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1、（高职）1-2教学银行存款业务ppt课件主讲教师：李华出纳岗位项目一 学习目标1.理解出纳岗位的相关会计核算规范2.掌握库存现金的会计核算方法3.掌握银行存款的会计核算方法4.掌握其他货币资金的会计核算方法5.掌握出纳岗位的账务处理学习目标任务1：库存现金业务 任务2：银行存款业务任务3：其他货币资金业务任务2 银行存款业务u 基本存款账户 主办账户转账结算、现金存取 单位只能在银行开立一个基本存款账户u 一般存款账户没有数量限制，不得办理现金支取u 专用存款账户专款专用原则u 临时存款账户只付不收，事结清户知识点1：银行结算账户类型任务2 银行存款业务技能点1：账户设置企业银行存款的增加企业
2、银行存款的减少反映企业期末实际持有的银行存款的金额u 收回应收款项： 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据贷借银行存款u 送存现金： 借：银行存款 贷：库存现金100100【案例分析】【业务1】公司于4月22日出纳人员持客户签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，金额为50000元，到其开户银行办理进账。借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000任务2 银行存款业务【案例分析】【业务2】公司于4月27日签发工商银行转账支票支付前欠的材料采购款10000元。借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000$任务2 银行存款业务“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一
3、次，并根据差额编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。知识点2：银行存款的核对任务2 银行存款业务u 调整企业账银行存款日记账 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款u 调整银行账银行对账单 加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款未达账项处理任务2 银行存款业务【案例分析】【业务1】4月30日，公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）公司已将4月28日收到的红丰公司赔款480万元登记入账，但银行尚未记账。（2）公司支付吉山公司前欠的货款360万元，但吉山公司尚未将4月29日收到的支票送存银行。任务2 银行存款业务【案例分析】【业务1】4月30日，公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（3）公司委托银行代收凤凰公司购货款384万元，银行已于4月30日收妥并登记入账，但公司尚未收到银行的收款通知。（4）公司4月份发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但公司尚未收到银行的付款通知。任务2 银行存款业务任务2 银行存款业务Thanks