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1、新税制下的建筑企业税务筹划策略(共4489字)摘要：当前，建筑企业进入高速发展阶段，推动了社会经济的发展，同时新时期下建筑业的税务筹划影响了企业市场竞争力。从税务筹划工作、建筑企业税务筹划现状与工作开展难点进行剖析，提出新税制下建筑企业税务筹划策略，为新税制社会环境下，建筑企业税务筹划工作提供参考。关键词：新税制；建筑企业；税务筹划；工作现状；开展难点；工作对策新税制是市场经济转型的重要政策部署，新税制政策的落实，可释放市场经济主体的潜力，推动市场经济高质量发展。建筑企业发展经营过程中，需分析新税制政策对公司经营的影响，采取合适的税务筹划策略，保证企业经营发展的基本经济效益，促进新税制背景下建
2、筑企业高质量、稳定有序发展。1税务筹划概述1.1基本定义纳税是建筑企业应尽的义务。为了科学合理纳税，企业开展税务筹划工作，对企业的投资活动、筹资活动、经营情况、合并重组等进行科学筹划，使企业背负最小税负压力，可以有效提高企业的税后经济收益，并对企业涉税风险进行科学控制，进而提高建筑企业的整体经营效益。1.2工作意义建筑企业的税务筹划工作属于事前操作行为，具有专业性、预见性、合法性、长效性特征，能够促进企业可持续战略发展。为充分发挥税务筹划工作优势，在相关业务工作开展时，应对建筑企业的财会核算机制进行合理优化，并依据新税制政策，开展相关台账、设账、财会报告、纳税申请表登记等相关工作，有序开展税务
3、筹划，保证其工作开展质量1。税务筹划工作的进行可有效提升建筑企业财务管理工作水平，合理降低建筑企业财务税负。为保证税务筹划工作的合法性与合理性，应依据税收法律条规，科学增加税收筹划空间。建筑企业开展税务筹划过程中，对税收法律条规进行分析，并针对政策存在的不足，及时与税务单位进行联系，协助税务单位完善优化相关税收制度，营造良好的纳税氛围。2建筑企业税务筹划现状解析2.1营改增政策影响“营改增”税收新政策的全面落实，对各行业产生了深远影响。在新税制背景下，企业的运营方式、组织架构、经营理念等都受到重大影响。建筑企业发展过程中，应客观、全面剖析新政策的实际影响，主动消除负面因素，抓住新政策的市场机遇
4、，主动对建筑企业的经营体系进行全面调整、优化，科学开展税务筹划工作，有效控制企业经营成本，保证企业市场发展的核心竞争力。2.2纳税筹划风险建筑企业开展纳税筹划时，由于部分税务筹划业务人员对新税制政策理解不透彻，在实际工作开展过程中，难免出现一些问题，导致税务筹划工作风险增加，不利于建筑企业的可持续发展。新税制背景下，由于部分企业没有认识到税务筹划工作价值，使企业税务压力不断增加，导致建筑企业整体经营效益下降。2.3筹划难度增加由于新税制计算中，主要应用进销项税抵扣方法，且建筑企业各个项目的抵扣税率不同。为此，建筑企业开展税务筹划工作时，需对成本与收入进行分类核算，从而增加了税务筹划工作难度，进
5、而对企业税务筹划工作团队提出新挑战。若建筑企业仍秉持传统税务筹划工作机制与模式，将严重阻碍税务筹划工作水平的提升。因此，建筑企业需主动适应新税制政策，改变其税务筹划工作理念2。2.4因势利导、科学筹划建筑企业进行税务筹划工作创新时，应因势利导、科学筹划，突出税务筹划的科学性与合法性，依据企业发展的实际需求与战略部署，有序开展税务筹划优化工作，完善税务筹划工作模式。3新税制背景下建筑企业税务筹划工作开展难点剖析3.1业务队伍实力欠缺税务筹划业务人员的整体实力，直接影响了建筑企业税务筹划工作开展的质量与安全。由于部分财会人员仍秉持传统税务筹划工作理念与模式，没有完全掌握最新政策与税收制度，使得税务
6、筹划工作可行性不足。新税制纳税背景下，由于建筑企业没有对税务筹划工作考核机制进行及时优化调整，导致税务筹划人员的工作积极性不足，且部分税务筹划业务人员出现职业倦怠，没有认真参与到税务筹划工作中，进而影响了相关工作的开展进度。3.2内部监督管理不足新税制政策的落实，对建筑企业税务筹划工作产生了很大影响，如人工成本、设备、建材等财务支出，都可进行进项税抵扣。但在项目开发过程中，由于施工建设的财务支出繁多、细碎及监督机制不足，导致实际管理中并未全部取得进项税抵扣，造成成本核算工作困难，进而影响到税务筹划工作效能。为提升建筑企业税务筹划工作水平，应发挥出企业内部监管工作体系，针对税务筹划工作进行全过程
