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1、尽职调查报告15篇尽职调查报告15篇随着人们本身素质提升，越来越多的事务都会使用到报告，报告具有成文事后性的特点。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是我精心整理的尽职调查报告，希望对大家有所帮助。尽职调查报告1随着全球化经济的不断发展和市场竞争的日益剧烈，企业间的兼并也日趋频繁。人力资源尽职调查作为企业兼并尽职调查的一个主要部分，在实际操作中，能否科学而有效地进行人力资源尽职调查，将直接影响企业兼并活动的成功与否。一、尽职调查与人力资源尽职调查在企业兼并中，尽职调查(DueDiligence)，最初指买方对候选卖方施行的审计，以确定其购买的企业对收购方不存在隐蔽的不必要的风险，后来也
2、指兼并双方互相展开的审计，即同时也包括候选卖方公司对收购方的审计，以确认放弃公司控股权不会给公司股东和员工带来不合理的风险。尽职调查一般在企业兼并双方已达成兼并意向但尚未兼并之前履行的活动，主要内容包括：财务和税务尽职调查，经营管理尽职调查和合法性尽职调查，它一般采用信息清单法实现调查，通过检查财务报表、评价经营管理和审查法律责任等获得信息。人力资源尽职调查是企业经营管理尽职调查中的一个部分，固然占整个尽职调查的比重不很大，但却是一个重要部分。它是对企业人力资源管理的系统分析和评估，包括对人力资源战略、组织机构设置、人力资源质量、人力资源成本、企业文化、人力资源管理中已有的和潜在的风险及其对企
3、业的影响等，其作用主要表如今两个方面：一是为会谈议价和兼并决策提供有关人力资源的根据，二是为可能的兼并作好人力资源整合的准备，为整合规划和决策提供所需信息。二、人力资源尽职调查的内容企业兼并的目的不同，其人力资源尽职调查的内容模块会有所不同，但一般而言，可从人员与组织、人员管理和效率、法规遵循情况和企业文化特质四个核心方面予以考虑。1、人员与组织包括企业人力资源及其配备的基本状况、组织构造和岗位的设计原则等。考虑的调查子项相应包括：组织构造，是扁平式还是传统等级制，是直线职能制还是事业部制抑或其他混合式构造；人员总数和基本素质情况，指员工总体的学历、能力、工作经历年龄等；中、高层管理人员和关键
4、人员的学历、能力、工作经历、年龄及本企业的工龄等基本情况；选聘经理人员的关键能力要素和标准；职位讲明书；人员选聘程序，岗位和部门之间的标准操作流程等。2、人员管理与效率包括人力资源管理构造、薪酬管理、鼓励制度、培训机制、员工发展计划、员工和组织绩效管理、组织运行效率等。人力资源管理构造子项主要指：人力资源管理部门的组织构造、岗位设置和人员配置；人力资源事务的外包；人力资源信息系统的使用；人力资源管理协会的加盟和团体沟通等。薪酬管理的调查子项：工资总额成本、福利成本；基本薪酬和福利制度；薪酬调整情况；工时制度和加班付酬情况；工资支付；管理人员绩效奖金、销售人员的奖金佣金制度、中高层管理人员和关键
5、员工的福利制度；社会保险和其他保障等。员工培训和发展的调查子项：员工培训制度、目的、年度计划；培训预算和成本；专职培训人员；培训需求评估；培训效果后续跟踪；员工职业发展规划；中层管理人员的能力评价系统和职位后继计划；对关键人员的能力评估和培训；员工升迁、降职、调动程序等。员工和组织绩效管理子项：高层管理人员控制企业整体绩效的方式；企业整体绩效管理系统；中高层管理人员的绩效考评系统和方法；基层人员的考评系统和方法等。3、法规遵循情况指企业在劳动用工中执行当地的法规情况。与国内企业间的兼并相比，跨国企业间的兼并更重视劳动用工中法规遵循情况的调查。跨国公司将母公司的价值理念传递到在中国的子分公司中，
6、它们以为，没有严格执行劳动法规会给企业带来严重损害，是宏大的风险所在。企业法规遵循情况的调查子项：员工手册、劳动合同等聘用文件，与劳务人员的聘用关系；基本聘用条件以外的协议；中止或终止聘用关系的成本；平等合法的聘用情况；高层管理人员对环境安全和健康的认识；企业对环境社区和员工的承诺；健康和安全委员会的运作；专职安全人员的配置；内部环境控制；安全培训和意识教育；事故发生率；职业健康检查；重大疾病情况等。政府劳动部门对企业年度检查情况；公司的内部审核制度；政府部门、员工或工会对合法操作的质询；劳动争议；劳工争议发生情况等。4、企业文化特质企业作为组织行为方式，最终在企业文化上得以反映。目的企业的文
