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1、1附件 1全国矿业权评估师资格考试大纲全国矿业权评估师资格考试大纲（20072007 版）版）中华人民共和国国土资源部组织编写2007 年 7 月 4 日2目 录考试说明.3一、地质与矿业工程科目.4二、财务与法律科目.7三、矿业权评估实务科目.9四、矿业权评估案例科目.11五、考试样题.13考试说明考试说明根据中华人民共和国人事部、国土资源部联合发布的矿业权评估师执业资格制度暂行规定（人发200082 号）的规定，国家实行矿业权评估师职业资格制度，并将其纳入国家职业资格证书制度的统一规划。矿业权评估师资格须通过考试获得。为使应考人员了解全国矿业权评估师资格考试的内容和要求，现对有关考试事宜说
2、明如下：一、考试目的适应社会主义市场经济的需要，优选真正具备矿业权评估能力的人员，提高矿业权评估师的素质，规范矿业权评估市场，充分发挥矿业权评估师在矿业权市场中的作用。二、考试性质矿业权评估师制度是一项适应市场经济发展需要的职业准入制度，其资格是取得注册的前置条件。凡通过全国统一考试成绩合格者，由国土资源部颁发人事部和国土资源部用印的中华人民共和国矿业权评估师执业资格证书，该证书在全国范围内有效。取得矿业权评估师执业资格证书并经注册登记的人员，方可从事矿业权评估业务。三、考试科目矿业权评估师资格考试分为四科：地质与矿业工程、财务与法律、 矿业权评估实务、 矿业权评估案例。4一、一、 地质与矿业
3、工程地质与矿业工程科目科目（一）考（一）考试试目的。目的。考察应考人员依据地质勘查理论和实践经验，分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告和生产矿山储量报表，选择矿业权评估方法、计算评估利用资源储量、有效实物工作量，确定价值指数和效用系数。考察应考人员依据采矿和选矿理论，判断矿产资源开发利用方案、可行性研究和矿山设计给出的采矿和选矿生产工艺、方法和技术指标的合理性，解决矿业权评估中采矿和选矿方案、生产规模确定和技术指标选择等问题。（二）地（二）地质质勘勘查查考考试试基本要求。基本要求。1.依据矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告（包括图表和文字）及必要的实地考查，分析判断矿区构造与成矿的关
4、系，分析判断地质找矿潜力和资源利用远景。2.分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告中勘查类型、勘查手段、各类探矿工程等内容，判断勘查手段、工程布置的合理性，以及地质勘查有效实物工作量；判断矿体的形状、产状、厚度、延伸的控制程度。3.分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告资源储量估算图表和文字，判断工业指标、矿体圈定、资源储量类型及估算的合理性，并计算评估利用的资源储量。4.根据生产矿山资源储量动态变化情况，计算生产矿山评估利用的保有资源储量。5.判断矿石类型、矿物组成、结构、构造、有用组分品位5和有害组分含量对资源价值的影响。6.判断工程地质、水文地质、环境地质的条件对矿床开采的影响。
5、7.矿业权评估报告与矿产地质勘查报告、矿产资源储量核实报告的关系。8.根据后续勘查设计方案和矿产地质勘查规范，确定后续勘查投资。（三）采（三）采矿矿考考试试基本要求。基本要求。1.根据露天开采和地下开采的特点，矿床赋存条件、矿床工业特性等选择采矿方案。2.根据地下开采的开拓方式（平硐、竖井、斜井、斜坡道开拓）和采矿方法（空场采矿法、充填采矿法和崩落采矿法）的特点、影响因素选择矿床开拓方式和采矿方法。3.生产矿井提升、运输、通风、排水、供电、供风、供水在矿床开采中的作用。4.露天矿不同开拓方式和生产工艺，以及防水、排水、生态环境保护对采矿影响。5.依据矿产资源开发利用方案、可行性研究报告、矿山设
