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1、跨境电子商务进口税收对网购的影响(共3757字)摘要伴随互联网技术的进步和发展和人们生活水平提升，加上消费者需求多样化影响，消费也逐渐打破地域界限，并在全球范围内开展，这也产生了跨境电子商务。对跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购产业的影响进行了深入分析，并分别对跨境电商、跨境消费者、海关部门提出了相关建议。关键词跨境电子商务零售进口；税收新政；跨境网购在经济贸易全球化迅猛发展的当下，互联网技术也随之得到了前所未有的发展，消费的地域限制被打破，国际贸易合作不断深化，电子商务凭借其诸多优势成为了增长速度最快的新兴产业。跨境电子商务零售进口作为跨境电商进口的组成部分，现已被纳入战略性新兴产业之一
2、，对海关税收以及监管自然有着深刻影响，同时也对社会投资以及消费有深刻影响，另外还与国民经济进一步发展相关，需给予应有的重视。1跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购的影响1.1价格方面影响通常情况下，对于不同价格的同种商品，理性经济人总是以价格作为获取产品的重要依据。跨境电子商务零售进口行业运行初期也是凭借价格方面的优势获得人们广泛认可。据相关报道指出，对于同一种商品，国内专卖店售价要明显高于国外售价，造成这种现象的原因主要有三个方面，一是此种商品国内供给量少，有垄断的可能。二是此种商品由多个中间商经手，成本增加。三是一般贸易环节进口税收比较高，同时国内销售环节中也需要缴纳其他间接税。一般贸易
3、方式进口的商品税负通常比跨境电子商务零售进口商品综合负税率高，这也使得消费者更加趋向于通过跨境电子商务渠道购买海外商品。自税收新政推行之后，按照综合税征收跨境电子商务零售进口的商品，不仅会提高行邮税的税率，同时还会改变进口税负，这也将导致消费者将以商品税负变化而改变跨境购物的结构与规模。1.2商品质量方面影响伴随人们生活水平提升，消费需求已经从基本物质需求逐渐向高层次转变，消费者消费标准也发生变化，更加注重健康以及品质。尽管国内商品种类丰富，但因安全质量事件频繁出现，这也使得消费者对国内一些消费品开始失去信心，同时因外国商品的不断涌入，因此消费者逐渐转向国外市场，虽然相比于国内产品，国外购进的
4、商品售价更高。自推行税收新政之后，不仅强化了跨境电子商务零售进口商品的准入管理，同时也强化了跨境电子商务零售进口的监管工作，假冒伪劣产品由于不符合报关监管条件，进而从跨境网络零售市场中退出，无形中提高了这一行业产品质量，对国内消费者而言，跨境网购得到有效保障，消除了商品品质方面的担忧，这将提高消费者的跨境网购需求。1.3品种多样性方面影响消费者选择跨境网购不仅是因国内稀缺，同时更是因品种丰富。传统B2B进口的产品，通常采用批量选品模式，商品种类有限，特别是短期热销商品，消费者通常需要等待较长时间才能选购商品，这一模式的时效性也决定传统进口方式存在弊端，并且对于此类商品，商家也不愿经营。跨境电商
5、利用互联网为消费者提供了更多的消费选择，同时所涉及到的商品种类更加丰富多样，同时可以通过直邮以及保税两种模式进口，直邮则是以消费订单为准，选品后发货，消费者在选品过程中基本处于无限制状态，品种多样。保税则是借助互联网大数据分析方式，提前选品再发售，以大众消费品类为主，由于跨境电子商务所涉及到的商品具备多样性特点，因此其在广大消费者中受到广泛认可。自推行税收新政之后，通过正面清单模式管理跨境电子商务零售进口，对其进口渠道以及品类进行严格限制，表面上是在一定程度上削弱了其商品多样性，但实际上是避免了安全质量不符合我国检查要求的商品，所含品类仍有多样性特点，基本符合消费者需求。2对策及建议2.1对跨