7、化合适程度对兼并决策以及兼并整合的成败起关键的作用。企业文化特质调查子项：管理形式；领导风格；沟通和决策形式；团队合作；员工对企业的忠实度；员工对决策和管理的介入程度；员工表达意见的途径和方式；违纪处理程序和员工投诉或申述程序；工会组织的作用等。假如是跨国企业间的兼并，还涉及受权程度和本地化管理程度等。三、人力资源尽职调查的程序人力资源尽职调查经过一般由人力资源尽职调查准备、调查施行、调查结果分析与总结、调查结果应用四个环节构成。在人力资源尽职调查准备阶段，需要制定调查活动计划、建立调查小组、对小组成员进行必要的培训或指导、设计和选择调查方法等。人力资源尽职调查活动计划主要包括人力资源尽职调查
8、目的的制定、调查内容确实定、人员和时间安排等。人力资源尽职调查小组的建立，并确定小组主要成员的职责。小组成员主要由企业内部高层管理人员、人力资源管理专业人员和外部的咨询参谋组成，兼并目的企业的各层管理人员和相关员工会介入被调查的经过。调查小组组长的主要职责是：领导小组成员制定和施行人力资源尽职调查计划，寻求和协调公司内外部对于调查的支持，控制调查进程和结果的有效程度，组织完成调查报告，向尽职调查小组提交调查结果报告和决策支持根据等。组长一般由企业高层管理者承当。企业高层管理者在调查小组中的主要职责是：调动本企业资源，支持人力资源尽职调查计划的完成，提供与调查对象相应的本企业信息和资料，建议决策
9、提案等。人力资源管理专业人员的主要职责是：运用专业知识和技能协助组长详细制定和施行调查计划，反应调查经过中的要点，建议方案选择和调整，撰写调查分析和总结报告，介入建议决策提案等。外部咨询参谋则跟踪整个调查经过，对计划、施行、分析和总结及应用等系列工作提出咨询意见和建议。根据人力资源尽职调查目的，设计和选择人力资源尽职调查方法。一般调查方法有：问卷调查、与有关人员面谈、审核有关人力资源制度、资料、记录等。不同的人力资源尽职调查目的，其调查方法会不同。在调查施行阶段，调查小组根据调查计划，运用调查方法，如问卷调查、面谈等开展调查，并对调查经过进行控制和调整。在施行调查经过中，有时会碰到调查对象回避
10、或应付调查人员提出的问题，使调查难以得到所需信息，这时就需要根据实际情况作适当调整，包括对调查内容、调查方式的组合调整、改换角度等应变方法、变换调查人员调查、与目的企业高层管理人员的沟通等，最终到达获取有效信息的目的。在完成每项预定的调查内容和类别以后，及时记录调查信息，以甄别关键要素和信息的客观性、真实性，在随后的进程中进行再核实和再调查。在调查结果分析与总结阶段，调查小组结束调查活动后，需要对所获得的信息进行提取和分析，并与本企业自我调查得到的同类信息进行比拟，判别能否存在重大的风险或隐患。在分析和比拟的基础上，构成调查结果的总结报告。一般分析和比拟是采用表格形式，简洁明了。在调查结果应用
11、阶段，根据调查报告，判别目的企业人力资源管理方面的问题或成本风险，判别其企业文化对兼并整合的难易程度及能否可进行控制，为兼并决策提供人力资源方面的根据。调查结果应用于兼并后企业组织重组和人员整合、人力资源相关制度如薪酬福利制度和员工鼓励机制等的整合、企业文化的整合等方面。四、尽职调查在公司兼并收购交易中的地位及程序的矛盾性人力资源尽职调查涉及企业并购后企业文化的整合，因而，尽职调查与并购整合有着非常重要的相关性，其涵盖的内容包括：福利和薪酬计划的整合、劳动力重建、劳动合同、协议及其管理以及领导能力、组织文化和雇佣惯例等众多问题的管理。然而，根据通常的做法，在公司进入兼并或者收购程序之前，没有畅
12、通的渠道获取与这一系列“人的问题相关的重要信息，而且，在讨论、决策和尽职调查的初期阶段，通常负责综合审视整个交易形势的人力资源代表不能与那些来自财务、营运和其他职能部门的同事一同介入商讨。大量的交易活动包括尽职调查和初步决策，即交易前阶段，真正介入这一阶段交易活动的主要是与公司高级领导人一起的有关兼并收购、公司发展、金融、财务、和详细业务操作方面的人员，从历史经历来看，尽职调查经过中主要是集中分析影响财务方面的综合因素，其中十分是对诸如金融、资产、养老金债务、重大合同、协议等项目的检查，人力资源的尽职调查往往被忽略。然而，经研究发现，在整个并购经过中失败风险最高的往往是最易被忽略的“人的问题，
13、假如企业能够意识到人力资源在并购中的价值，尽早关注并购中有关“人的问题，而不仅仅只是将注意力放在财务分析上，并购的成功机率会大大增加。因而，在企业并购中，一定要重视人力资源的尽职调查。五、人力资源尽职调查经过中应当注意的问题：并购有两个阶段的风险点最集中，一个是并购决策前的尽职调查，另一个是并购后的业务整合，其实很多在整合经过中显现风险隐患往往与并购前期的准备能否充分息息相关，因而，并购前期的充分准备是并购及后期整合成功的最根本保证。因而，在并购经过中要充分注意下列事项：1、知己知彼施行充分全面的尽职调查企业并购复杂，其经过中暗礁四伏，所以在对企业并购前进行细致周到的尽职调查至关重要。并购企业
