定资产验收移交单”，综合协调部根据“固定资产验收移交单”登记“固定资产登记表”，制作“固定资产明细卡”，并及时向财务部办理报账手续。财务部根据“固定资产验收移交单”分别登记总账、明细账，做到账、卡、物三相符。第五条新建或改造工程完工移交时，由综合协调部编制竣工清册一式三份，综合协调部、财务部、使用部门各执一份，竣工清册作为建卡记账依据。清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、技术特征、数量、价值；附属设备名称、数量、规格、设计使用年限等有关资料，
23、由综合协调部、财务部和使用部门进行检查验收。如发现问题应向施工单位提出意见返修，经检查合格后，在竣工清册上签章，作为正式验收。第六条固定资产在公司内的转移，由综合协调部根据各部门的需要进行调剂，办理转移手续。移出部门详细填列“固定资产内部转移单”一式二联，签章后第一联为财务部调整账务依据，第二联与实物、卡片经移入部门确认后作综合协调部查核依据。第七条停止使用的固定资产，在三个月以上者办理停用手续，但属于季节性使用的固定资产不能作停用处理。办理停用固定资产时，应说明原因，经综合协调部确认报分管领导、总经理批准后，方可作停用固定资产处理。停用或不需用固定资产仍由原部门负责维护保管，但不得使用。重新
24、使用时应办理相应审批手续。第八条租入、租出固定资产的手续，由综合协调部统一办理，并需经分管领导、总经理批准，合同副本送财务部作为收付租金的依据。租入、租出固定资产由综合协调部负责检验交接。租入固定资产的使用部门按合同副本填制“固定资产验收移交单”。归还固定资产时，由综合协调部负责检验交接，如发现残缺、毁损等，立即提出处理意见。第九条凡租出、出售、调拨以及委托外部试验或检验的固定资产运出公司时，由综合协调部填写“固定资产出门记录”，经总经理或分管领导签章后方可运出。第十条固定资产报废。凡固定资产因年久而损坏，不能修复使用的，由使用部门、综合协调部、财务部共同鉴定后，填制“固定资产报废申请单”，根
25、据数额大小，经分管领导、总经理、董事会批准后办理报废手续。第十一条固定资产毁损，应由使用部门查明原因提出报告，经综合协调部确认责任，根据数额大小，报分管领导、总经理、董事会批准后清理。固定资产报废和毁损后，清理变价收入应及时上缴公司财务部，入固定资产清理账目。第十二条为做到账、卡、物三相符，在每年末由综合协调部组织财产实地盘点，财务部应检查盘点情况。每年编制固定资产盘查清册，并对固定资产管理中存在的问题，提出改进措施，经总经理批准后实施。第十三条盘盈的固定资产，根据数额大小，经总经理、董事会批准后，按盘盈固定资产的重置完全价值入账。盘亏或毁损的固定资产，要查明原因，根据数额大小，列专题报总经理
26、、董事会批准后，办理相关注销手续。第十四条固定资产的增减，必须根据有关原始凭证入账。第十五条固定资产折旧方法一般采用年限平均法，经相关部门(使用部门、财务部、综合协调部及分管领导)批准，也可采用年数总和法等方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。第十六条固定资产的折旧，按月初的固定资产价值计算，月份内增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产折旧率应根据国家规定标准计算，也可按董事会批准并经财政部门核准的折旧率计算。经批准停止使用或不需使用的固定资产可不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继
27、续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。第十七条公司因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，须计尚可使用年限和净残值，按选用的折旧方法重新计算折旧额。固定资产的估计残值率为固定资产原价的5。第十八条附则（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。附表一：天津市中天兴业房地产开发有限公司固定资产申购单申购部门：日期： 年 月 日序号名 称数 量型 号预计金额（元）预计存放地点备 注1用 途：申 请 人：部门经理意见：行政部经理意见：财务部经理意见：执行总经理审批：董事长审批：附表二：固定资产验收移交单 名称及型号规格编号数
28、量第一联 财务部单价使用部门备 注：填表人： 填表日期： 年 月 日固定资产验收移交单 名称及型号规格编号数量第二联 固定资产管理员单价使用部门备 注：填表人： 填表日期： 年 月 日附表三：固定资产内部转移单 编号：固定资产名称固定资产编号主要配置/规格调拨单位调拨原因调拨时间调拨性质资产残值经 办 人财务部门意见主管领导意见接受部门接 受 人备 注附表四： 固定资产报废申请单使 用 部 门申请日期固定资产名称编号规格型号数量购置日期已使用年限原值净值申请报废理由年 月 日拟处理方案年 月 日财务部意 见年 月 日执行总经理审核年 月 日董事长审 核年 月 日处理结果处理日期：经办人：第四篇
