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1、子情境二银行结算业务,学习情境二 出纳岗位实训,课前预习与准备,1.实训目的：了解银行结算业务涉及的各种凭证，熟悉各种结算业务的工作流程，能准确填制各种银行结算凭证，熟练地办理银行结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：银行结算相关基础知识及填制要点,学习任务一支票结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解支票结算业务，熟悉支票结算业务的工作流程，能准确填制支票结算凭证，熟练地办理支票结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：支票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解支票的基本知识，熟悉支票填制的要点，能熟练完整准确的填制支票2.业务资料 （1） 背景资料：2009年
2、01月05日，华盛实业股份有限公司签发现金支票，提取备用金3,000.00元。 2009年01月04日，华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定，签发转账支票支付预付款。 （2）空白支票,操作流程与要点,签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。1支票需要用炭素笔书写。现金支票分为主体和存根两部分，主体部分交开户银行作为提取现金的凭证；存根部分留在本单位，作为入账的依据。转账支票也分为主体和存根两部分，主体部分交收款方；存根部分留在本单位，作为入账的依据。,操作流程与要点,2正楷书写，不能连笔，不能有涂改痕迹，否则本
3、支票作废。3出票日期要大写。年：要写全，如贰零零玖年，不能写成零玖年；月：、月前面要加零，防止前面加壹。如零壹月； 日：日前一定要加零；、日前要加零，如零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日；日要写成壹拾几日、日要写成贰拾几日。,4签章：正面盖三个章：骑缝章（财务专用章）、财务专用章和法人章。现金支票背面盖一个财务专用章、一个法人章。转账支票背面不盖章。如果转账支票是开给个人的，需要在背面填写姓名、身份证号、发证机关。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。支票上的印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废
4、，换一张重新填写重新盖章。5.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料：2009年01月05日，华盛实业股份有限公司签发现金支票，提取备用金3,000.00元。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年01月04日，华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定，签发转账支票支付预付款。,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例明确支票填写方法： 1.现金支票 2.转账支票支票填写基本流程及注意事项,学习任务二银行本票结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解银行本票结算业务，熟悉银行本票结算业
5、务的工作流程，能准确填制银行本票结算凭证，熟练地办理银行本票结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：银行本票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解本票的基本知识，熟悉本票填制的要点，能熟练完整准确的填制本票2.业务资料 背景资料： 2009年01月25日，华盛实业股份有限公司向北京百货批发站购买家具一批，申请本票支付，根据背景资料请填写本票申请书。 （2）空白本票,操作流程与要点,签发本票必须记载下列事项： （一）表明“银行本票”的字样； （二）无条件支付的承诺； （三）确定的金额； （四）收款人名称； （五）出票日期； （六）出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行本票
6、无效。 定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。,操作流程与要点,2、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：（一）收款人是否确为本单位或本人；（二）银行本票是否在提示付款期限内；（三）必须记载的事项是否齐全；（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。,申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项
7、并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转帐的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。,操作流程与要点,出票,操作流程与要点,背景资料： 2009年01月25日，华盛实业股份有限公司向北京百货批发站购买家具一批，申请本票支付，根据背景资料请填写本票申请书。,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例
8、明确银行本票填写方法： 1.填写内容 2.填写方法本票填写基本流程及注意事项,学习任务三银行汇票结算,课前预习与准备,1.实训目的：办理各种银行结算是出纳岗位工作中的重要环节。本项实训的目的在于让学生了解各种银行结算业务，熟悉各种银行结算业务的工作流程，能准确填制各种银行结算凭证，熟练地办理各种银行结算业务,2.实训方式：上机操作,任务描述,1.任务 了解汇票的基本知识，熟悉汇票填制的要点，能熟练完整准确的填制银行汇票2.业务资料 （1）背景资料： 2009年03月13日，明发商贸有限公司为购买设备向开户银行申请签发银行汇票一张，根据采购合同，填制银行汇票申请书。 （2）空白汇票,操作流程与要