14、往往会投入大量精神来分析本身和目的企业的资源优势；评估协同效应；预测产业将来发展趋势、判定产品寿命周期，以制定正确的收购价格标准和把握并购机会。这些准备虽然重要，但全面的尽职调查还包括充分了解和分析目的企业的各类负债情况；高层管理团队对并购的认同度；并购双方在管理形式、企业文化甚至组织管控等方面能否存在重大的差异；潜在的并购整合挑战及风险会在哪里等等。只要做到这些，才能使企业并购工作做到有条不紊，才能在并购经过中占据主动地位，否则，并购企业将来在并购中不仅可能处于被动，还有可能使并购功亏一篑。更重要的是，良好的尽职调查能使并购企业对整个并购案的隐性成本有更为充分的把握，进而对协同增效有更现实的
15、认识。在并购中，企业家经常由于过于希望达成交易而回避直面不确定性高的问题，结果解决这些复杂问题便成了整合施行队伍的任务，而他们往往又由于并没有介入初期的会谈而不愿意承当或面对这些风险。这是我们在失败的并购案中经常会看到的。2、居安思危提早制定并购后整合规划xxx公司对全球115个并购案例进行分析，有60%左右的并购案实际上损害了股东的权益，购并3年后，新企业的利润率平均降低了10个百分点，究其原因，最关键的因素是缺乏系统的并购后整合计划和执行的无效。绝大多数企业在完成了并购之后才开场考虑整合工作，由于整合规划的缺失或滞后使并购后的工作无法顺利开展，失去了创造整合效应的最佳机会。在不成功的并购案
16、例中，有72%的企业在交易结束时还没有构成对被购企业清楚的整合战略规划，有60%以上的企业在交易结束时还不能成立高级管理小组，而这种计划和施行上的滞后与并购失败之间构成了很强的因果关系，而且还会使被购企业内部产生混乱和不信任感。建立整合的企业包括整合并购双方的组织架构、人员配置、薪酬福利制度的调整等等。这些内容不仅帮助新企业尽快进入运营状态，更重要的是建立统一的标准，确保并购双方员工在新的企业里得到平等的待遇。人力资源部应该配合决策团队根据交易进展制定完好的整合规划，确定详细的目的、行动方案、责任方、时间进度表等。只要提早对整合进行规划，才能对整合经过中将会面临的难度及所需资源有明晰而全面地了
17、解。同时，提早对整合进行规划更易获得管理团队的重视和承诺，防止在整合阶段迫于业务的压力而应付了事。3、求同存异构建并购企业文化价值观任何并购企业之间都会面临因文化差异而产生的整合障碍。如前面所提到的研究结果所示，文化整合是并购当中最有挑战的一环。要想把文化的冲突降到最低程度，就需要建立起一种共同的文化，而非选择任何一方的文化。通过文化整合，并购双方建立互相信任、互相尊重的关系，拓展并购双方员工换位思维，培养双方经理人能接受不同思维方式、能和不同文化背景的人共事的能力，使双方能在将来企业的价值、管理形式、制度等方面达成共鸣，以帮助并购企业更好地实现其它方面的整合，为同一目的而努力。在并购仅仅是意
18、向时，人力资源应帮助并购决策者客观地评价双方文化的优势和局限性，分析双方文化差异而可能带来的整合成本，以及双方企业的文化价值交集又是什么。成功的并购通常能够在文化整合的同时肯定各自企业过去的成功文化，让双方企业在将来和过去之间找到平衡。过于急进或由于一方过于强势而导致的否认型文化整合会引发对新文化的抵触。联想在并购IBM的PC事业部后，双方的高层组成一个文化整合团队，讨论双方各自的成功中体现了哪些优秀的文化基因，怎样将它们组合成超越过去，更为强大的文化基础，并且分析这样的文化调整对双方的员工将带来何种挑战，以及怎样帮助员工完成行为的转化。这种成熟的整合理念能够帮助联想更快地吸纳IBM的优秀管理
19、形式，加速业务的整合。知人善任挽留启用被购方的核心人才并购后被购企业经常出现人才流失现象。被购企业在控制权转移后，可能使其部分员工担忧在新环境下无法适应或利益受损，管理者担忧在公司被收购后权利会丧失等。所以留住人才、稳定人才进而整合人才以减少因并购而引起的人员震荡，就成为人力资源整合管理的首要问题之一。企业在并购前就要明确“人才能否是本次并购的目的之一，或者核心人才队伍的挽留将对并购的成功有何影响。并购企业对人才的态度将会影响目的企业员工的去留。假如目的企业人员感觉到继续发展时机的存在，自然愿意留任。人力资源部必须配合并购决策者确定挽留的人才群体，同时制定具体的人才留任鼓励措施。核心人才的挽留
