（精品）所得税自查报告.docx

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1、所得税自查报告所得税自查报告在如今社会，报告与我们的生活严密相连，不同的报告内容同样也是不同的。你还在对写报告感到一筹莫展吗？下面是我采集整理的所得税自查报告，希望对大家有所帮助。所得税自查报告1根据（公司法）及*有限公司(下面简称公司)（章程）的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开场对公司进行清算。现将清算情况报告如下：一、清算组成员情况。清算组成员由股东*、*组成，其中*担任清算组负责人。二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产

2、元，负债总额元。四、公司财产构成情况。(应以“财产清单的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户)五、公司债权、债务情况。1、债权的清收情况：(包括债权的详细种类及金额，能否已清收等情况)债权已清收完毕。2、债务的清偿情况：(包括债务的详细种类及金额，能否已清偿等情况)债务已清偿完毕。六、公司剩余财产的的分配情况。公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。公司的会计凭证、账册等会计资料由*负责保存。八、其他有关事项讲明。公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。所得税自查报告2个人所得税全员全额

3、申报自查报告模板请根据如下格式填写，并与12月15日之前反应给管理员。如有特殊情况请在报告最后添加XX年度个人所得税全员全额申报自查报告1、我单位已未按规定按月进行了全员全额明细申报，有无漏报人员或少报收入的现象。漏报人，少报人。2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确有误。错误的信息详细是3、XX年扣缴义务人的基础信息有没有发生变更，发生变更的已及时更改基础信息尚未更改。4、XX年税款所属期为XX年12月至XX年11月个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致月不一致。5、XX年税款所属期为XX年12月至XX年11月单位发放收入总人次人每月发放收入人数之和，已申报总人次人每月

4、申报人数之和。6、我单位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之间申报XX年度印花税。7、我单位已知道20xx年1月1日至1月31日之间向管理员报送（北京市地方税务局综合申报表）申报期为XX年度1月到12月8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托受权书或单位介绍信必须有首席代表或财务负责人签字有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证实复印件。法人代表：财务负责人：年月日单位公章所得税自查报告31、我单位已(未)按规定按月进行了全员全额明细申报，有(无)漏报人员或少报收入的现象。2、

5、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确(有误)。3、xx年扣缴义务人的基础信息有(没有)发生变更，发生变更的已及时更改。4、xx年(税款所属期为xx年12月至xx年11月)个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致。5、xx年(税款所属期为xx年12月至xx年11月)单位发放收入总人次人(每月发放收入人数之和)，已申报总人次人。6、我单位已知道要于xx年1月1日至1月10日之间申报xx年度印花税。7、我单位已知道xx年1月1日至1月31日之间向管理员报送（北京市地方税务局综合申报表）。8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外

6、其他本单位员工一律由单位出具委托受权书或单位介绍信(必须有首席代表或财务负责人签字)有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证实复印件。法人代表：财务负责人：20xx年x月xx日(单位公章)所得税自查报告4武汉市东湖新技术开发区税务局：现将自查情况汇报如下：纳税人名称：武汉德仁科技开发有限公司，税务登记号：420201717957651，经济类型：有限责任公司，法人代表：罗仁德，注册资金：300万元，经营地址：武汉高科医疗器械园武汉市东湖高新开发区高新大道818号B区9号楼A单元5楼，主营：光机电一体化、高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服务；开发产品的销售、医

7、疗器械、家用电器零售。我公司于20xx年对我公司20xx年1月-12月所得税进行了自查，清查的情况汇报如下：一、20xx年度实现营业收入1,029,914.56元，营业成本817,541.38元，税金及附加5,017.57元，期间费用202,205.03元，营业利润5,150.58元，20xx年度企业所得税应纳税额为515.06元。20xx年全年应纳所得税额515.06元，当年已缴515.06元，已缴清。二、自查后发现问题：自查发现，20xx年管理费用应调减10,751.70元，其中差旅费调减6,842.20元，业务招待费调减3,909.50元，调整后20xx年度实现营业收入1,029,914

8、.56元，营业成本817,541.38元，税金及附加5,017.57元，期间费用191,453.33元，营业利润15,902.28元，20xx年度企业所得税应纳税额为1,791.94元。20xx年全年实际应纳所得税额1,791.94元，当年已缴515.06元，次年1月已补缴1276.88元三、我公司于20xx年2月前将应补缴的所得税已经全部缴清。武汉德仁科技开发有限公司20xx年12月10日所得税自查报告5我企业在20xx税款所属期为20xx年1月至20xx年12月年期间，按月进行了个税申报，现对于xx地税的疑问进行自查。1、根据xxx地税纳税评估分析得出，我企业20xx年个人所得税实际入库数