29、低值易耗品、临时用工程材料、废料管理办法第一条为加强低值易耗物品、临时用工程材料、废料管理，严格控制行政、工程费用开支，特制定本办法。第二条根据公司的实际情况，低价值的、使用期限较短，不作为固定资产核算的各种工具、物品以及办公用品等，作为低值易耗品。第三条部门职责综合协调部、工程部：分别负责低值易耗品、临时用工程材料、废料的采购、管理。财务部：负责对低值易耗品、临时用工程材料、废料的核算监督。第四条低值易耗品、临时用工程材料的采购，由综合协调部、工程部统一实施。（一）凡公司或部门需采购之低值易耗品（办公用），均须填写购物申请，经综合协调部汇总编制计划，经财务部审核，分管领导或总经理批准后方可购
30、进。（二）综合协调部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写办公用品申购表，报分管领导或执行总经理批准。（三）所购低值易耗品报销时凭有效发票并附公司领导批件。（四）临时用工程材料的采购由工程部主办，审批流程同低值易耗品。第五条采购低值易耗品、临时用工程材料后，及时办理入库手续，并填制有关物品明细表。第六条低值易耗品的管理、领用（一）在库低值易耗品由综合协调部负责保管，编制低值易耗品库存明细表，并指定专人管理。（二）在库低值易耗品，按月或按季节定期盘点，填写低值易耗品库存明细表，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。（三）综合协调部根据各部门的低值易耗品申请计划，将低值易耗品分发给有关部门，并做好
31、易耗品领用登记手续，填写低值易耗品库存明细表。（四）临时用工程材料的管理、领用由工程部负责，具体管理领用程序同低值易耗品。第七条低值易耗品、临时用工程材料的报损及工程用废料的处理（一）凡低值易耗品因年久而损坏，不能修复使用的，由使用部门、综合协调部、财务部共同鉴定后，填制“低值易耗品处理申请单”，根据数额大小，经执行总经理、董事会批准后办理报废手续。（二）、临时用工程材料、废料的处理同低值易耗品。第七条附则（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。天津市中天兴业房地产开发有限公司低值易耗品、临时用工程材料申购单申购部门：日期： 年 月 日序号名 称数 量型
32、 号预计金额（元）预计存放地点备 注123456789101112131415用 途：申 请 人：部门经理意见：行政部经理意见：财务部经理意见：执行总经理审批：天津市中天兴业房地产开发有限公司低值易耗品、临时用工程材料、废料处理审批单使用部门：日期： 年 月 日单位：元序号名 称数 量型 号单 价总价值购置日期备 注12345678910合 计处理原因（应分相列示）及拟处理方案：使 用（经办）人：部门经理意见：行政部经理意见：财务部经理意见：执行总经理审批：天津市中天兴业房地产开发有限公司资产出门证 日期： 年 月 日序号名 称数 量型 号单 价总价值购置日期备 注12345678910合 计
33、财务部意见：上述款项已收到！ 收款人（签字）： 财务部（签章） 年 月 日行政部意见： 相关手续已办理完毕，准予出门！ 经办人（签字）： 年 月 日 天津市中天兴业房地产开发有限公司（公章）第五篇财务内部控制、稽核制度为了保证公司资金的安全、完整，防止差错、舞弊情况的发生，确保不相容职务相互分离，根据财政部颁布的内部会计控制规范以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。一、对财务票据的稽核、检查和控制（一）、工作职责划分和说明1、公司的财务票据包括从税务机关领购的商品房专用发票、预收房款收据以及盖有财务专用章的往来款收据。2、公司财务票据的领购人员是财务部主管会计。3、财务部主管会
34、计是公司所有财务票据（包括库存票据及票据开具人领用的票据）的总负责人，负责对公司所有财务票据的领购、领用、登记、开具进行管理和指导。4、公司财务票据的开具人包括财务部出纳员、财务部指定的销售部票据开具人员；其他未经授权的人员一律不准开具财务票据。5、公司财务票据的保管人员包括：（1）主管会计负责对领购的库存财务票据进行保管和管理。（2）财务票据的开具人负责对领用的票据进行保管和管理。6、票据领购（用）薄（格式见附表）的登记和说明（1）公司财务票据的总负责人（主管会计）负责登记的票据领购（用）薄简称“票据领购（用）薄一”。（2）公司财务部出纳人员负责登记的票据领购（用）薄简称“票据领购（用）薄二
35、”。（3）公司财务部指定的销售部票据开具人负责登记的票据领购（用）薄简称“票据领购（用）薄三”。（二）、领 购1、财务票据的领购人员领购票据后要及时登记“票据领购（用）薄一”。2、公司财务负责人应定期（至少每月一次）或不定期的对公司财务票据管理人员库存票据及“票据领购（用）薄一、二、三”进行监盘和检查。3、财务票据的领购人员每月应及时、准确的向税务机关申报发票的领用情况，接受税务机关的监督和管理。（三）、保 管1、领购的售房发票、预收房款专用收据、已盖章的往来款收据的保管人是财务部主管会计。2、领购的售房发票、预收房款专用收据、已盖章的往来款收据应保存于保险柜中。3、上述票据的管理人员在购买或