20、鼓励方案经常成为收购协商中双方关注的焦点。但是，仅有鼓励方案是不够。在鼓励支付期结束后，很多核心人员仍然会另谋高就，对并购的长期整合带来极大的负面影响。所以，核心人才的挽留不仅仅只是通过金钱挽留，而需要更系统的管理，如发展计划、内部轮岗、晋升等等获得这些人员对新企业的承诺。并购通常会导致管理团队构成的调整，假如不能尽快明确新管理团队，无疑将导致混乱。所以企业应当迅速行动来避免揣测和流言。最高级领导层应当在完成并购后的第一周到位，接下来的三周则要决定最佳的管理方法和制定计划施行的目的，并在第一个月里指定第一层的管理团队。并购后的蓝图持续、透明地沟通当管理层在高瞻远瞩地规划并购后的蓝图时，员工往往
21、考虑的是最实际和最基本的问题：并购将怎样影响到他所在的部门、他的个人职业生涯和他的工作环境。怎样让员工以平稳而积极的心态去面对变化，唯一的方法是进行有效的沟通。翰威特建议并购企业的人力资源部在并购意向明确时开场制定贯穿并购全程的沟通计划：从公布并购，到交易完成，到企业合并初期，不同阶段的沟通重点是什么，有谁进行沟通，以何种方式进行沟通等等。持续的透明的沟通能够帮助降低员工的恐惧和不安全感以稳定业务。同时，这有助于减少员工的惯性效应。当员工对并购的原因不了解，或不清楚他们应当怎样在新企业里工作时，这种惯性效应便会发生，员工们会以他们从前熟悉的方式做事，就像并购并没有发生一样。一旦这种效应构成，再
22、进行沟通，效果会大打折扣。因而，在整合经过早期建立沟通十分工作组是很有必要的，这有助于在员工、客户、供给商和所有其它主要股东中消除疑虑和不确定的感觉。尽职调查报告2一、公司债务问题分析首先在进行尽职调查报告中相关问题分析前，应该把握两个关键概念，一是财务尽职调查，财务尽职调查在控股中相对较常见，一般是控股方委托第三方对目的方进行企业相关情况的调查，并对目的企业相关资料进行调查整理，得出尽职调查报告，为相关决方或者投资方提供决策根据，具备一定资格的会计事务所通常扮演着第三方的角色。二是债务黑洞，会计上并没有债务黑洞这一概念的标准定义，众所周知，黑洞是天文学中的相关概念，在会会计中加以应用主要是为
23、了表明债务在企业经营管理中，十分是涉及到企业控股活动时，要充分意识被控股企业即目的企业能否与第三方存在着隐性债务，通过对北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告，我们能够从下面几个方面来对目的公司进行财务分析以此来判定该目的公司能否存在着债务黑洞。1、目的公司提供的公司报表。判定目的公司能否存在着债务黑洞，最重要的证据来自目的公司提供的相关报表，这应该包括目的公司资产负债表、利润表、利润分配表、资产评估报告等，在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告中，并没有提供上述目的公司的资产报表情况，只是提到了目的公司拥有的主要财产、目的公司的重大债权债务以及对外重大投资和关联方等，在主要财产上对目的公司固定资产、商
24、标专利、土地使用权等，并不能据此深化了解目的公司主要资产情况。在负债方面，报告中列出了目的公司与北京物美公司之间的债务情况，也不能全面了解目的公司的总体负债情况。2、目的公司提供的资金融通文件。在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告中主要是列举了目的公司从20xx年2月20日到20xx年11月28日间7次股权转让，并没有对目的公司重要的资金融通情况进行披露，十分是目的公司的贷款合同或者是涉及到目的公司于其他公司资金融通的情况的相关文件，可以以是目的公司将要签署的贷款合同等，这对判定目的公司能否存在债务黑洞具有特别重要的意义。单从尽职调查报告列出的几点无法准确的判定目的公司能否存在债务黑洞。目的公司
25、的7次股权转让和一次增资，只能反映目的公司控股情况和注册资本变动情况。目的公司资金融通文件中还没有披露目的公司能否存在三角债务，或者目的公司能否存在向其他公司提供债务担保，当然这里所讲的担保有有几个特点，一是担保形式不局限于资产抵押、质押、留置、向第三方出具的订金等，二是担保的数额应该能够对公司正常经营产生不良良性，并且其所引发的风险目的公司无法承当。综上所述，根据北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告并结合相关理论知识分析，以为目的公司债务黑洞情况无法确认，这一结论的得出主要是根据目的公司报表和目的公司资金融通文件不充分。无法详细判定目的公司的债务情况，也就无法判定目的公司能否存在隐性债务问题。二
