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1、贴现款发放贴现款发放(2019)银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务项目五贷款和票据贴现业务处理项目五贷款和票据贴现业务处理模块二票据贴现业务操作处理模块二票据贴现业务操作处理贴现款发放贴现款发放银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务定义贴现贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，行从汇票金额中扣除自贴现日
2、至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。式。贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核送别送别客户客户银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务 业务导入 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务 传票样式本汇票已经承兑本汇票已经承兑贰零壹捌贰零壹捌 叁叁 零伍零伍宁波建新有限
3、公司宁波建新有限公司宁波市建行站前支行宁波市建行站前支行永新集团公司永新集团公司模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行贰零壹捌年柒月零伍日贰零壹捌年柒月零伍日 贰佰万元整贰佰万元整宁波市光明大街宁波市光明大街118118号号 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 463104631020180001292018000129汇票专用章汇票专用章 （4631046310）2018 03 052018 03 05 丰丰 阳阳建新有限建新有限公司财务公司财务专用章专用章周军周军之印之印 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务传票样式银行会计实务银行会计实务
4、银行会计实务银行会计实务操作流程后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核贴现申请人在贴现凭证第一联上加盖预留银行印鉴，连同汇贴现申请人在贴现凭证第一联上加盖预留银行印鉴，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷管理办法和支付结票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷管理办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证上加算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证上加盖专用印章后送交会计部门。盖专用印章后送交会计部门。 送别送别客户客户银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务 2018 4 5 2018 4 5银承银承
5、2250857222508572 2018 3 52018 3 5 2018 2018 7 5 7 5永新集团公司永新集团公司 模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行宁波市建行站前支行宁波市建行站前支行贰佰万元整贰佰万元整 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 0 0徐华徐华之印之印 永新集团永新集团公司财务公司财务专用章专用章操作流程操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务 2018 4 5 2018 4 5银承银承2250857222508572 2018 3 52018 3 5 2018 7 5 2018 7 5 永新集团公司永新集团公司 模拟银行金
6、苑支行模拟银行金苑支行宁波市建行站前支行宁波市建行站前支行贰佰万元整贰佰万元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 0 0徐华徐华之印之印 合同专用章合同专用章 （0000100001）永新集团永新集团公司财务公司财务专用章专用章操作流程操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核会计部门收到贴现凭证和汇票后，应认真审查：贴现凭证会计部门收到贴现凭证和汇票后，应认真审查：贴现凭证上是否有信贷部门的签章，各项是否填写正确、无误；贴上是否有信贷部门的签章，各项是否
7、填写正确、无误；贴现凭证第一联上的印鉴是否与预留银行印鉴一致；汇票是现凭证第一联上的印鉴是否与预留银行印鉴一致；汇票是否真实；汇票有否作成背书；贴现凭证的填写与汇票是否否真实；汇票有否作成背书；贴现凭证的填写与汇票是否相符等。相符等。 送别送别客户客户操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务操作流程徐华徐华之印之印 永新集团永新集团公司财务公司财务专用章专用章模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行2018 4 5银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核贴现利息贴现利息=200000
8、0（91+3）（6.57%360）=34310（元）（元）实付贴现金额实付贴现金额=200000034310 =1965690（元）（元）计算好后，在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴计算好后，在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。现金额。 送别送别客户客户操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务 2018 4 5 2018 4 5银承银承2250857222508572 2018 3 52018 3 5 2018 7 5 2018 7 5永新集团公司永新集团公司 模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行贰佰万元整贰佰万元整 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 0
9、2 0 0 0 0 0 0 0 0徐华徐华之印之印 合同专用章合同专用章 （0000100001）永新集团永新集团公司财务公司财务专用章专用章 ￥3 4 3 1 03 4 3 1 0 0 00 0 ￥1 9 6 5 6 9 0 0 01 9 6 5 6 9 0 0 05.4755.475宁波市建行站前支行宁波市建行站前支行操作流程操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核会计分录为：会计分录为：借：贴现借：贴现- 银行承兑汇票户银行承兑汇票户 2000000 （贴（贴1） 贷：活期存款贷
10、：活期存款-永新集团公司永新集团公司 1965690（贴（贴2） 贷：利息收入贷：利息收入-贴现利息收入户贴现利息收入户 34310（贴（贴3）送别送别客户客户操作流程操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核核贴现凭证收账通知联加盖转讫章交给贴现申请人作款项入账通知。贴现凭证收账通知联加盖转讫章交给贴现申请人作款项入账通知。 送别送别客户客户操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务后续处理后续处理业务业务受理受理交易交易处理处理计算贴计算贴现利息现利息凭凭 证证审审 核
11、核银行经办人员在贴现凭证第一、二、三联上分别加盖转讫章银行经办人员在贴现凭证第一、二、三联上分别加盖转讫章和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它凭证一并装订和经办人员名章后作为办理业务的凭证与其它凭证一并装订保管。贴现凭证第五联到期卡和汇票按到期日顺序排列，专保管。贴现凭证第五联到期卡和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。等汇票快到期时，办理托收汇票托收。夹保管。等汇票快到期时，办理托收汇票托收。 送别送别客户客户操作流程银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务2018 4 52018 4 5银承银承2250857222508572 2018 3 52018 3 5 2018 7 5
12、2018 7 5永新集团公司永新集团公司 模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行贰佰万元整贰佰万元整 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 0 0徐华徐华之印之印 合同专用章合同专用章 （0000100001）永新集团永新集团公司财务公司财务专用章专用章 ￥3 4 3 1 03 4 3 1 0 0 00 0 ￥ 1 9 6 5 6 9 0 0 01 9 6 5 6 9 0 0 05.4755.475宁波市建行站前支行宁波市建行站前支行操作流程操作流程 业务清讫（业务清讫（0101） 模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行 2018.04.05 2018.04.05 李军李军赵燕赵燕银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务金融系金融教研室金融系金融教研室 翟敏翟敏