6、计说明书，选择评估报告利用的矿床开采方式、采矿方法。6.根据评估对象的具体条件，确定采矿损失率和矿石贫化率。7.根据矿山实际生产规模、资源储量、开采利用等因素，确定评估采用的矿山生产规模。8.不同开采方式、采矿方法、外部建设条件（交通、水电供应等）对生产规模、投资、成本指标的影响。9.根据不同的采煤方法、回采工艺、特点和适用条件，选6择采煤方法。（四）（四）选矿选矿考考试试基本要求。基本要求。1.矿石加工选冶性能试验的类型（类比研究试验、实验室流程试验、试验室扩大连续试验、半工业试验）和作用。2.根据矿石选别前的准备作业、选别作业和选矿产品处理的主要内容，分析判断不同选矿工艺对矿业权评估的影响
7、。3.根据重力选矿、浮游选矿、磁选和化学选矿方法原理，选择所评估矿床的矿石选矿方法。4.根据不同矿产地质勘查阶段对矿石加工选冶性能试验的基本要求，判断矿产地质勘查报告中矿石加工选冶性能试验的合理性和矿石的可选性。5.判断矿产资源开发利用方案、可行性研究报告和矿山设计说明书的选矿工艺流程、选矿方法和选矿回收技术指标的合理性。6.确定评估利用的生产矿山选矿工艺、选矿方法、选矿产品方案。7.根据选矿工艺绘制选矿工艺流程图。8.根据选矿试验指标或选矿生产指标，确定矿业权评估采用的选矿指标，计算不同产品的各项选矿指标。9.根据矿石工艺特点和伴生组分利用要求，确定有用组分综合利用指标。7二、二、财务与法律
8、财务与法律科目科目（一）考（一）考试试目的。目的。考察应考人员根据会计核算和财务管理的理论与方法，进行矿业权评估参数选取和经济分析的实际操作能力。考察应考人员根据矿业权评估涉及的相关法律法规的有关规定，解决矿业权评估业务实际问题的能力。（二）（二）财务财务考考试试基本要求。基本要求。1.根据矿山企业会计政策中费用性支出与资本性支出的划分标准，分析判断矿山投资范围。2.判断可行性研究报告和矿山设计说明书经济参数的选取依据与计算过程的合理性，并根据矿业权评估规范的具体要求和项目特点，确定评估参数。3.根据生产矿山的会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表、固定资产表、折旧计算表、成本计算表、期间费
9、用核算表）、报表附注和执行的会计政策，按照矿业权评估规范的具体要求，确定生产成本、折旧摊销、财务费用、销售费用、管理费用等评估参数。4.根据生产矿山会计报表，判别生产矿山流动资产、流动负债的核算相关内容，确定流动资金投资额。5.根据生产矿山固定资产的分类、确认标准、原值构成，折旧政策，按照矿业权评估规范的具体要求，确定生产矿山固定资产投资和更新改造投资。6.根据货币时间价值理论，掌握现值、终值在矿业权评估中的应用。7.根据现行有效的矿山企业税费法律法规和相关政策规定，确定各种税费的取值。88.探矿权采矿权会计处理的有关规定。（三）法律法（三）法律法规规考考试试基本要求。基本要求。1.根据矿产资
10、源法及其实施细则，披露矿业权法律制度及管理制度。2.根据矿产资源勘查区块登记的管理规定，核实勘查许可证的合法性和探矿权人义务的履行情况，并确定探矿权使用费。3.根据矿产资源开采登记管理规定，核实采矿许可证的合法性和采矿权人义务的履行情况，并确定采矿权使用费。4.根据探矿权采矿权转让管理规定，核实探矿权采矿权转让的合法性。5.根据矿业权出让转让管理规定，分析判断招标、拍卖、出售、作价出资、合作、抵押等不同行为下矿业权评估的性质。6.根据民法通则相关规定，判断探矿权采矿权的财产属性，界定矿业权评估的民事责任。7.根据合同法的相关规定，判断矿业权评估中涉及的资产权属；核实贷款、投资合同的真实性；界定