26、、控股出资情况分析一般情况下，要实现对企业的控制，要实现对目的公司股权的控制，能够分为对上市公司控制、对非上市公司控制、对子公司控制、对合营公司和联营企业控制，在会计中控制是指能够对目的企业财务或者经营权施加重要影响，而且还要能够从控制目的企业中实现获益，这是对目的企业实现控制的最主要标志，众所周知，控制的主体具有唯一性，当然这种控制主要表如今通过签署投资协议，拥有被投资企业半数以上表决权，通过北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告，我们能够看出目的公司总共进行了7次股权转让，并且调查报告显示，在20xx年12月3日，百诚来实业出资2700万元，出资比例占90%，蓝海投资出资300万，出资比例占10
27、%，都是以货币出资方式，因而能够看出在经过几次股权交易后，目的公司基本上已经被白诚来实业所控制，其出资比例已经占出资额的90%，而蓝海出资300万，占10%，这是基本情况，要实现对目的公司的控股，能够通过收购百诚来实业股权的55%，也就是出资1485万元，进而实现对目的企业的控制，业务出资1485万元后，目的企业的股权构造发生了变化，百诚来实业出资额下降到1215万元，而蓝海投资股权不变，这样就能够实现对目的企业的控制即占55%股权拥有绝对话语权。三、债务黑洞风险躲避分析在进行目的公司控股时，应该最大限度的躲避风险，结合北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告以及股权控股风险相关理论，以为在进行目的公
28、司股权控股时要注意下面几点：1、目的企业能否具有控股价值要最大限度的降低控股风险，首先要重视对所控股企业价值评估，也就讲被控股企业有没有控股的价值，没有控股的价值而强行要进行控股，这是最大的风险，由于企业是盈利性组织，其终极目的是实现企业的盈利，北京浩利鸿公司提供的尽职调查报中并没有对目的公司在资产、负责方面进行具体的披露，这对控股方进行债务黑洞风险躲避特别不利。2、要对控股风险因素进行识别要最大限度的降低目的公司控股风险，需要借助一定的财务工具，十分是财务报表这一工具的运用特别重要，对控股风险因素的识别判定要利用尽职报告中财务分析结论，不能忽视的另一个方面是所控股的目的公司在全国同行业中处于
29、什么地位或者在现行国家政策法规下目的企业所在的产业面临着那些挑战和机遇，要做到在微观上重视目的企业经营业绩和关键财务指标的变化，在宏观上对行业经营大环境变化的把握等。在尽职调查报告中，对目的企业内部经营的具体财务数据也没有进行披露，十分是目的公司资产周转能力、债务归还能力、现金流情况、债务构造等都没有进行深化分析，这客观上也对分析目的企业风险带来了挑战。3、要对重大交易或者合同影响进行评估、在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报中，对目的公司进行的重大交易和重大合同进行了揭示，主要是披露了中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元。根据目的公司20xx年12月8日出具的（确认函），截至20
30、xx年12月8日，除（审计报告）中披露的目的公司应付前关联股东中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元外，目的公司目前没有其他重大关联交易情况，对这次重大交易对目的公司产生的后期影响也没有进行评估，所以要防备债务黑洞必需要对重大交易或者合同的影响进行评估，这能够第一时间给投资者风险评估提高判定资料和决策根据。4、要对目的企业与第三方诉讼和担保情况进行摸底判定目的公司能否存在债务黑洞风险，最重要的一个环节就是要对目的公司进行第三方诉讼和担保情况摸底，要搞清楚目的公司能否存在对外担保或者抵押或者其他形式的担保、诉讼情况，由于这些因素都是带来债务黑洞的潜在因素，尽职调查也要关注这一点，北
31、京浩利鸿公司提供的尽职调查报中指出于20xx年11月21日，目的公司与北京海龙进出口服务公司签署（项目转让协议书），北京海龙进出口服务公司将北京市朝阳区南磨房乡建设的非贸易物品监管中心综合楼项目即利鸿大厦以3,780万元转让给目的公司。因而在进行目的公司债务黑洞风险控制时，要对这一项重大交易进行系统调查和全面评估。四、分析结论根据北京浩利鸿公司提供的尽职调查报，能够进行如下判定，第一该尽职报告中对目的公司相关财务报表和财务数据披露不够充分，无法对该目的公司能否存在财务黑洞作出准确判定，结合尽职调查报告，以为该目的企业存在潜在的债务纠纷但是这无法表明目的企业存在宏大财务黑洞；第二，尽职调查报告中
