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1、18存货盘点后处理存货盘点后处理盘点核销处理盘盈核销处理盘亏核销处理盘盈核销处理财务人员根据盘盈盘亏处理报告盘盈的金额冲减“管理费用”科目。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 （盘盈存货成本） 贷：管理费用 盘亏核销处理管理不善造成的损失自然灾害引起的损失合理损耗属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。对于管理不善造成的存货短缺（造成货物被盗、丢失、霉烂变质），按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，先扣除处置收入，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。盘亏核销处理合理损耗财务人员应根据盘盈盘亏处理
2、报告盘亏的金额计入“管理费用”科目，账务处理：借：管理费用 （盘亏存货成本） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 盘亏核销处理自然灾害引起的损失财务人员应根据盘盈盘亏处理报告中，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿计入“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，计入“营业外支出”科目：借：其他应收款XXX （保险公司承担的盘亏金额） 营业外支出 （公司承担的盘亏金额） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（总的盘亏存货成本） 盘亏核销处理管理不善造成的损失财务人员应根据盘盈盘亏处理报告中，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿计入“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，计入“管理费用”科目：借：其他应收款XX
3、X （保管员承担的盘亏金额） 管理费用 （公司承担的盘亏金额） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（总的盘亏存货成本） 注意：公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，对原材料进行盘盈盘亏处理时要同时结转材料成本差异。案例分析业务68（原材料盘亏批准处理）31日，原材料盘亏批准处理。原材料盘亏核销处理贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目借记“管理费用”科目案例分析业务68（原材料盘亏批准处理）31日，原材料盘亏批准处理。核算方法及制度3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算。亚麻布盘亏的材料成本差异=6900.00*1.05%=72.45元，贷记“材料成本差异”科目。案例分析业务68（原材料盘亏批准处理）31日，原材料盘亏批准处理。转出的进项税额=（6900.00+72.45）*13%=906.42元计入“管理费用”科目的金额=6900.00+906.42+72.45=7878.87元THANK YOU !厦门网中网软件有限公司XIAMEN NETINNET SOFTWARE CO.,LTD.地址Add：厦门市前埔软件园二期望海路23号之一5-7层电话Tel ：0592-3698250传真Fax ：0592-3727666客服热线客服热线400-0592-228400-0592-228