9、据与明细申报数据核对不一致，差异xxx元，现经自查，有部份员工没有根据相关税法及法规进行申报，有漏报的现象存在。原因：因我企业会计人员调动，交接不明晰，加上新入职会计人员对个人所得税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离任员工的工资薪金合计：xxx元。因xxx税务师事务所有限公司在给我企业出20xx年企业所得税汇算清缴监证报告时，错误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加969342。02元如需证明，xxx税务师事务所可提供相关证实。2、除以上三个因素造成差异外，其余一切按照工资薪金所得进行计税申报，并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工

10、资表上所列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给xxx地税局带来困扰，以后会按排相关人员进行不定期的会计知识及相关法规的培训，并要求事务所出“企业所得税汇算清缴监证报告的数据一定要按实申报，并准确、明晰的反映企业的所得，合法计税申报。我企业办税人员以后一定会谨遵相关法规，配合xxx地税的涉税事项办理，并定按其要求做好相关纳税申报的工作。企业所得税自查报告二：根据贵单位（税务通知书）要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行认真学习、分析与讨论，并专门召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项研究，认真部署整改措施，严格自查自纠，强化催促

11、整改。现将自查整改落实情况报告如下：一、统一认识，端正态度，捉住整改关键环节我们一致以为，（税务通知书）反应的问题是中肯、务实的，对我们队伍建设和有关业务工作是一个很好的促进，一定要虚心、诚心、真心实意地接受批评建议，认真加强整改。一是要强调整改工作“一把手亲身抓，同时坚持“谁主管、谁负责原则，一级抓一级，层层抓落实。二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。对于整改措施不落实、不到位的，加大追查有关责任人和单位领导的责任。三是要进一步健全监督机制，加强对纳税工作十分是个人所得税交纳工作的催促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推进。二、针

12、对问题，严格措施，有关问题逐项落实这次整改工作，我们加大整改力度，把（税务通知书）的有关要求逐项列出整改措施，落实到单位和个人，认真解决。一责成财务部门根据规定期限，及时补缴个人所得税款*元；二恳请充分考虑*工作和个人所得税缴纳情况的特殊性，不再补缴*年度个人所得税。*年，正我们的*工作异常繁重。全体人员放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了异常艰苦的努力。为鼓舞士气，鼓励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统使用之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够熟练，存在计算个税难十分是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起

13、征点都按一个税率5%计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按能够免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。鉴于此，我们以为：尽管在个税扣缴上存在部分人员计算不准确的情况，但总体讲来，*年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。三、加强教育引导，建立合法缴税的长效机制一是加强引导，进一步提高思想认识。我们将采取积极措施，提高干部十分是劳资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，十分是继续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。二是加强税法学习，全面提高干部队伍素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训

14、力度，十分是要加强对税法等有关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳管理干部队伍。感谢税务部门对我们工作的关心、支持和批评指导，我们将以次为动力，进一步加强和改良税务缴纳工作，并继续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐社会做出更大的奉献。所得税自查报告6一、工资、薪金方面1、有否未根据居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已到达应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。3、有否扣缴义务人未如实填写（扣缴个人所得税报告表），未按时申报或未按时解缴所代扣的税

15、款。4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。5、有否有从盈余公积、利润分配账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出奉献的员工，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。6、有否有通过应付福利费账户发放实物和现金，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。7、有否将其他业务收入(如租金)或营业外收入计入其他应付款等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过应付工资账户核算少扣缴个人所得税。8、有否对个人一次获得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人所得税。9、有否企业供销人员

16、获得推销产品提成收入，未按规定扣缴个人所得税。10、有否企业代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税。二、承包(租)经营所得方面1、没有营业执照挂靠建筑单位施工的，有否发包的建筑单位未代扣代缴个人所得税。2、对企业项目经理内部承包施工获得的个人所得，有否发包单位未代扣代缴个人所得税。三、利息、股息、红利所得方面1、企业向职工或其他个人集资，有否对支付的利息未按规定代扣代缴个人所得税。有否对企业将应支付未支付的利息直接增加借款本金的业务，未按规定代扣代缴个人所得税2、有否对企业向参股的职工或者其他个人支付的股息、红利收入未全额扣缴个人所得税3、有否对单位为个人负担的个人所得税