32、对目的企业股权构造调整进行了披露，根据控股需要能够收购55%股份实现绝对控股，即出资金额为1485万元，当然这这是其中一种控股方案；第三，由于北京浩利鸿公司提供的尽职调查报结论中提到该目的公司存在潜在的债务纠纷并给出了相应指导意见，结合债务风险控制相关理论，提出了四个维度来控制目的公司债务黑洞风险。尽职调查报告3对于尽职调查报告撰写的扼要讲明一、贷前调查的经过此部分需讲明业务的来源情况以及调查人员进行贷前调查的经过。二、企业基本情况部分1.企业的基本情况；2.企业由谁来控制，实际控制人的资信情况调查；3.企业以前做过什么、如今在做什么、将来打算做什么？4.企业如今的经营状况；5.企业的资信状况
33、。三、企业财务情况部分1.对企业所提供的财务报表进行分析，并讲明企业报表的可信度，如提供的是审计报告，请采集完好报告包括会计师出具意见和签字页及附注；2.资产负债表分析中，需对超过总资产10%的重要科目进行具体分析，并讲明验证方式，通过报表和调查充分了解企业真实的资产状况；利润表分析中，需对其主营业务收入等重要科目进行验证，并讲明验证方式，通过报表分析和验证充分了解企业真实的经营状况和经营成果；如企业提供了现金流量表，需对其经营活动产生的现金流等主要部分进行分析和穿插验证；3.需了解企业和实际控制人的总体负债情况，对其银行借款或其他金融机构借款需具体讲明，并进行穿插检验，讲明验证方式，具体讲明
34、其对外担保情况。四、还款来源讲明请重点分析第一还款来源的可靠性和充分性。五、担保情况部分此部分需具体讲明第二还款来源的充足性和可靠性。1.需具体了解抵质押物的状态，要务实地调查抵质押物并提供照片，需具体调查抵质押物的权属状况，抵质押物所有人如非申请人，请讲明申请人与其关系。如抵质押物所有人为企业法人，需提供同意抵质押的股东会决议；关注抵质押物的流动性及能否足值；2.需具体讲明保证人生产经营情况，调查担保能力和担保意愿，保证人与借款人关系；3.如保证人为担保公司，需关注担保公司的反担保措施，提供反担保物清单，关注反担保落实情况。六、需要讲明的其他事项调查人员以为以上未能讲明的内容和情况。此部分需
35、重点调查企业帐外经营、超经营范围经营、涉足期货股市等高风险业务、隐性负债、非正常渠道融资(如民间借贷非法集资等)、生产经营以外的其他信息和事项，并对相关风险点进行分析。如借款人或担保人为个人时，请重点关注其资产和负债情况以及资信情况，所控制经营的企业和范围。所经营企业的调查参照以上部分通过以上调查，信贷调查人员对该笔贷款提出信贷建议。尽职调查报告4一、主要作用尽职调查(DueDiligenceInvestigation)又称慎重性调查，一般是指投资人在与目的企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目的企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购投资等资本运
36、作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解能否具备上市的条件。二、应遵循的基本原则1、独立性原则(1)项目财务专业人员应服务于项目组，但业务上向部门主管负责，确保独立性。(2)保持客观态度。2、慎重性原则(1)调查经过的慎重。(2)计划、工作底稿及报告的复核。3、全面性原则财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。4、重要性原则针对不同行业、不同企业要按照风险水平重点调查。三、具体大纲第一章金融外包服务公司简介1、公司成立背景及情况介绍；2、公司历史沿革；3、公司成立以来股权构造的变化及增资和资产重组情况；4、公司成立以来主要发展阶段，及每一阶段变化发展的原
37、因，5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品构造的主要变化情况；6、公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍；7、公司员工状况，包括年龄构造、受教育程度构造、岗位分布构造和技术职称分布构造；8、董事、监事及高级管理人员的简历；9、公司历年股利发放情况和公司如今的股利分配政策；10、公司施行高级管理人员和职工持股计划情况。第二章金融外包服务公司组织构造调查1、公司如今建立的组织管理构造；2、公司章程；3、公司董事会的构成，董事。高级管理人员和监事会成员在外兼职情况；4、公司股东构造，主要股东情况介绍，包括背景情况、股权比例、主
