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1、【煤矿科学技术】煤矿企业内部控制的SWOT分析(共4006字)摘要：煤矿生产企业内部控制体系建设是为了满足生产经营管理的需要，然而在实际制度建设应用中存在诸多问题，内部控制管理水平差，未能合理提高经营效率和效果，有效增强其竞争力和抗风险能力。文章主要运用SWOT分析方法，从优势、劣势、机会与威胁四个角度全面分析当前企业内部控制现状，并根据企业内部控制存在问题提出强化企业内部控制的政策建议。关键词：煤矿企业；内部控制；现状；政策建议一、引言煤矿企业通过去产能，存活下来的基本都是相对较为优质的煤矿，这些煤矿在生产经营过程中，即受国家宏观政策的调配，又要参与市场竞争，企业安全压力巨大，内部存在这样那
2、样的问题，其自身力量薄弱，很难抵抗外界的冲击。为了提高其竞争能力和抵御风险的能力，建立健全的内部控制制度是很必要的。以鲁班山北煤矿为例，通过SWOT分析，提出强化企业内部控制的建议。二、煤矿企业SWOT分析（一）企业外部环境分析1.机会（1）煤炭行业形势看好,煤炭需求给矿井可持续发展提供了保障，到2020年四川煤炭消费需求量为1.08亿吨，其中本省煤炭产量为5200万吨；到2030年四川煤炭消费者需求量为1.06亿吨，煤炭将占一次能源结构比重25%左右，给煤企创造了生存和发展的基础。（2）随着国家去产能政策的持续执行，小型煤矿和劣势大煤矿大批量关闭，致使煤炭企业减少和产能下降，目前煤炭行情出现
3、回暖并呈现持续稳定形势，淘汰或落后的工艺与技术必定不适应高产高效需求，作为国有煤炭企业，特别是本矿通过国家一级安全生产标准化验收的国有煤矿，具有一定的生存优势。2.威胁（1）作为燃料煤，对环境的污染必然存在，对煤炭生产、储存、装载、运输等方面的环保管理要求提高；同时出台了环境保护税，费用的提升加大了企业负担。（2）随着国家一系列相关安全监管政策出台，政府及相关部门对煤矿安全高压严管态势和力度逐渐加强，煤矿企业如果仍然按部就班的思维实行管理，不进行科技创新和科学管理，必然不适应政策和安全形势所需，在煤矿深化改革中必将遭到淘汰，对煤矿企业在安全管理方面增加了管理难度和压力，因此对矿井安全管理压力越
4、大，安全工作管理要求和投入将会更高。（二）企业内部环境分析1.优势（1）某矿当前经营形势好转，财务负担减小；经营效益明显，信用逐步恢复。（2）矿井通过了国家一级安全生产标准化验收，享有一定的激励政策。（3）矿井剩余可采储量充足。矿井剩余服务年限长，矿井储量具备设计生产能力，可持续开采。（4）销售运输条件好，运输成本低，竞争力强某矿有专用铁路运输，运输条件十分方面，运量能够得到保障，运输费用相对地方小煤矿较低。2.劣势（1）受煤炭市场影响，掘进与治灾欠账严重，采掘接替紧张局面短期内无法根本改变。（2）采掘单进低。掘进机械化水平还处在较低水平，招工困难、队伍的老龄化致劳动效率低，要实现三年达产计划
5、多掘进、缓解接替和治灾困境的目标，难度较大。（3）地质条件复杂，煤炭质量不稳定，某矿混煤产品的热质基本只能在3900kCal/kg左右，且含硫较重，对销售有一定影响，市场无绝对优势。（4）设备及安全投入不足。投入不足，设备陈旧。由于近年煤炭市场持续低迷，矿井近年连续亏损，企业经营困难，在矿井设备需用钱进行的保养维修方面投入不够，设备出现“连轴转”的现象是非常普遍，造成生产设备陈旧、老化、故障频繁，资金短缺，更新设备困难。安全准入门槛提高，监管力度加大，安全投入增加，整改工程量和资金需求量大。（5）灾害相对较重。水、火、瓦斯等灾害齐全，加之随着开采深度不断加深，瓦斯灾害越来越严重，煤与瓦斯突出、