11、评估业务合同的民事责任。8.根据公司法、公司登记管理条例、公司注册资本登记管理相关规定，界定依法进行矿业权评估的各种行为。9.根据增值税、资源税、所得税、城市维护建设税、矿产资源补偿费等相关规定，计算矿业权评估有关税费。9三、三、矿业权评估实务矿业权评估实务科目科目（一）考（一）考试试目的。目的。考察应考人员依据矿业权评估的基本理论和专业知识，进行矿业权评估工作的能力。（二）考（二）考试试基本要求。基本要求。1.根据矿业权评估对应的经济行为（出让、转让、抵押、合资、出售、作价出资、合作等），确定评估目的以及评估业务的具体事项（矿业权评估价值内涵、评估基准日、评估对象、评估依据、评估原则、评估方
12、法、评估结果）。2.根据不同的矿业权评估目的，选取评估方法，实施相应的现场勘查工作程序及收集评估需要的相关资料，独立进行资料分析、归纳、整理与核查。3.根据折现现金流量法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用折现现金流量法评估探矿权、采矿权价值。 4.根据收益法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用收益法评估采矿权价值。 5.根据收益权益法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用收益权益法评估采矿权价值。6.根据现金流量风险系数调整法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用现金流量风险系数调整法评估探矿权价值。7.根据勘查成本效用法选择的依据、适用前提、假设条件和适
13、用范围，运用勘查成本效用法评估探矿权价值。8.根据地质要素评序法选择的依据、适用前提、假设条件和适用范围，运用地质要素评序法评估探矿权价值。109.选取、确定、估算下列评估参数：评估利用资源储量及可采储量；生产规模及评估计算年限；固定资产投资、流动资金、后续勘查投入、更新改造资金；产品方案；销售价格、总成本费用、经营成本、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税、资源补偿费和折现率。10.评判、确定采矿权权益系数、矿产开发地质风险系数及勘查效用系数；评判、确定地质要素价值指数。11.根据矿业权评估报告编制的基本要求，独立编制矿业权评估报告书及附表、附件。12.矿业权评估机构资质管理、矿业
14、权评估人员资格管理。13.违反矿业权评估管理规定的法律责任，矿业权评估师职业道德要求。14.矿业权价款评估结果备案及确认管理制度。11四、四、矿业权评估案例矿业权评估案例科目科目（一）考（一）考试试目的及基本要求。目的及基本要求。考察应考人员根据地质与矿业工程、财务与法律、矿业权评估理论和实际经验，判断矿业权评估案例报告的合规性、案例报告内容表述的完整性、重要事项披露的准确完整性、评估方法选择的合理性、参数选取与计算的正确性。12五、考试样题五、考试样题矿业权评估师考试的题形如下：一、单项选择题（每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意，不答或答错不得分。请在括号中填写答案正确的字母）
15、矿体规模大小、形态复杂程度，以及矿体中主要有用组分的分布均匀性和矿化的连续程度，这些因素是用来判断哪方面类型的依据。 （ B ）A、工业类型 B、勘查类型C、自然类型 D、成因类型二、多项选择题（每题 2 分。备选答案中有两个或两个以上的选项符合题意的答案，错选或多选的不得分；少选，每个选对项得 0.5 分。请在括号中填写答案正确的字母）根据国家有关规定，探矿权人包括（B，C，D） 。A.国土资源管理部门； B.自然人C.企业法人 D.其他经济组织三、问答题（每题 5 分）简答在什么情况下宜采用收益途径、什么情况下宜采用成本途径评估探矿权价值。四、计算题（每题 10 分）某在建铜矿采矿权评估，