17、，计算应纳税额时，未将支付额换算成含税收入后计算扣缴个人所得税。所得税自查报告7我企业在20xx税款所属期为20xx年1月至20xx年xx月年期间，按月进行了个税申报，现对于地税的疑问进行自查。1、根据地税纳税评估分析得出，我企业20xx年个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对不一致，差异x元，现经自查，有部份员工没有根据相关税法及法规进行申报，有漏报的现象存在。原因：因我企业会计人员调动，交接不明晰，加上新入职会计人员对个人所得税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离任员工的工资薪金合计：x元。因税务师事务所有限公司在给我企业出20xx年企业所得税汇算清缴监证报告时，错

18、误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加xxx元如需证明，税务师事务所可提供相关证实。2、除以上三个因素造成差异外，其余一切按照工资薪金所得进行计税申报，并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工资表上所列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给地税局带来困扰，以后会按排相关人员进行不定期的会计知识及相关法规的培训，并要求事务所出“企业所得税汇算清缴监证报告的数据一定要按实申报，并准确、明晰的反映企业的所得，合法计税申报。我企业办税人员以后一定会谨遵相关法规，配合地税的涉税事项办理，并定按其要求做好相关纳税申报的工作。所

19、得税自查报告8根据贵单位（税务通知书）要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行认真学习、分析与讨论，并专门召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项研究，认真部署整改措施，严格自查自纠，强化催促整改。现将自查整改落实情况报告如下：一、统一认识，端正态度，捉住整改关键环节我们一致以为，（税务通知书）反应的问题是中肯、务实的，对我们队伍建设和有关业务工作是一个很好的促进，一定要虚心、诚心、真心实意地接受批评建议，认真加强整改。一是要强调整改工作“一把手亲身抓，同时坚持“谁主管、谁负责原则，一级抓一级，层层抓落实。二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。对

20、于整改措施不落实、不到位的，加大追查有关责任人和单位领导的责任。三是要进一步健全监督机制，加强对纳税工作十分是个人所得税交纳工作的催促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推进。二、针对问题，严格措施，有关问题逐项落实这次整改工作，我们加大整改力度，把（税务通知书）的有关要求逐项列出整改措施，落实到单位和个人，认真解决。一责成财务部门根据规定期限，及时补缴个人所得税款XXXX元；二恳请充分考虑XX工作和个人所得税缴纳情况的特殊性，不再补缴XXXX年度个人所得税。20xx年，正我们的XX工作异常繁重。全体人员放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了异常艰苦的努力。为鼓

21、舞士气，鼓励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统使用之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够熟练，存在计算个税难十分是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起征点都按一个税率5%计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按能够免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。鉴于此，我们以为：尽管在个税扣缴上存在部分人员计算不准确的情况，但总体讲来，*年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。三、加强教育引导，建立合法缴税的长效机制一是加强引导，进一步提高思想认识。我们将采取积极措施，提高干部十分是劳

22、资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，十分是继续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。二是加强税法学习，全面提高干部队伍素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，十分是要加强对税法等有关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳管理干部队伍。感谢税务部门对我们工作的关心、支持和批评指导，我们将以次为动力，进一步加强和改良税务缴纳工作，并继续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐社会做出更大的奉献。所得税自查报告9武汉市东湖新技术开发区税务局：现将自查情况汇报如下：纳税人名称：武汉德仁科

23、技开发有限公司，税务登记号：xxxxxxxx，经济类型：有限责任公司，法人代表：罗仁德，注册资金：300万元，经营地址：武汉高科医疗器械园武汉市东湖高新开发区高新大道818号B区9号楼A单元5楼，主营：光机电一体化、高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服务；开发产品的销售、医疗器械、家用电器零售。我公司于20xx年对我公司20xx年1月-12月所得税进行了自查，清查的情况汇报如下：一、20xx年度自查20xx年度实现营业收入1,029,914.56元，营业成本817,541.38元，税金及附加5,017.57元，期间费用202,205.03元，营业利润5,150.58元，20xx年度企

24、业所得税应纳税额为515.06元。20xx年全年应纳所得税额515.06元，当年已缴515.06元，已缴清。二、自查后发现问题：自查发现，20xx年管理费用应调减10,751.70元，其中差旅费调减6,842.20元，业务招待费调减3,909.50元，调整后20xx年度实现营业收入1,029,914.56元，营业成本817,541.38元，税金及附加5,017.57元，期间费用191,453.33元，营业利润15,902.28元，20xx年度企业所得税应纳税额为1,791.94元。20xx年全年实际应纳所得税额1,791.94元，当年已缴515.06元，次年1月已补缴1276.88元三、我公司