38、要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定代表人等；5、公司和上述主要股东业务往来情况如原材料供给、合作研究开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等、资金往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易；6、公司主要股东对公司业务发展有哪些支持，包括资金，市场开拓，研究开发、技术投入等；7、公司附属公司厂的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况；8、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况、内资金河谷业务往来情况；9、公司与上述全资附属公司厂、控股子公司在行政上、销售上、材料供给上、人
39、事上怎样统一进行管理；10、主要参股公司情况介绍。第三章供给1、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，包括用处及在原材料中需求中的比重；2、上述原材料主要供给商的情况，公司有无与有关供给商签订长期供货合同，若有，请讲明合同的主要条款；3、请列出各供给商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例；4、公司主要外协厂商名单及基本情况，外协部件明细，外协模具明细及分布情况，各外协件价格及供货周期，外协厂商资质认证情况；5、公司有无进口原材料，若有，该进口原材料的比重，国家对进口该原材料有无政策上的限制；6、公司与原材料供给商交易的结算方式、有无信誉交易；7、公司对主要能源的消耗情况。第四章金融外包服务
40、企业业务和产品1、公司目前所从事的主要业务及业务描绘，各业务在整个业务收入中的重要性；2、主要业务所处行业的背景资料；3、该业务的发展前景；4、主要业务近年来增长情况，包括销量、收入、市场份额、销售价格走势，各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重；5、公司产品系列，产品零部件构成细分及明细；6、公司产品构造，分类介绍公司目前所生产主要产品情况和近年来销售情况；产品需求状况；7、上述产品的产品质量、技术含量、功能和用处、应用的主要技术、技术性能指标、产品的竞争力等情况；针对的特定消费群体；8、公司能否有专利产品，若有，公司有那些保护措施；9、公司产品使用何种商标进行销售，上述商标能否为公司注册
41、独家使用；10、上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号；11、公司对提高产品质量、提升产品档次、加强产品竞争力等方面将采取那些措施；12、公司新产品开发情况。第五章销售1、简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程；2、公司主要客户有哪些，并介绍主要客户的有关情况，主要客户在公司销售总额中的比重；公司主要客户的地域分布状况；3、公司产品国内主要销售地域，销售管理及销售网络分布情况；4、公司产品国内外销售比例，外销主要国家和地区分布构造及比例；5、公司能否有长期固定价格销售合同；6、公司扩大销售的主要措施和营销手段；7、销售人员的构造情况，包括人数、学历、工作经历、分工等；8、公司对销售人员
42、的主要鼓励措施；9、公司的广告策略怎样，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出占公司费用总支出的比例；10、请列出公司在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例；11、公司为消费者提供哪些售后服务，详细如何安排；12、公司的赊销期限一般多长，赊销部分占销售总额的比例多大；历史上能否发生过坏帐，每年实际坏帐金额占应收帐款的比例怎样；主要赊销客户的情况及信誉；13、公司能否拥有进出口权，若无，公司主要委托那家外贸公司代理，该外贸公司主要情况介绍；14、后“经济危机时代，对公司产
43、品有哪些影响。第六章研究与开发1、请具体介绍公司研究所的情况，包括成立的时间，研究开发实力、已经获得的研究开发成果，主要研究设备、研究开发手段、研究开发程序、研究开发组织管理构造等情况；2、公司技术开发人员的构造，工程师和主要技术开发人员的简历；3、与公司合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况；合作单位主要情况介绍；4、公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、专利情况，包括名称、用处、应用情况，获奖情况；5、公司每年投入的研究开发费用及占公司营业收入比例；6、公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些；7、公司新产品的开发周期，8、将来计划研究开发的新技术和新产品。第七章金融外包服务公