7、监督管理，实现对施工运营费用精细化计算，为后续税务筹划工作开展奠定基础。由于建筑企业税务筹划内部监管机制运行效力不足，没有为税务筹划工作创建良好的工作条件，从而影响了税务筹划工作的开展质量3。3.3信息交互不完善通过对税务筹划工作进行分析可知，建筑企业应对供应商各类信息进行分析评估，选择合适的供应商，科学合理规避税收，保证项目开发的最大经济效益。新税制背景下，由于建筑企业没有构建科学完善的供应商合作系统，使供应商信息交互不完善，增加了税务筹划的工作风险，降低了税务筹划工作效率，不利于企业税收筹划工作的开展。4新税制背景下建筑企业税务筹划策略探讨4.1业务团队综合实力提升新税制背景下，由于业务人
8、员的专业技能与职业素养直接影响到建筑企业税务筹划工作效能，因此，建筑企业应不断提升税务筹划业务团队的综合实力。为实现预期工作开展目标，应基于以下方面，逐步提升业务人员的综合实力。（1）合理提高税务筹划业务的准入门槛。新税制环境下，对该岗位工作人员业务提出了更高要求，建筑企业应根据实际工作需求适当提高人才招聘门槛，保证税务筹划工作开展的透明度与公正性，并为后续税务筹划工作开展奠定基础。（2）建筑企业需定期对税务筹划人员进行专业培训，确保业务人员及时了解最新行业税收政策，从而具备高水平业务开展能力。税务筹划人员依据建筑企业战略发展需求，科学完成税务筹划工作，为企业提供科学完整的纳税方案，进而发挥税
9、务筹划工作价值。（3）依据现阶段税务筹划工作要求，完善健全考核评价机制，界定明细的绩效考核指标与奖惩方式。同时调动业务人员主观能动性，营造高效的税务筹划工作氛围，提高各项筹划业务效率，进而激发税务筹划业务人员工作潜能。4.2健全内部监督管理体系建筑企业税务筹划工作开展过程中，为避免一些管理人员利用职务进行违法违规操作，影响企业长远发展，应发挥出内部监督管理工作效能，主动规避税务筹划风险。鉴于建筑企业税务筹划内部监管工作现状，应不断健全内部监督管理体系，保证建筑企业税务筹划工作开展的可靠性。（1）健全税务筹划内部监管制度，明确税务管理工作的标准化、规范化，严格依照相关标准要求，确保各项业务有序开
10、展，进而规避违法违规行为。（2）由于税务筹划工作量较大，为避免监督不力或监督工作重复问题出现，需对税务筹划工作进行流程化监督管理，从而实现对税务筹划工作的全过程监督管理，提高税务筹划工作开展质量。（3）建筑企业税务筹划工作开展时，可组建专门的税务筹划监督部门，明确各个监督人员的工作权责与义务，突出其独立性与权威性，提高税务筹划工作开展的透明度，有效提升建筑企业税务筹划工作质量与效率。4.3供应商信息交互平台搭建鉴于建筑企业经营管理特点，需与多个供应商进行商业合作，在税务筹划工作进行阶段，需搭建供应商信息交互平台，完善供应商信息资源库。基于系统与数据库的支持，对合作供应商进行全面综合分析，依据企
11、业发展需求选择合适供应商，制定合理科学的税务筹划方案，帮助企业更好的减轻税负压力，实现税务筹划工作预期效果。（1）建构完善科学的供应商信息数据库，为保证企业税务筹划工作开展质量与安全，及时更新供应商一般纳税人、企业资质、纳税人信息、企业纳税信用、税务登记证明等相关信息，为建筑企业税务筹划工作提供支持。（2）税务筹划工作进行时，发票管理工作需重点控制。建筑企业运营过程中，将产生很多零碎的财务支出，若没有进行可靠的发票管理，则无法抵扣进项税额。在解决相关问题时，应基于供应商信息交互平台，对供应商单位进行科学选择，保证供应商提供相关发票，有效控制建筑企业经营成本，且基于相关发票信息进行进项税额抵扣，
12、充分利用发票信息优势，发挥税务筹划工作优势。4.4主动规避税务筹划风险建筑企业开展税务筹划工作时，应主动规避税务筹划风险，保证税务筹划工作开展的安全性与可靠性。若无法科学合理规避税务筹划的相关风险，将会对建筑企业发展经营效益产生直接影响。因此，建筑企业探索税务筹划新路径时，应对重点税务成本进行计算，如人工成本与设备成本的税务筹划。（1）随着人工劳动力成本的逐年上涨，建筑企业进行项目开发时，应与信誉度高的劳务公司进行商业合作，以保证项目开发的经济效益，对人工成本的税务进行科学合理控制。（2）设备采购、使用、损耗等因素，都会间接影响税务筹划工作。由于设备使用成本较高，税务筹划业务人员应对设备采购成本、使用方案、损耗维护等进行科学核算。基于设备相关施工数据核算，为后续税务进项税抵扣提供基础，进而实现建筑企业税务筹划工作预期目标。参考文献：1于吉斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨J.财会学习,2020(03):165-166.2王斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨J.纳税,2019,13(27):43.3张华.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略浅析J.纳税,2019,13(21):17-18,20.第 8 页 共 8 页