25、于20xx年2月前将应补缴的所得税已经全部缴清。武汉德仁科技开发有限公司20xx年12月10日所得税自查报告10请根据如下格式填写，并与12月15日之前反应给管理员。(如有特殊情况请在报告最后添加)xx年度个人所得税全员全额申报自查报告1、我单位已(未)按规定按月进行了全员全额明细申报，有(无)漏报人员或少报收入的现象。(漏报xx人，少报xx人。)2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确(有误)。(错误的信息详细是xxxxx)3、xx年扣缴义务人的基础信息有(没有)发生变更，发生变更的已及时更改(xx基础信息尚未更改)。4、xx年(税款所属期为20xx年xx月xx日至20xx年xx月

26、xx日)个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致(xx月不一致)。5、xx年(税款所属期为20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)单位发放收入总人次xx人(每月发放收入人数之和)，已申报总人次xx人(每月申报人数之和)。6、我单位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之间申报xx年度印花税。7、我单位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之间向管理员报送（北京市地方税务局综合申报表）(申报期为xx年度1月到12月)8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托受权书

27、或单位介绍信(必须有首席代表或财务负责人签字)有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证实复印件。法人代表：xx财务负责人：xx20xx年xx月xx日(单位公章)所得税自查报告111、我单位已按规定按月进行了全员全额明细申报，无漏报人员或少报收入的现象。2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确。3、xx年扣缴义务人的基础信息有发生变更，发生变更的已及时更改。4、xx年税款所属期为xx年12月至xx年11月个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致。5、xx年税款所属期为xx年12月至xx年11月单位发放收入总人次XX人，已申报总人次XX人。6、我单位已知道

28、要于xx年1月1日至1月10日之间申报xx年度印花税。7、我单位已知道xx年1月1日至1月31日之间向管理员报送（XX市地方税务局综合申报表）申报期为xx年度1月到12月。8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托受权书或单位介绍信必须有首席代表或财务负责人签字有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证实复印件。法人代表：XX财务负责人：XX20xx年XX月XX日单位公章所得税自查报告12根据地税直查()20xx号文件要求，我公司高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽察，成立专门的

29、自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为至度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格根据国家财经税收相关法规，对本公司至度在经营经过中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提早化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税

30、务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未根据权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司应补缴企业所得税13,096.18元;其中：应补缴企业所得税4,580.76元;应补缴企业所得税8,515.42元。详细情况如下:1、度我公司所得税自查问题主要反映在没有根据权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业

31、所得税额4,580.76元，详细调增事项明细如下：项目金额未根据权责发生制原则分摊所属费用13,881.10调增应纳税所得额小计13,881.10应补缴企业所得税4,580.76(1)未根据权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司未根据权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据（企业所得税税前扣除办法）(国税发20xx084号文)第四条的规定，我公司应将未根据权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。2、度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应

32、纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，详细调增事项明细如下：项目金额购买无形资产直接费用化14,061.67公司所得税自查报告范文各类报告无须支付的应付款项20,000.00调增应纳税所得额小计34,061.67应补缴企业所得税8,515.42(1)购买无形资产直接费用化：我公司11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据（企业所得税税前扣除办法）(国税发20xx084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000.

33、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据地税直函20xx89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。所得税自查报告131、企业基本情况2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，要列明税种3、自查结果，有无问题，何种问题4、处理措施，调整方式5、结尾我公司今后.做一个.纳税人，范文之整改报告:企业所得税自查报告。国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写假如哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，如何处理之类的，没有问题的就能够概括为未发现其他问题等

34、。根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用能否符合税法有关规定，其中自查重点如下：一、预缴申报方面一自查要点实行据实预缴企业所得税的企业，应将（中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类）第4行“实际利润额的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额数据进行比对，能否存在未按（国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知）国税函20xx635号第一条规定申报的情况。二政策规定1、根据（国家税务总局关于填报企业所

35、得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知）国税函20xx635号第一条的规定，“实际利润额应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期获得预售收入按规定计算出的估计利润额。2、根据（国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知）国税函20xx34号第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，根据（中华人民共和国税收征收管理法）及其施行细则的有关规定进行处理。二、收入方面1、企业获得的各种收入须根据税收法律法规的规定进行确认。政策根据：（中华人民共和国企业所得税法施行条例）国务院令第51

