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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -现金治理制度第 1 章总就第 1 条目的。为加强财务监督， 完善企业的现金治理工作，规范现金结算行为， 杜绝各种不合理占用缺失， 依据国家现金治理暂行条例 及其实施细就和本企业的业务特点，特制定本制度。第 2 条加强现金治理的必要性分析。1从业务经营的角度来说，本企业必需保持肯定量的现金以满意其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。2从财务治理的角度看，现金是全部资产中收益率最低的，将现金存入银 行或用于购买短期证券等仍可以取得肯定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多的保留现金将降低企业资产
2、的获利才能。3现金是流淌性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最简单成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。第 3 条现金治理的基本原就。严格遵守库存现金限额， 每日库存现金余额不得超过银行核定的限额， 超出部分要准时送存银行。 不答应从收入中直接坐支现金。 企业全部经济往来， 除属于本制度规定范畴内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业勉励在与单位和个人的经济活动中实行转账方式进行结算，削减使用现金。第 4 条适用范畴。全部与个人、 与外部单位的经济往来， 企业及相关人员都必需严格依据本制度的相关规定执行。第 2 章钱账分管第 5 条钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应
3、当适当分别。第 6 条企业特的设立一名出纳员，负责现金的日常业务治理。第 7 条出纳员应严格依据国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。第 8 条依据内部会计掌握规范 中的基本规范要求， 出纳员严格禁止办理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。第 3
4、 章现金收取、支付范畴规定第 9 条现金的收取范畴。1个人购买企业的物品或接受劳务。2个人仍款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必需收取现金的事宜。第 10 条本企业可以在以下范畴内使用现金，不属于现金开支范畴的业务应当依据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2依银行规定和结算起点（在1000 元）以下的零星开支3出差人员必需随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。4集团认可的其他开支。第 4 章现金收取与支出第 18 条 现 金 收 支 工 作 总 体 规 定 。1现金收支必需坚持收有凭、付有据，堵塞由于
5、现金收支不清、手续不全而显现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门托付的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现 金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特别缘由不能准时履行职责时，必需由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自托付。第 19 条有关现金收取工作的规定。1企业出纳员在收取现金时，应认真审核收款单据的各项内容，收款
6、时坚可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -持唱收唱付，当面点清。应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。如发生误收假币或短款，由出纳员承担一切缺失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应准时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥当处置，任何人不得随便带回自己的家中。否就，发生缺失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出
7、纳员个人章，并准时编制会计凭证。4企业每天的现金收入，应准时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出。应准时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第 20 条有关现金支付工作的规定。1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特别情形需要坐支现金的，必需经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。2对于需支付现金的业务， 会计人员必需审查现金支付的合法性与合理性， 对于不符合规定或超显现金使用范畴的支付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时， 会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性， 审查
8、是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必需依据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章， 并准时办理相关账务手续。6任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款治理制度 的规定办理。企业职员因工作需要借用现金， 需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。 各业务人员应准时清理借款， 企业应视业务需要制定仍款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要具体记录每笔业务开支的实际情形，
9、填写付款单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，依据成本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -治理、费用治理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。8支付个人的暂时工工资等，出纳员依据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的付款单 ，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因选购的点不确定、交通不便、
10、银行结算不便，且生产经营急需或特别 情形必需使用大额现金时， 由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。第 5 章现金保管第 21 条现金保管的责任人为出纳员。出纳员人应由诚恳牢靠、工作责任心强、业务娴熟的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5 年。第 22 条超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行。第 23 条为加强对现金的治理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内， 其余就应放入出纳员专用的保险柜内，不得随便存放。 保险柜应存放于牢固有用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第 24 条限额内的现金当日核对清晰后，一律放
