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1、（高职）9.初创企业的纳税事项ppt课件项目九初创企业的纳税事项2022年5月16日星期一了解初创企业会涉及的税收项目项目目标项目目标熟悉针对初创企业的税收优惠政策，能够在实际工作中加以运用010204目录 Contents涉及的税收项目税收优惠教学总结1第一部分初创企业涉及的税收项目任务分析010203熟悉流转税的相关法律规定，尤其是增值税的内容了解其他税种的规定掌握创业的不同法律形式所涉及的所得税事项流转税所得税增值税其他税种消费税流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税增值税含义以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计
2、税依据而征收的一种流转税。特征价外税纳税人分类一般纳税人小规模纳人小规模纳税人一般纳税人增值税 企业年应税销售额超过500万元的为增值税一般纳税人。 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，申请成为一般纳税人。 一定期限内允许一般纳税人转为小规模纳税人。一般纳税人认定标准增值税 16%、10%、6%、0% 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，以及提供有形动产租赁服务的适用16%税率 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用6%税率 出口货物等特殊业务适用0%税率 其他10%税率一般纳税人适用税率增值税 一般计税方法计税 应纳税额=当期销项税额
3、当期进项税额 一般计税方法的销售额不包括销项税额 发生销售折让、中止或者退回的需要进行调整一般纳税人计税方法增值税 一般企业 其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业小规模纳税人认定标准适用税率征收率为3%计税方法简易办法应纳税额=销售额征收率增值税 小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。 需要注意的是：连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。零申报增值税流转税消费税含义以特定消费品为课税对象所征收的一种税特征兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品应当分别核算实行从价定率办法计算的
4、应纳税额=销售额比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率征收方法15知识二、所得税中国社会科学院大学、东北财经大学出版社中国社会科学院大学、东北财经大学出版社16企业所得税所得税个人所得税所得税25%，15%，0按生产经营所得缴纳超额累进税率征收方式中国社会科学院大学、东北财经大学出版社中国社会科学院大学、东北财经大学出版社级数 全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30 000元的502超过30 000元至90 000元的部分101 5003超过90 000元至300 000元的部分2010 5004超过300 000元至500 000元的部分3040 5005超过50
5、0 000元的部分 3565 50018企业所得税所得税个人所得税所得税征收方式 公司制企业，查账征收 个体工商户、个人独资企业和合伙企业，大部分采用核定征收的方式。 农民专业合作社可以采用以上两种方法（根据登记时税务机关的核定）19流转税所得税印花税其他税种房产税其他税征收对象征收方法征收对象征收方法印花税、房产税、车船和土地使用税、土地增值税、教育费附加等税费。20增值税 合同或者具有合同性质的凭证； 产权转移书据； 营业账簿； 权利、许可证照； 经财政部确定征税的其他凭证征收对象印花税21增值税比例税率或者按件定额计算应纳税额记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5贴花，其他账
6、簿按件计税5元/件。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。印花税税率低、负税轻，但是违法时处罚较重，除要补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额1030倍以下的罚款征收方法印花税房产的产权所有人需要缴纳房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。房产税征收方法征收对象其他税种（略）2第二部分初创企业的税收优惠任务分析010203熟悉增值税的税收减免规定了解其他方面的税收减免措施掌握所得税的税收优惠政策增值税优惠所得税优惠其他税收优惠企业所得税个人所得税增值税优惠月销售额2万元（含本数）至3万元的小
7、规模纳税人，2019年提高到10万元。并允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育费附加。纳税人提供技术转让、开发和相应服务自行开发生产销售软件产品动漫企业的税收优惠装备制造等先进制造业、研发等现代服务业、电网企业所得税优惠 自2019年1月1起，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。 居民企业技术转让所得上限500万元 符合条件的软件企业所得税税率降低，职工培训费用如实扣除 外购的软件
8、凡符合固定资产或无形资产确认条件的加速折摊企业所得税所得税优惠科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励免交；取得分红或转让所得时缴纳高新技术企业给予本企业相关技术人员的股权奖励，对个人股东转增的股本可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳。以技术成果投资入股的允许递延至转让股权时个人所得税 专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的 单位价值超过100万元 持有的单位价值不超过5000元 一些行业也允许加速折旧折旧业务其他税收优惠进口业务可在不超过5年期限内，将资产转让所得分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。非货币性资产投资其他税收优惠其他业务属于国家重点扶持行业的高新技术企业可以享受企业所得税15%的优惠税率。31知识三：特殊业务的税收优惠企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。取消企业注册登记费等18项行政事业收费。中国社会科学院大学323第三部分教 学 总 结3301 初创企业的涉税项目增值税、所得税、其他税种02税收优惠增值税、所得税、其他优惠推荐阅读1.王艳茹.创业财务M.北京：清华大学出版社，2017.2.尤登弘.创业之初你不可不知的财务知识M.北京：机械工业出版社，2008.2022年5月16日星期一35THANKS!