36、2号第十二条至二十六条；（国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知）国税函20xx第875号。2、不征税收入：1不征税收入用于支出所构成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所构成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；2不征税收入不得填报为免税收入；3不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；4不征税收入即便作为应税收入申报，其对应的研究开发费不得加计扣除；5软件生产企业获得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确以为不征税收入；6符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业获得的，该软件生产企业须符合如下条件：获得软

37、件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；7软件生产企业获得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若获得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按获得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若获得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策根据：（中华人民共和国企业所得税法）第七条；（中华人民共和国企业所得税法施行条例）第二十六条；（财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知）财税20xx151号；（财政部国家

38、税务总局关于专项用处财政性资金有关企业所得税处理问题的通知）财税20xx87号；（财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知）财税20xx1号第一条第一款。3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策根据：（中华人民共和国企业所得税法施行条例）第十三条、第二十五条；（国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知）国税函20xx828号第二条、第三条；（国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知）国税函20xx148号第三条第八款。4、投资收益:1企业获得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数；2居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益为

39、免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月获得的投资收益。政策根据：（中华人民共和国企业所得税法）第十四条；（中华人民共和国企业所得税法施行条例）第十七、八十三条；（国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知）国税函20xx79号第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。三、成本费用方面1、工资薪金：1国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；2已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；3工资薪金的合理性必须符合（国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）国税函20xx3号第一条的规定；4工资薪金中不应包括职工福利费、

40、职工教育经费、劳务费等费用；5工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；6对于施行股权鼓励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除；7已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；8缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。政策规定：（中华人民共和国企业所得税法施行条例）第三十四条；（国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）国税函20xx3号；（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知）财企20xx242号该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准。

41、2、职工福利费和职工教育经费方面：1职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；2职工福利费支出范围必须符合（国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）国税函20xx3号第三条规定；3职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工；4职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；5企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；6企业20xx年以前结余的职工福利费，改变用处的，应调整增加企业应纳税所得额；7对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够准确划分职

42、工教育经费中的职工培训费用支出，整改报告（企业所得税自查报告）()。政策规定：（中华人民共和国企业所得税法施行条例）第四十条；（国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）国税函20xx3号第三条、第四条；（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知）财企20xx242号该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准；（国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知）国税函20xx98号第四条；（国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知）国税函20xx202号第四条；（财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知）财税20xx1号；（财政部国家发展和改革委员会国

43、家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知）财税20xx63号。3、利息支出：1企业从非金融机构借款利息支出超过根据金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进行纳税调整；2企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，根据金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除；3企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整；4企业已计提但确实无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。浪子注：此处可否推定为根据权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息能够在税前扣除？政策根据：（中华人民共和国

44、企业所得税法施行条例）第三十八条；（财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知）财税20xx121号；（国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知）国税函20xx777号；（国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复）国税函20xx312号。4、资产损失：1企业发生的资产损失属于须经税务机关审批后方能扣除的范围的，须获得税务机关的批复文件；2已作损失处理的资产，部分或全部收回的，须作纳税调整；自然灾祸或意外事故损失有补偿的部分，须作纳税调整。政策规定：（中华人民共和国企业所得税法）第八条；（中华人

45、民共和国企业所得税法施行条例）第三十二条；（财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知）财税20xx57号；（企业资产损失税前扣除管理办法）国税发20xx88号；（国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知）国税函20xx772号。5、其他费用支出：1不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2不得使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3不得随意改变成本计价方法，调节利润。4不得超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。5不得擅自扩大研究开发费用的列支范围，享受税收优惠。6企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进行税前扣除。

46、7计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。8工会经费应凭工会组织开具的（工会经费拨款专用收据）在规定的比例内税前扣除。9公益性捐赠的对象应符合财税20xx160号、京财税20xx542号文件有关规定，并获得文件规定的有关公益性捐赠票据。三、税收优惠方面：享受税收优惠企业，须根据有关规定进行审批或备案。四、房地产开发企业还应重点自查下面内容：1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“成本费用中“利息支出部分。2、内资房地产开发企业在20xx年1月1日前不含将开发产品转为自用的，尚未进行税务处理的，应根据（国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知）国税发20xx31号第六条的规定进行税务处理。3、外资房地产开发企业的政策衔接须符合（北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知）京国税发20xx92号第五条的规定。4、房地产开发企业在开发项目成本对象开工前或已向税务机关备案的开发项目成本对象发生改变时，应根据（北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知）京国税发20xx92号第六条的规定及时向主管税务机关报送（开发项目成本对象