16、在评估基准日矿产品市场价格水平下核实的评估利用资源储量为 2037.43 万吨，设计损失矿石量为 460 万吨，年采选能力为 80万吨，产品方案确定为铜精矿，采矿损失率为 18%，矿石贫化率为 16%，需 2 年建成。计算生产年限、评估计算年限。五、案例分析题（每个案例题 50 分）某铁矿预查探矿权评估报告书某铁矿预查探矿权评估报告书矿评报字200612 号 第一部分第一部分 综综述述一、一、矿业权评矿业权评估机构估机构 机构名称：矿业权评估有限公司法定代表人： 探矿权、采矿权评估资格证书编号：矿权评资200341 号 企业法人营业执照编号：3400001000101 二、二、评评估委托人估委
17、托人 评估委托人：地矿七队13法定代表人：三、三、评评估估对对象和范象和范围围本次评估对象为某铁矿预查探矿权所指向的铁矿资源。 （某铁矿预查探矿权）1评估范围依据省国土资源厅所发勘查许可证上的范围确定，勘查区面积为 0.5平方千米，由 6 个拐点经纬度坐标（略），勘查许可证有效期（略）。四、四、评评估估对对象的登象的登记变动记变动史和史和评评估史（略）估史（略） 五、五、评评估目的估目的 本项目评估目的是为探矿权人转让探矿权提供公平合理的价值咨询意见。 六、六、评评估基准日估基准日 依据矿业权评估指南的有关规定，并与委托方协商同意，本探矿权评估的 基准日确定为 2006 年 1 月 31 日。
18、评估报告中计量和计价标准，均为该基准日的客观有效标准。 七、七、评评估原估原则则 （一）独立性、客观性和科学性原则； （二）尊重地质规律和资源经济规律的原则； （三）尊重铁矿地质勘查规范的原则。 八、八、评评估依据估依据 （一）中华人民共和国矿产资源法； （二）矿产资源勘查区块登记管理办法； （三）矿业权出让转让管理暂行规定； （四）探矿权采矿权评估管理暂行办法； （五）矿业权评估指南（2004 年修订版）； （六）勘查许可证； （七）固体矿产地质勘查规范总则（GB/T139082002）；（八）铁、锰、铬地质勘查规范（DZ/T02002002）； （九）固体矿产矿产资源/矿山闭坑地质报告编写
19、规定（DZ/T00332002）； （十）固体矿产资源/储量分类（GB/T177661999）； （十一）铁矿普查地质报告及有关原始资料； （十二）评估人员收集的其他有关资料。 九、九、评评估估过过程（略）程（略） 十、十、现场现场核核查查情况情况 2006 年 1 月 5 日，本评估机构评估人员（注册矿业权评估师）、（注册 矿业权评估师），在高级工程师的引领下，对该铁矿勘查区现场及其周围进行 了勘察。勘察中所见所闻情况如下： 该铁矿勘查区位于 H 市 D 县城东南约 20 千米。有简易公路通往勘查区，交 通尚属方便。勘查区西南有 3 个开采区正在采矿，各采区附近有小选矿厂，途中 见汽车往外运
20、送铁精矿；勘查区东南也有小铁矿山正在开采。可见本区矿业活动 比较活跃。在该铁矿勘查区范围内，见到 4 处旧采坑和 1 个旧探槽（当地人称为14“探矿沟”）。旧探槽位于山脊处，垂直地层走向布置，是 70 年代找矿时施工留下 的。旧采坑位于探槽两侧山坡下，采掘痕迹较清晰，采坑内可见所采含矿层位。 在一处为修建水库取土挖出的新鲜岩壁上，也能见到铁矿化特征。据当地人介绍， 这一带含矿厚度较薄，一般约 0.30.8 米，而且含矿品位较低，一般只有 1020，最高不超过 30。这种情况与在 1：5000 磁异常图表明的磁异常强 度基本保持一致。说明这一带虽有成矿的可能性，但成矿条件相对较差。 十一、自然地
21、理与十一、自然地理与经济经济概况（略）概况（略） 十二、以往地十二、以往地质质工作及成果工作及成果简简述述 上世纪七十年代，地矿七队曾在该区进行以寻找铁矿为目的的地质工作，提 交了该铁矿初步普查地质报告。 2002 年 8 月，地矿七队对包括该铁矿勘查区在内的较大区域进行了铁矿地 质普查施工。该队在综合整理以往地质资料基础上，补做了少量地表揭露工作，于 2003 年 5 月提交了铁矿初步普查地质报告。该地质报告完成的 1：10000 地质简测、1：5000 磁法测量和 1：2000 地形草测等面积性地质工作实物工作量， 有一部分落在本铁矿勘查区内。由于委托单位不能提供其它地质资料，因此，上 述
