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1、（高职）12-4教学现金流量表编制业务ppt课件主讲教师：李华会计报表岗位项目十二 学习目标1.理解会计报表岗位的相关会计规范要求2.掌握资产负债表的编制方法3.掌握利润表的编制方法4.掌握所有者权益变动表的编制方法5.掌握现金流量表的编制方法6.掌握会计报表岗位的账务处理学习任务任务1：资产负债表编制业务任务2：利润表的编制任务3：所有者权益变动表的编制任务4：现金流量表的编制任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知提供评价任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知评价任务4 现金流量表编制业务知识点1：现
2、金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务任务4 现金流量表编制业务借：其他货币资金 A 财务费用 B贷：银行存款 A+B现金及现金等价物间，一增一减，不影响现金流量。发生相关手续费，应将其金额（B）计入“支付其他与经营活动有关的现金”任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务现金流量表格式经营活动现金流量净额任务4 现金流量表编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务现金流量表格式投资活动现金流量净额任务4 现金流量表
3、编制业务知识点1：现金流量表的基本认知任务4 现金流量表编制业务现金流量表格式筹资活动现金流量净额任务4 现金流量表编制业务现金流量表格式任务4 现金流量表编制业务技能点1：现金流量表的基本认知 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量任务4 现金流量表编制业务技能点1：现金流量表的填列方法 直接法/间接法直接法，是指通过现金流入和现金流出的主要类别直接列示现金流量表主表中各项目的现金流量的方法。间接法，是指通过对权责发生制的净利润进行调整，取得经营活动产生的现金流量净额的方法。 现金流量表补充资料应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况，以对现金流量表中采用直
4、接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。 任务4 现金流量表编制业务案例分析 甲企业本期发生销售成本20万元，其中15万元已通过银行付清，5万元暂欠，当期实现销售收入40万元，其中38万元款项已收存银行，2万元赊销，计提折旧10万元，假设企业无其他业务活动。 利润总额：40-20-10=10（万元）现金流量计算方法： 直接法：现金流量=38-15=23（万元） 间接法：现金流量=10+10+5-2=23（万元） 直接法是根据现金、银行存款的收支编制现金流量表。可通过查询“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”编制。任务4 现金流量表编制业务现金日记账（12月份）案例分析：直接法编制现
5、金流量表任务4 现金流量表编制业务银行存款日记账工商银行（一）任务4 现金流量表编制业务银行存款日记账交通银行（二）任务4 现金流量表编制业务银行存款日记账交通银行（二）任务4 现金流量表编制业务经营活动现金流量的实务应用任务说明：31日，根据12月份经济业务填制12月份现金流量表的部分项目（其中支付的上月水电费中管理部门用水234.24元，用电982.80元，车间用水685.77元，用电2761.20元）。银行存款中的业务3+业务17+业务18+业务33库存现金业务26题+银行存款业务5+19+28+29支付的上月水电费用车间用水用电+银行存款中的业务1+6业务1手续费金额（15.5)银行存款中的13+14+16+35+业务15缴纳的个税（1518.20）银行存款15-缴纳的个税+63库存现金中的8+27+32+业务1的手续费+银行存款中的7+20+21+22+40+支付的上月水电费中的管理部门水电费任务4 现金流量表编制业务投资活动现金流量的实务应用银行存款业务24银行存款业务37业务12其他货币资金（不含现金股利380776）业务12其他货币资金（包含的现金的现金股利）8000Thanks