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1、第九章第九章 证券投资基金的信息披证券投资基金的信息披露露学习目标掌握证券投资基金信息披露的含义、原则和要求掌握证券投资基金信息披露的法律规范掌握证券投资基金募集、日常管理信息披露的内容和格式第一节第一节 基金信息披露概述基金信息披露概述一、信息披露的含义一、信息披露的含义基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。信息披露。二、信息披露的目的二、信息披露的目的三、信息披露的原则三、信息披露的原则真
2、实性真实性准确性准确性完整性完整性及时性及时性公平披露公平披露四、信息披露的要求四、信息披露的要求全面性全面性真实性真实性时效性时效性第二节第二节 基金信息披露的法律规范基金信息披露的法律规范一、信息披露的义务人一、信息披露的义务人 基金管理人、基金托管人、召集基金持有基金管理人、基金托管人、召集基金持有人打会的基金份额持有人等法律、行政法规和人打会的基金份额持有人等法律、行政法规和中国证监会规定的自然人、法人和其他组织为中国证监会规定的自然人、法人和其他组织为基金信息披露义务人。基金信息披露义务人。二、信息披露的监管人二、信息披露的监管人 中国证监会及其派出机构为中国证券投资中国证监会及其派
3、出机构为中国证券投资基金信息披露监管人，对证券投资基金活动进基金信息披露监管人，对证券投资基金活动进行监督管理。行监督管理。三、必须披露的主要信息三、必须披露的主要信息1.基金招募说明书基金招募说明书2.基金合同基金合同3.基金托管协定基金托管协定4.基金份额发售公告基金份额发售公告5.基金募集情况基金募集情况6.基金合同生效公告基金合同生效公告7.基金份额上市交易公告书基金份额上市交易公告书8.基金资产净值、基金份额净值基金资产净值、基金份额净值9.基金份额申购、赎回价格10.基金定位报告，包括基金年度报告、基金半年报和基金季度报告11.临时报告12.基金份额持有人大会决议13.基金管理人、
4、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动14.涉及基金管理人、基金财产、 基金托管业务诉讼。15.澄清公告16.中国证监会规定的其他信息四、信息披露的法律体系四、信息披露的法律体系1.基金信息披露的国家法律基金信息披露的国家法律2.基金信息披露的部门规章基金信息披露的部门规章3.基金信息披露的规范性文件基金信息披露的规范性文件五、基金信息披露的禁止行为五、基金信息披露的禁止行为1.虚假记载，误导性陈述或重大遗漏虚假记载，误导性陈述或重大遗漏2.对证券投资业绩进行预测对证券投资业绩进行预测3.违规承诺收益或承担损失违规承诺收益或承担损失4.诋毁其他基金管理人，基金托管人或者基诋毁其他基金管理人，基
5、金托管人或者基金份额发售机构金份额发售机构5.登载任何自然人、法人或者其他组织的祝登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性文字贺性、恭维性文字6.中国证监会仅指的其他行为中国证监会仅指的其他行为第三节第三节 基金募集的信息披露基金募集的信息披露一、基金合同一、基金合同 基金合同是约定基金管理人、基金托管人基金合同是约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件。投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明件。投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。立。（
6、一）基金合同的主要披露事项（一）基金合同的主要披露事项（二）基金合同所包含的重要信息（二）基金合同所包含的重要信息二、基金招募说明书二、基金招募说明书 （一）基金招募说明书编制要求（一）基金招募说明书编制要求编制要求编制要求表达要求表达要求（二）基金招募说明书主要内容（二）基金招募说明书主要内容（三）阅读招募说明书应注意的重要信息（三）阅读招募说明书应注意的重要信息1.招募说明书摘要招募说明书摘要2.基金运作方式基金运作方式3.基金投资目标、投资策略基金投资目标、投资策略4.基金资产净值计算方法和公告方式基金资产净值计算方法和公告方式5.费用费用6.基金管理人基金管理人7.基金风险提示基金风险
7、提示8.过往业绩过往业绩三、基金托管协议三、基金托管协议 四、上市交易公告书四、上市交易公告书（一）上市交易公告书的编制要求（一）上市交易公告书的编制要求（二）上市交易公告书的主要内容（二）上市交易公告书的主要内容第四节第四节 基金日常管理信息披露基金日常管理信息披露一、年度报告一、年度报告 基金年度报告是反映基金全年运作及业绩基金年度报告是反映基金全年运作及业绩情况的报告，是基金存续期信息披露中信息量情况的报告，是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在当年结束最大的文件。应当在当年结束90日内，编制完日内，编制完成年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，成年度报告，并将年度报告正文登载
8、于网站上，将年度报告登载在指定的报刊上。基金年度报将年度报告登载在指定的报刊上。基金年度报告的财务会计报告的财务会计报告应当经过审告的财务会计报告的财务会计报告应当经过审计。计。（一）年度报告的组成（一）年度报告的组成（二）年度报告的内容（二）年度报告的内容二、半年度报告二、半年度报告 基金管理人应当在上半年结束之日起基金管理人应当在上半年结束之日起60日内，编制完成基金日内，编制完成基金 半年度报告，并将半年半年度报告，并将半年度报告正文登载在网站上和制定的报刊上。度报告正文登载在网站上和制定的报刊上。（一）半年度报告的组成（一）半年度报告的组成（二）半年度报告的主要内容（二）半年度报告的主
9、要内容（三）半年度报告披露的特点（三）半年度报告披露的特点三、季度报告三、季度报告（一）季度报告的组成（一）季度报告的组成（二）季度报告的主要内容（二）季度报告的主要内容（三）季度报告披露的公开说明书（三）季度报告披露的公开说明书四、基金临时信息披露四、基金临时信息披露（一）临时报告（一）临时报告（二）澄清公告的说明（二）澄清公告的说明 募集基金的信息披露主要包括：基金合同、基金招募说明书、基金呢托管协议和上市交易公告 基金日常管理的信息披露主要包括：年度报告、半年的报告、季度报告的内容与格式及临时信息披露。本章小结投资基金的信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一
10、系列环节中，依照法律规则规定向社会公众进行信息披露。证券投资基金信息披露的法律规范包括：信息披露的义务人、信息披露的监管人、必须披露的信息、信息披露的法律体系和基金信息披露的禁止行为。募集基金的信息披露主要包括：基金合同、基金招募说明书、基金呢托管协议和上市交易公告基金日常管理的信息披露主要包括：年度报告、半年的报告、季度报告的内容与格式及临时信息披露。重要概念基金信息披露 信息披露监管人基金招募说明书 基金资产净值信息披露义务人 基金合同基金托管协议 重大事件复习思考题什么是基金信息披露？信息披露的原则包括哪些？基金信息披露包括哪些内容？我国现行基金信息披露法律体系包括哪些内容？我国现行基金信息披露体系中规定的必须公开披露的基金信息由那些？基金日常管理信息披露包括哪些内容？