22、工作量成为本次本铁矿预查探矿权评估的唯一地质资料依据。 十三、区域地十三、区域地质质情况（略）情况（略） 十四、勘十四、勘查查区地区地质矿产质矿产概况概况 勘查区位于下扬子褶皱带西部。出露的地层主要有前寒武系阚集组、太子山 组、浮槎山组、铜山组、桥头集组、葛岗组、张八岭组等。 据铁矿普查地质报告，本区铁矿为接触变质热液交代性，矿石主要为变 晶结构、压碎结构、片状构造及浸染装构造。矿石矿物有磁铁矿、磁赤铁矿、黄铁矿、磁黄铁矿等，脉石矿物有角闪石、黑云母、绿泥石、石英等。矿床中矿石绝大 部分为原生矿石，极少数为混合矿石，全铁含量多在 10至 20之间。本次评估 的某铁矿勘查区范围内尚未圈出矿化体，
23、未估算出铁矿石资源量。 第二部分第二部分 评评价及估算价及估算、 对评对评估估对对象的象的评评价价 评估人员经查阅地质资料和现场勘察后认为，本铁矿勘查区地质工作主要 是上世纪 70 年代做的。虽然当时是严格按照地质勘查规范设计和施工，但落在 本区的实物工作量很少。区内有待查证的磁异常反映，找到与邻区已知矿床相似 矿体的可能性存在。评估对象矿床成因类型为接触变质热液交代型，矿石矿物为 磁铁矿，类比可选性能良好。矿体出露于地表，适宜山坡露天开采，不足之处是 矿石品位贫，深部无工程控制，找矿前景尚不明朗。 二、二、评评估方法的确定估方法的确定 （一）勘查工作程度的确认本次评估的主要地质资料依据是 2
24、003 年地矿七队提交的铁矿普查地质报告。评估人员根据固体矿产地质勘查规范总则（GB/T139082002）和铁、锰、铬地质勘查规范（DZ/T02002002）对评估对象勘查区的工作程度进行了分15析，认为评估对象只进行地表揭露工程，工程量很少，未圈定矿体和估算资源量。按评估依据的地质报告，其勘查工作程度为普查。 （按现行勘查规范衡量，其勘查工作程度应为预查）2（二）评估方法的选定评估人员分析后认为，该勘查区实物量很少，取得的地质、矿产信息不多，勘查和研究程度很低，未圈定矿化体和估算出铁矿石资源量，缺少确定评估对象开发的经济、技术、管理参数的依据，难以恰当地预测找矿潜力和未来资源开采的收益，不
25、具备采用折现现金流量法评估的条件；由于未能收集到可做类比分析的相似铁矿探矿权的案例，可比销售法也难以采用。根据探矿权采矿权评估管理暂行办法和矿业权评估指南（2004 年修订版），确定采用勘查成本效用法进行本次探矿权价值评估。 三、三、计计算方法算方法 采用勘查成本效用法评估探矿权价值，是以评估基准日前投入的各种勘查 技术方法实物工作量用现时价格计算的勘查成本现值为基础，用反映各种勘查技术方法应用效果及其所获得勘查成果资料利用价值的“效用系数”进行修正，确 定评估对象价值的方法。其数学表达方式为：P =（ F探探矿权矿权使用使用费费） ）aF)1 (PUuin1ibi )1 (PUuin1ibi
26、 3式中：P 探矿权评估价值；aP 勘查成本现值；bU 各类勘查技术方法的实物工作量；bP 各类地质勘查实物工作量相对应的现行市价；uF效用系数（F=f f ，其中，f 工程部署合理性系数；f 加权平均质1212 量系数）；其它地质工作、岩矿实验测试、综合研究及编写报告等“四项费用”分 摊系数； i项目序号（1.2.3.n）; n地质勘查实物工作量项数。 四、四、实实物工作量的确定物工作量的确定 按照矿业权评估指南的要求，凡计入勘查成本现值的实物工作量必须是 有关的、有效的。根据委托方所提供的资料中记载的以往历次地质工作所完成的 实物工作量，凡符合下述确定原则的，均确定为有关、有效工作量： （