36、领用售房发票、预收房款专用收据后，应准确、及时、完整的填写售房发票、预收房款专用收据领、用台帐。4、盖有财务专用章的往来款收据视同售房发票进行管理。5、公司购买的售房发票、预收房款专用收据及往来款收据，在领用前原则上不准盖财务专用章或发票专用章。6、上述票据的开具人员领取发票后，为确保上述票据的安全，未开具的票据要存放于各自的保险柜中，以防丢失。（四）、领用和开具1、只有财务票据的开具人才能领用财务票据。2、只有财务部出纳员才能从财务票据管理人员处领取财务票据。3、财务部指定的销售部票据开具人员领用财务票据只能从财务部出纳人员处领取，不得直接从公司财务票据管理人员处领取。4、发票开具人员在领用
37、上述票据时，票据保管人员应在财务票据上逐联加盖财务专用章或发票专用章。5、为确保票据的安全，上述票据开具人员原则上每次只能领取一本同类财务票据，领取超过一本时，须经财务负责人书面批准。6、公司财务票据的开具人员领取和开具票据后要及时登记票据领购（用）薄，即“票据领购（用）薄二、三”。7、公司财务票据的开具人员开具票据后，每天均要把已开具、作废的票据按票据领购（用）薄的栏目及时登记，结出库存数，并与实际库存数（未开票据数量）进行核对相符。8、财务票据管理人员负责对已登记入账（录入记账凭证）的财务票据的登记工作（即登记“票据领购（用）薄一”）；对于跳号、作废的票据要及时查明原因，在“票据领购（用）
38、薄一”中按每张作废发票号码标示；定期（至少每周一次）或不定期结出已领用未开具票据的数量。9、财务票据管理人员应定期（至少每周一次）或不定期对票据开具人员领取的票据、“票据领（用）薄二”以及票据的开具情况进行监盘和检查，并与财务票据管理人员自己登记的“票据领（用）薄一”核对相符。10财务部出纳员负责对财务部指定的销售部票据开具人员领用财务票据、“票据领（用）薄三”及票据开具情况进行监盘、检查和指导；每天根据收回票据的的记帐联现场登记“票据领（用）薄二”，结出销售部票据开具人员领取的财务票据未开票据数量，实地检查是否与实际相符；如有跳号、作废的票据要现场查看，查明原因后在“票据领（用）薄二”按每张
39、作废发票号码标示。11、销售部票据开具人员领取、开具财务票据后要及时登记“票据领（用）薄三”，及时准确的掌握未开票据的数量，如未开票据的数量不能满足一天需要，及时通知财务部出纳人员领取票据。12、开具票据应当按照规定的时限、格式、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，不准套开上述票据。（五）、换 票1、财务票据开具人员领取的票据在全部（一本）开完以后，应把票据存根联、作废的票据交还财务票据的总负责人。2、财务票据的总负责人负责对作废、跳号的发票进行检查，并与“票据领（用）薄一”进行核对，核对无误后，才能办理相应的换票手续，领取票据。二、对账薄、台账的稽核、检查和控制（一）、销售公司、销售部、财务部
40、销售台账管理人员每天应根据房屋销售单、销售收款单及时、准确、完整的登记销售台账。（二）、销售公司、销售部销售台账管理人员应定期（至少每周一次）或不定期对销售台账要求记载的所有登记项目进行核对相符。（三）、财务部、销售部销售台账管理人员应定期（至少每周一次）或不定期对销售台账要求记载的所有登记项目进行核对相符。（四）、财务部出纳员与财务部销售台账管理人员应定期（至少每周一次）或不定期对预收账款项目账与销售台账进行核对相符。三、对原始单据、记账凭证的稽核、检查和控制（一）、出纳人员负责对入账票据的合规性、审批手续的完整性、数值的准确性进行复核。（二）、主管会计负责对合同付款单上记载的合同金额、已付
41、金额与工程台账进行核对；并对索取的原始单据与相应的经济业务事项是否相符进行重点复核。（三）、财务负责人每月须对当月入账的所有原始单据、记账凭证进行全面检查和复核。四、附 则1、本制度由公司财务部负责解释。2、本制度由董事会批准后施行。第六篇销售收款财务管理制度为确保销售款项资金安全，规范公司销售收款行为，保障公司销售收款的正常进行，特指定本制度。一、销售房款及代收款项的管理办法：1、在条件允许的情况下，正常上班时间，销售款、代收款项收取以及发票、收据的开具原则上必须由财务部负责收取（包括POS机转帐）和办理。2、节假日及财务部委托期间，小额现金销售款及代收款项（累计金额2万元）的收取由销售部固定的代开收据人员收取，大额现金的收取（2万元）必须由销售部通知财务部收款人员或委托银行收取，销售部不得直接收取。使用POS机刷卡收取销售款不受此金额的限制。3、销售部代为收取的款项（累计金额2万元），必须开具发票、收据，坚决杜绝不开发票、收据或以销售单代替发票、收据的情况发生。4