6、瓦斯超限治理等严重影响矿井安全生产。（6）队伍及人才。矿井人才流失严重。矿井人力资源现状与安全生产需求之间的差距越来越突出。前几年煤炭市场疲软，员工的收入不高，熟练工、骨干、技术型人才的流失严重，几乎无补员，队伍的老龄化日趋严峻、综合素质在逐年下降，职工年龄普遍偏大，平均年龄44.4岁，虽然当前煤炭价格较高，今后可能也将平稳，但是想在煤矿工作的人员的意愿仍不强，一线劳动力的输入困难。三、煤矿企业内部控制的问题分析通过以上SWOT分析，企业存在一些竞争劣势，与企业内部控制薄弱不无关系。企业内部控制工作开展一直都在进行，其间取得了一些成效，初步建立了一些规范性管理文件，具备了内部管理环境，培养了员
7、工一定的内控意识。但仍然存在一些有待改进和加强的问题。1.管理层认识不够，重视不够，决心不大企业管理层受传统生产经营意识影响，对内部管理没有引起足够重视，对内控制度建设关心不够，在生产经营中遇到这样或那样的问题或漏洞，才安排制定相应的制度措施加以规范控制，甚至有些制度只是制定来为了应付上级检查，没有在实际工作中实施，执行现有制度时，也有心慈手软，人情替代制度的情况。2.内控制度建设未成体系，不够完整企业内部制定了各种管理制度、办法、措施，但基本上都是就事论事，各自为政，制度之间甚至相互矛盾、打架。制度之间的衔接关系不明确，内部控制流程不完整，存在断档，同时缺乏完整的监督检查考核机制，自我约束体
8、系和自我防范体系没有真正建立起来。3.企业内各环节沟通不畅，推诿扯皮当前企业内部控制工作呈现一种孤立状态，与其他部门缺乏信息沟通交流，整个企业各部门间的沟通也十分不畅，占山为王，各自为政，制定制度带有倾向性，规范自己的少，要求别人的多。执行中出现问题时都认为是其他部门不给力，我部门是按照我制定的制度执行的，推诿扯皮现象严重，内控制度的执行效果差。4.执行力度不够，虎头蛇尾或本末倒置企业制定制度的时候雄心勃勃，做了大量的调研，制定出了严谨的制度，也开始执行了，执行中的坚持大打折扣，出现将制度放在一旁，实际经营管理过程忘了制度的存在，直到出现违纪违法状况后，才把制度重新拿过来，采取补救措施，不注重
9、全过程的管理，经常事后控制。四、加强煤矿企业内部控制的政策建议通过上述对企业SWOT分析及内部控制的问题分析，认识到了企业内部控制存在的一些问题。就此提出几点相关政策建议，以促进企业内部控制的完善发展。总结起来，具体如下：1.加强学习，尤其是内部控制规范体系的宣传培训进行强化，端正内控意识针对目前管理层对内部控制认识不够，各部门执行力度不强的现状，有必要对内部控制规范体系进行强化宣传及培训，学习内控工作理论知识，学习其他企业内控实践经验，使管理层素质水平提高，能够站在全局的高度指导内控工作，加强内部各环节有效协作和疏通引导，同时，使全体员工在内部控制方面的知识水平得到有效提升，进一步为内部控制
10、工作效率及质量的提升奠定坚实的基础。2.注重梳理，建立完善的内部控制综合体系立足于现有的各种制度，进行系统的分析归纳整理，摒弃矛盾，更正立场，逐一完善，使制度间相互衔接，相互支撑，互为补充，形成完整流畅的内部控制制度体系。同时完善与之匹配的考核制度、检查制度和监督制度，使内部控制更加科学、完整。3.加强部门环节沟通联动，使企业内控水平整体提升内控工作顺利开展离不开各管理部门和各环节的支持，在具体的工作中，各部门各环节应各司其职，各尽其责，而不是各自为政，加强沟通联动，促进内控工作的有序、有效开展，部门和环节配合好了，企业整体的内控水平也就上来了。4.强化制度的执行力度，强化内部控制考核监督一方
11、面，从管理层到执行层，都应不折不扣的执行各项制度，不手软，不徇私，形成良好氛围，一方面，构建完善的考核处罚方案，做到奖罚分明，处罚公平公正，进一步提升企内部控制规范水准。煤矿企业内部控制对未来的安全生产经营极其重要，建立完善的内控制度必定会使企业管理受益无穷。这个过程不是只争朝夕就能一蹴而就的，需要持之以恒的坚持和不断地学习，必然能够在实际工作中摸索出适合自身特点的内控管理手段，从而发挥其积极作用。参考文献：1钱金珠.浅谈企业内部控制存在的问题及措施J.大经贸,2016(06).2王尧辰.关于生产型企业内部控制制度建设的思考J.中国市场,2013(22).3程凯娜.上市公司内部控制缺陷数据分析与政策建议探讨J.人力资源管理,2017(09).第 8 页 共 8 页