27、一）本次以铁为目标矿种所完成的普查工作量，为有关实物工作量，参加现 值计算。以往公益性地质工作不作为有关的实物工作量，不参加现值计算； （二）在地质报告或有关正式资料中，由于质量问题已确定为报废或不予利16用工作量的，不作为有效实物工作量，不参加现值计算； （三）属于评估探矿权勘查区域内的实物工作量为有关工作量，勘查区以外 的实物工作量酌情参加现值计算； （评估范围以外的实物工作量不参加现值计算；）4（四）委托方提供的实物工作量与地质资料中的实物工作量不符时，取地质 资料中的实物工作量为有关实物工作量， （取经核实的实物工作量为有关的实物工作量）参加现值计算；5（五）凡属于踏勘、矿点检查、各类
28、样品采集和实验测试、岩矿鉴定、资料综 合整理、报告编写等工作费用，已列入四项费用分摊中，不再进行现值计算。 经核实，该铁矿预查探矿权计入勘查成本现值的实物工作量如下表（略）。 据查，本项目投入的主要勘查手段有地质测量、磁法测量、地形测量、槽探 和剥土，这些技术手段对于磁性铁矿勘查必要性强，工程部署基本合理。 五、五、实实物工作量物工作量现现行价格行价格 本次评估依据矿业权评估指南的规定，取费标准采用中国地质调查局地 质调查项目设计预算暂行标准（2000 年 2 月制定，2001 年 2 月修订）。评估对象 所在地区的地区调整系数为 1.00。 六、四六、四项费项费用分用分摊摊和探和探矿权矿权使
29、用使用费费（略）。 七、探七、探矿权矿权价价值计值计算算（略）。 第三部分第三部分 评评估估结论结论一、一、评评估估结结果果（略）。 。 二、二、评评估估结论结论（略）。 第四部分第四部分 有关有关问题问题的的说说明明一、一、评评估估结论结论的有效期的有效期（略）。 二、二、评评估估结论结论成立的假成立的假设设条件条件（略）。三、三、评评估估报报告告书书使用范使用范围围及及责责任划分任划分 本评估报告书仅提供委托人作为转让探矿权时确定探矿权价值的参考。报 告中的分析、评价和结论是为支持评估结果而做出的，不对日后实际勘查工作和 勘查结果负责。本报告的所有权属于委托人，但报告中的分析、计算、结论及
30、附 表等技术部分不经评估机构书面同意，任何人不得拷贝、引用，否则应对其后果 负责。 四、四、评评估估报报告提交日期告提交日期 本评估报告提交日期为二 六年二月二十日。五、五、评评估估责责任人任人员员 法定代表人：（签章） 项目负责人：（签章） 注册矿业权评估师：（签章） 注册矿业权评估师：（签章） 六、六、评评估人估人员员（略）。17矿业权评估有限公司年月日一、找错并改正（下面评估报告中存在 5 处错误。请在找出的错误之处用下划线表示，并在卷边空白处改正。找出一处错误并找对得 1.5 分，改正错误改对得 2.5 分，共 20 分。评估报告中的“略”处或内容不全处不需作错误处理）二、综合分析题（
31、共 30 分） ）(一) 计算（要求列出算式、计算过程并计算出结果，保留两位小数）上述案例，经核实的实物工作量、勘查成本现值、质量系数、工程部署合理性系数如下：地形草测：勘查直接成本现值 2068.50 元，质量系数 1.00地质简测：勘查直接成本现值 686.08 元，质量系数 1.20磁法测量：勘查直接成本现值 2967.25 元，质量系数 1.60槽探（含剥土）：勘查直接成本现值 9750.00 元，质量系数 1.24四项费用分摊：四项费用分摊系数 30，质量系数 0.90工程部署合理性系数：1.00试根据勘查成本效用法计算：1.直接成本现值（1 分）2.间接成本现值（1 分）3.勘查成本现值（1.5 分）4.加权平均质量系数（2.5 分）5.效用系数（1.5 分）6.评估价值（2.5 分）（二）简答1. 简述勘查成本效用法的原理？（5 分）2. 简述勘查成本效用法适用的前提条件？（4 分）3. 简述勘查成本效用法的应用程序？（6 分）4. 简述勘查成本效用法的成本因素与探矿权价值的关系？（5 分）