11、在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第 25 条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立刻报请领导处理，不得随便找人修理或修配钥匙。第 26 条现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生缺失的，由出纳员负责。第 27 条出纳员向银行提取现金， 应当填写支票领用单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第 6 章现金盘点与监督治理第 29 条出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理
12、，全部登记日记账， 结出库存现金的账面余额， 并与库存现金的实的盘点数进行核对，以确认账实是否相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）进行现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存
13、限额。第 30 条每月会计结账日后，出纳员应准时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。第 31 条出纳员有义务协作财务部经理或其他稽查人员随时、不定期的抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第 32 条财务经理应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发觉长款或短款的， 应准时查明缘由， 按规定程序报批处理。 因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任， 造成重大缺失的， 应依法追究责任人的法律责任。第 33 条财务经理应高度重视现金治理，对现金收支进行严格审核，不定
14、期进行实的盘点， 对现金治理显现的情形和问题应提出改进看法，报主管领导批准后实施。第 7 章附就第 34 条本制度由财务监管部部负责制定、说明，经企业董事会争论批准生效。修订、废止时亦同。第 35 条本制度自年月日起生效。现金付款工作流程：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结部门权限领导步骤财务部
15、内部相关部门及外部机构关键步骤说明可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结相关部门申请付款相关领导审批会计人员填制付款凭证填制 付款审批单猎取付款批准单提交原始单据由付款申请部门的相 关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批付款申请人依据本企业相 关 领导 的 审 批 权限规定，持付款审批单 办理逐级审批手续可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核付款凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核付款凭证是否开具增值税发票否编制记账凭证并登记账簿是国税局确认会计主管或财务主管审核 付 款凭 证 的 合
16、 法性、合理性、完整性和 正确性，重点审核该付 款申 请 是否 在 现 金 支付的范畴内可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结支付出纳员依据付款现金凭证支付现金出纳员登记现金日记账及相关账簿编制相关编制银行存款余凭证额调剂表并归档。及报依现金日记账编制表现金流量表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -备用金及借款治理流程可编辑资料 -
17、- - 欢迎下载精品名师归纳总结部门权限领导步骤会计人员出纳员借款人关键步骤说明可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借款申请审批提出借款申请填制借款单取得经审批的借款单借款人提出借款申请 并填制借款单，交部门负责人进行审批。部门 负 责人 对 所 借 款项的真实情形、备用金 借款 用 途等 进 行 审 核和确认可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核借款凭证备用金支出审核 借款凭证开具备用金借款支付凭证支出备用金领取备用金借款单依据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行
18、审批A 财务经理对在规定范畴内的备用金借款进行审批B 总经理对在规定范畴内的备用金借款进行审批财务部会计人员接收借款 人 提交 的 经 过 审批的借款单 ，审核其合规合法性，交出纳 员出纳员依据借款单支 出备用金，并做好现金日记账登记工作可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结填制付登记款凭证账簿登记现金日记账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结登记账簿可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资
19、料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -现金报销记账流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经办人填写经费报销单经办部门经理审核财务经理审核1经办人员将原始单据整齐粘帖在粘帖单，填写经费报销单。2. 填写时使用黑色或蓝色笔，不得使用圆珠笔、铅笔及其他颜色的笔，经费报销单不得涂改。3、对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。审核费用发生的真实性，完整性、和正确性。审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申
20、请是否在现金支付的范畴内。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审核合法、真实、完整及是否同意支出。总经理审批可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出纳支付现金依据审核无误、审批手续齐全的付款单据支付现金并加盖“现金付讫”戳记可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出纳人员登记现金记账及相关账簿会计人员进行账务处理1、出纳人员对当天办理的现金收付业务做到日清月结，确保账款相符。2、出纳人员每日逐笔登记 现金日记账 ，每天下班之前结显现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制 库存现金日报表 。会计人员依据出纳转来的原
21、始单据编制记账凭证，科目要求依据公司规定的科目进行账务处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务经理审核凭证1财务经理审核记账凭证，审核数据是否与原始单据相符，科目设置是否符合会计法及公司制度要求。2审核无误后进行签字并结转账务。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结编制相关财务报表月底运用企友3e 自动汇总，编制相关财务报表，然后依据报表间的钩稽规律关系，检查报表格式及数据真实性、正确性及完 整性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审批流程如下：可编辑资料
22、- - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -控股子公司山西真诚科技主管部门审核是是否通过可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经办部门申请财务审核否可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务主管审核否是否通过否是终止是否通过否是终止总经理审批（审核）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总经理审批（核）是 否 审 批 权 限是总经理审终止批否是否通过是是否 =10 万是董事长审批是否通过是否 总经理审批是否通过否是终止可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出纳办理记账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载