6、境电商的建议对于跨境电商来说，自税收新政推行之后，应从以下几个方面进行改善。第一，对产品结构的实时调整，积极拓展产品类型。对于跨境电商来说，应对商品完税价格进行全面分析，同时需要对实际价格差异进行了解，另外还需要结合正面清单，了解品类、价位有差异商品的税负率变动，据此对商品进货品类进行调整，对于低税商品、轻税商品应适当增加，同时对于高税负增长商品应适当减少。第二，提升消费者体验，完善售后服务。对消费者而言，消费体验与售后也是决定其是否选择跨境网购的一个主要影响因素，自税收新政推行之后，品种多样性、价格等方面优势被削弱，对于此跨境电商应不断提升自身服务，对购物平台进行优化，使售后服务更加完善，为
7、消费者提供更多、更优质的用户体验，以弥补不足。第三，拓展进口渠道，优化筹划方式。自推行税收新政之后，跨境电子商务零售进口两种进口模式根据一般贸易方式清关或采取邮税清关，在这两种进口模式下，商品、价位不同，其税负也不同，因此电商企业应了解不同商品采取不同清关方式的运保费以及综合税负率，进而确定优惠清关方式。第四，深入开发海外产品，掌握物流供应链，减少物流成本。利用海外供应链团队的搭建，与海外供应商建立合作关系，并与一线品牌建立合作关系，就近选择商品、采购货物并进行仓储以及物流等一系列管理工作，这样不仅可以使中间环节费用减少，同时还可以确保供应质量及源头，尽管价格略有提升，也会让消费者放心购。电商
8、企业还可以对供货渠道进行拓展，争取商榷价格的权利，进而得到定价权利，通过与供应商之间的博弈，以降低价格，使税改红利缺口得到有效弥补。另外，电商企业还可以对国际物流运输进行进一步地完善，以商品利润率为依据，结合商品特性，对国际物流运输渠道进行选择，以降低物流成本。2.2对跨境消费者的建议对于跨境消费者来说应注重以下几个方面。第一，对购物金额进行合理控制。消费者应以不同种类、价格的商品税负率变化为依据确定购物金额，在单价控制上应尽量确定在税负率下降或增长幅度小的区间，以减轻自己承担的税负。因超出限定价值部分的商品通常有较高的税负率，因此不仅需要关注单次交易限定范围，还需要关注年度交易限定范围，选择
9、交易限定范围之内的商品。如果商品重量较轻、体型较小，还可以在交易限定范围之内进行组团购买或拼单，使实际成交价格降低。第二，对进口方式进行灵活选择。自税收新政推行之后，消费品报税涉及到三类，一是商品行邮税，二是一般贸易方式清关综合税，三是一般贸易方式进口税，对于此消费者可以对国家购价、来源地、进口报关方式不同所产生的不同税负率进行对比，并对比实体店价格、跨境电商价格，以自身需求为准进行选购。第三，购物时机的恰当把握。消费品在电商平台上可以直接观察到价格变电，一些电商平台经常搞促销活动，消费者可以把握促销时机，把握优惠条件和时间，选择特定金额、时间以及方式的商品，以低价使高税负段商品向低税负段转化
10、，特别是超限值商品，以降低税负。2.3对海关部门的建议第一，对跨境电子商务零售进口商品审批备案流程简化，使进口通关效率提高。为与跨境电子商务零售进口发展需求相适应，国家检验检疫部门、审批部门应适当放宽或简化部分商品审批备案流程，对于填报手续也应适当精简，另外还需要强化政企合作，实现政企之间的互信互惠，使商品进口通关效率得到提升；第二，强化灰色渠道入境监督和管理工作，并提高惩罚力度。现阶段，从国内跨境电子商务相关的法律法规以及政策来分析，这一行业并未形成独立、严明的监督管理测惩处政策，对于偷税漏税行为也并未严厉处罚，这也使得电商企业存在一些违反规定和法律的问题，灰色入境现象也是屡教不止。对于此，
11、为对灰色渠道入境进行严格遏制，确保国家利益，使正常市场秩序得到维护，海关应制定进出口偷税漏税等行为的处罚方式，并加大处罚力度，不仅可以涉及到经济惩罚，同时涉及到行政处罚，如果情节严重、影响恶劣、涉及金额巨大，则应进行行政处罚，并建立黑名单，不仅要从法律层面进行治理，还需要从社会信用方面进行治理，这样才能使这一行业保持规范运行状态，避免税款流失。跨境电子商务零售进口是新经营模式以及新消费模式，同时逐渐发展成为经济发展的一个增长点，不仅对国内传统经济有影响，而且对国民消费方式有影响。跨境电子商务零售进口不断发展，推动了世界经济一体化进程，同时也促进了消费需求多元化，这不仅是优化配置全球资源的一种体现，同时也是时展产生的必然结果。本次税收新政促进了跨境电子商务零售进口的规范化发展，探索并完善了经营模式，对于正在探索和适应的跨境电商行业而言，尽管过渡期改革道路艰难，但发展前景良好。第 7 页 共 7 页