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1、3-14教学课件汇兑结算收款业务处理能力的训练工作任务二工作任务二 汇兑结算收款业务处理能力的汇兑结算收款业务处理能力的训练训练【教学目标教学目标】 能力目标： 1能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理 知识目标： 1掌握汇兑结算收款业务处理程序【工作流程工作流程】汇兑结算收款业务的基本处理程序汇兑结算收款业务的基本处理程序【典型业务实例典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。杭州恒申有限责任公司于2018年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑
2、结算的基本规定 1汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。2支取现金的规定。个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定3留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。4分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本
3、规定汇兑结算的基本规定5转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。知识百宝箱知识百宝箱汇兑结算的基本规定汇兑结算的基本规定6退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。【业务处理流程业务处理流程】 1开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。
4、情况一：在银行开立存款账户的收款人，收到银行转来的资金汇划补充凭证时，要认真核对以下内容：收款人是否为本单位；名称和账号是否与本单位一致；金额是否正确；汇款用途是否正确；汇入行是否加盖了银行业务印章。【业务处理流程业务处理流程】 1开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。 情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关；在“收款人签章”处签章。【业务处理流程业务处理流程】 1开户行通知
5、收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的，应按照下列程序进行：原收款人填制支票凭证；向银行交验本人身份证，办理转账。值得注意的是，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。【业务处理流程业务处理流程】 1开户行通知收款人收款或进账 情况四：信、电汇凭证上如有按照规定填明的“现金”字样，收款人可以在汇入银行支取现金。具体遵循以下步骤：收款人向汇入银行递交资金汇划补充凭证和身份证等有效证件，汇入银行审核无误后，一次性办理现金支付手续。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金规定审查支付。【业务处理流程业务处理流程】 2编制记账凭证 经核对无误，出纳人员李晓根据开户行的“资金汇划补充凭证”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程】【业务处理流程业务处理流程】 3登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。