9、点,1.单位和个人的各种转账结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。2.银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的支付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城有关银行支付后抵用。3.银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行开立存款户的持票人为单位直接提交的汇票。,操作流程与要点,。,4.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.银行汇票的
10、实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。6.收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但填明现金字样的银行汇票不得转让。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票也不得背书转让。7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。8.银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。,收款人需要审核以下内容：1银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；2收款人是否确为本单位或本人；3银行汇票是否在提示付款期限内；4必须记载的事项是否齐全；5出票人签章是否符合规定。6出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改
11、的其他记载事项是否由原记载人签章证明。,操作流程与要点,背景资料：2009年03月13日，明发商贸有限公司为购买设备向开户银行申请签发银行汇票一张，根据采购合同，填制银行汇票申请书。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年01月04日，华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定，签发转账支票支付预付款。,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例明确汇票填写方法： 1.填写要求 2.填写方法汇票填写基本流程及注意事项,学习任务四 商业汇票结算,学习任务四 商业汇票结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解商业汇票结算业务，熟悉商业汇票结算业务的工作流程，能准确填制商
12、业汇票结算凭证，熟练地办理商业汇票结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：商业汇票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解商业汇票的基本知识，熟悉商业汇票填制的要点，能熟练完整准确的填制商业汇票2.业务资料 背景资料： （1） 2009年01月06日，明发商贸有限公司向宏叶制造厂购买瓷砖一批，签发付款期限为4个月的商业承兑汇票一张，明发商贸有限公司于2009年01月10日承兑付款。（合同号05006）,任务描述,背景资料： （2）2009年03月13日，明发商贸有限公司向上海沪鑫制造厂购买设备一台，根据购销合同约定，签发付款期限为5个月的银行承兑汇票一张，并与开户银行签订银行
13、承兑协议一份。（承兑协议编号：050321）,商业承兑汇票：商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联银行留，第二联付款方拿回后给收款方，三联出票人留存根。,操作流程与要点,商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票
14、人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。,操作流程与要点,（一）商业承兑汇票操作流程要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年01月06日，明发商贸有限公司向宏叶制造厂购买瓷砖一批，签发付款期限为4个月的商业承兑汇票一张，明发商贸有限公司于2009年01月10日承兑付款。（合同号05006）,（一）商业承兑汇票操作流程要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要
15、点,操作流程与要点,操作流程与要点,银行承兑汇票：第一步，业务经办人持付款通知书（各企业要求不同）、增值税专用发票复印件和合同的复印件到出纳处办理。付款通知书需要部门领导、财务经理、经办人、总经理签字。只能是增值税专用发票，不能是普通发票。第二步，出纳到银行办理银行承兑汇票。1存入保证金。2交给客户经理签字，然后由出纳审核、企业财务主管签字，银行审核；主要审核发票日期是否在合同后、金额、公司名称、保证金及期限。,操作流程与要点,3银行出票。银行经办人员盖汇票专用章、银行经办人签章、复核签章。出纳拿回二、三联，二联给收款方，三联存根。4持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的银行承兑汇票。第
16、三步，到期银行付款。1付款人开户银行将银行承兑汇票留存，并及时通知出票人交存票款，出票人应在汇票到期前将票款足额交存其开户银行。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天5计收利息。,操作流程与要点,到期时提前十天到银行办理托收（委托收款）2承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款，将票款划给持票人开户银行。银行承兑汇票的承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到银行承兑汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄给持票人开户银行转交持票人。3持票人开户银行将票款划给持票人。,操作流程与要
17、点,商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上 记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年03月13日，明发商贸有限公司向上海沪鑫制造厂购买设备一台，根据购销合同约定，签发付款期限为5个月的银行承兑汇票一张，并与开户银行签订银行承兑协议一份。（承兑协议编号：050321）,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操