44、司主要固定资产和经营设施1、公司主要固定资产的构成情况，包括主要设备名称、原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度；2、按生产经营用处、辅助生产经营用处、非生产经营用处、办公用处、运输用处和其他用处分类，固定资产分布情况；3、公司所拥有的房屋建筑物等物业设施情况，包括建筑面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及获得方式；4、公司目前主要在建工程情况，包括名称、投资计划、建设周期、开工日期、完工日期、进展情况和能否得到政府部门的许可；5、公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、获得方式和当时购买价格租赁价格。第八章金融外包服务公司财务1、公司收入、利润来源及构成；2、公司主营业务成本构
45、成情况，公司管理费用构成情况；3、公司销售费用构成情况；4、主营业务收入占中收入事的比例；5、公司主要支出的构成情况；6、公司前三年应收帐款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、资产负债比率等财务指标；7、公司前三年资产负债表、利润及利润分配表；8、对公司将来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。9、公司目前执行的各种税率情况。第九章金融外包服务公司主要债权和债务1、公司目前主要有哪些债权，该债权构成的原因；2、公司目前主要的银行贷款，该贷款的金额、利率、期限、到期日及能否有逾期贷款；3、公司对关联人股东、员工、控股子公司的借款情况；4、公司对主要股东和其他公司及企业
46、的借款进行担保及低抵押情况。第十章投资项目1、本次募集资金投资项目的主要情况介绍，包括项目可行性、立项情况、用处、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收期、财务收益率，达产后每年销售收入和盈利情况；2、投资项目的技术含量，技术先进程度，将来市场发展前景和对整个公司发展的影响；3、公司目前已经完成主要投资项目有哪些，完成的主要投向项目情况介绍。第十一章其他1、公司如今所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；2、与同行业竞争对手相比，公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势；3、公司、公司主要股东和公司董事、高级管理人员目前涉及有法律诉讼，如有，对
47、公司影响怎样。第十二章行业背景资料1、请介绍近年来行业发展的情况；2、国家对该行业的有关产业政策，管理措施，及将来可能发生的政策变化；3、该行业的市场竞争程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况，包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、在国内市场地位；4、国外该行业的发展情况；5、国家现行相关政策对该行业的影响；6、目前全国市场情况介绍，包括年需求量、年供应量、地域需求分布、地域供应分布、生产企业数量，能否受同类进口产品的竞争。尽职调查报告5改制设立情况改制前原企业设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、发起人协议、创立大会文件、评估报告如有、审计报告如有、验资报告、工商登记
48、文件资料历史沿革情况公司历年营业执照、公司章程、工商登记等文件，以及历年业务经营情况记录、年度检验发起人、股东的出资情况公司设立时各发起人的营业执照或身份证实文件、财务报告、出资资产权属有关资料讲明股东出资资产包括房屋、土地、车辆、商标、专利等的产权过户情况，如有非货币财产出资，有关该等非货币财产的评估报告；如公司曾接受过国有资产占有单位的非现金出资，除提供该次出资的资产评估报告外，还请提供国有资产管理部门的立项批复、对评估结果确实认批复或国有资产管理部门对评估结果的核准或备案文件重大股权变动情况无此事项则不用提供公司重大股权变动相关的股东大会、董事会、监事会下面简称“三会有关文件以及政府批准文件、评估报告、审计报告、验资报告、股权转让协议、工商变更登记文件等重大重组情况无此事项则不用提供若公司设立后发生过合并、分立、收购或出售资产