18、作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例明确商业汇票填写方法： 1.商业承兑汇票填写方法 2.银行承兑汇票填写方法商业汇票填写基本流程及注意事项,学习任务四 商业汇票结算,学习任务五 汇兑结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解汇兑结算业务，熟悉汇兑结算业务的工作流程，能准确填制支票结算凭证，熟练地办理汇兑结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：汇兑结算相关基础知识及填制要点,课前预习与准备,1.实训目的：了解汇兑结算业务，熟悉汇兑结算业务的工作流程，能准确填制支票结算凭证，熟练地办理汇兑结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：汇兑结算相关基础知识及填制要点,任务描述
19、,1.任务 了解汇兑结算的基本知识，熟悉汇兑结算的要点2.业务资料 （1） 背景资料：2009年05月22日，明发商贸有限公司根据合同预付给上海榕运商行货款，款项从开户银行汇出，根据合同，填制电汇凭证。 （2）2009年03月08日，明发商贸有限公司收到武夷铝材厂销售材料发票，当即开出信汇凭证，从开户银行支付货款。,根据支付结算办法的规定，企业出纳人员办理汇兑必须填写以下事项：表明：“信汇”或“电汇”的字样。无条件支付的委托。确定的金额。收款人名称。汇款人名称汇入地点、汇入行名称。汇出地点、汇出行名称。委托日期。汇款入签章。凡汇兑凭证上欠缺上汇款事项之一的。银行不受理。,操作流程与要点,1.汇
20、兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。2. 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。3. 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。,操作流程与要点,4. 未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或
21、“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。,操作流程与要点,5.支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。6.转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇人银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”
22、戳记。,操作流程与要点,背景资料：2009年05月22日，明发商贸有限公司根据合同预付给上海榕运商行货款，款项从开户银行汇出，根据合同，填制电汇凭证。,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年03月08日，明发商贸有限公司收到武夷铝材厂销售材料发票，当即开出信汇凭证，从开户银行支付货款。,操作流程与要点,小 结,通过案例明确汇兑结算填写方法： 1.电汇 2.信汇汇兑结算方式填写基本流程及注意事项,学习任务四 商业汇票结算,学习任务六 托收承付结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解托收承付结算业务，熟悉支票结算业务的
23、工作流程，能准确填制托收承付结算凭证，熟练地办理托收承付结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：托收承付基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解托收承付结算业务的基本知识，熟悉填制的要点，能熟练完整准确的填制凭证。2.业务资料 （1） 背景资料：2009年01月11日，华盛实业股份有限公司(国企)向上海天地集团有限公司(国企)销售产品一批，货已发出，连同运费办理托收承付结算手续。（邮划）合同编号为246800。 （2）空白支票,操作流程与要点,企业办理办理托收承付结算，应具备下列条件：1.收付双方订有符合经济合同法要求的经济合同，并在合同中明确订有使用托收承付结算方式的条款。2.
24、收付双方信用较好，都能按照合同规定办理，对于违反合同，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。3.要有货物确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。,操作流程与要点,背景资料： 2009年01月11日，华盛实业股份有限公司(国企)向上海天地集团有限公司(国企)销售产品一批，货已发出，连同运费办理托收承付结算手续。（邮划）合同编号为246800。,托收凭证（受理回单）,托收凭证（贷方凭证）,托收凭证（借方凭证）,托收凭证（汇款依据或收账
25、通知）,托收凭证（付款通知）,小 结,通过案例明确托收凭证填写方法：托收承付填写基本流程及注意事项,学习任务四 商业汇票结算,学习任务七 委托收款结算,课前预习与准备,1.实训目的：了解委托收款结算业务，熟悉委托收款结算业务的工作流程，能准确填制结算凭证，熟练地办理结算业务。 2.实训方式：上机操作 3.操作准备：委托收款基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解委托收款的基本知识，熟悉委托收款的要点，能熟练完整准确的填制。2.业务资料 （1）背景资料： 2009年09月25日，明发商贸有限公司将本单位持有的上海榕运商行03月25日签发的期限6个月并由其开户银行承兑的银行承兑汇票，向开户银行
26、办理委托收款（邮划） （2）空白票据,操作流程与要点,1.收款人凭债务证明到银行办理委托收款。2.签发委托收款凭证。3.委托。需提交委托收款凭证和有关的债务证明。4.银行审核后将债务证明交给付款人。5.付款人通知银行付款或办理拒绝付款。,委托收款凭证必须记载下列事项：1表明“委托收款”的字样；2确定的金额；3付款人名称；4收款人名称；5委托收款凭据名称及附寄单证张数；6委托日期；7收款人签章。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料： 2009年09月25日，明发商贸有限公司将本单位持有的上海榕运商行03月25日签发的期限6个月并由其开户银行承兑的银行承兑汇票，向开户银行办理委托收款（邮划）,操作流程与要点,小 结,通过案例明确委托收款的填写方法：委托收款填写基本流程及注意事项,Thank You !,