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1、第6章 固定资产管理 6.1 固定资产管理系统概述 6.1.1 固定资产管理功能概述 用友通管理软件可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿 6.1 固定资产管理系统概述 6.1.2 固定资产管理系统与其他系统的主要关系 固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡。财务报表系统也可以通过相应的取数函数从固定资
2、产系统中提取分析数据 6.1 固定资产管理系统概述 6.1.3 固定资产管理系统的业务流程 初始设置初始设置期末处理期末处理日常处理日常处理设置基础信息设置基础信息输入期初固定资产卡片输入期初固定资产卡片设置控制参数设置控制参数资产增减资产增减资产变动资产变动 资产评估资产评估账表查询账表查询生成凭证生成凭证减值计提减值计提计提折旧计提折旧对账结账对账结账6.2 固定资产管理系统初始化 固定资产管理系统初始化是根据用户单位的具体情况，建立一个适合的固定资产子系统的过程。初始化设置包括建立固定资产参数设置、基础设置和输入期初固定资产卡片 6.2 固定资产管理系统初始化 固定资产参数设置 在系统管
3、理中已经建立了企业核算账套，在固定资产系统中还需要针对固定资产设置相应的控制参数，包括约定与说明、启用月份、折旧信息、编码方式、以及财务接口等。这些参数在初次启动固定资产管理系统时设置，其他参数可以在“选项”中补充 6.2 固定资产管理系统初始化 6.2.2 设置基础数据 1资产类别设置 2部门设置 3部门对应折旧科目设置 4增减方式设置 5折旧方法设置 6使用状况设置 6.2 固定资产管理系统初始化 6.2.3 输入期初固定资产卡片 固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据，为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都
4、可以录入原始卡片。原始卡片上所记录的资产的开始使用日期一定小于固定资产系统的启用日期 6.3 固定资产日常业务处理 固定资产在日常使用过程中，很多原因会发生资产增减、各项因素的变动等情况，变动发生时应及时处理，每月应正确计算固定资产折旧，为企业的成本费用核算提供依据 6.3 固定资产日常业务处理 6.3.1 资产增减 资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应 资产减少是指资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少需输入资产减少卡片并说明减少原因 6.3 固定资产日常业务处理 6
5、.3.2 资产变动 资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行 资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果 6.3 固定资产日常业务处理 6.3.3 卡片管理 卡片管理是对固定资产系统中所有卡片进行的综合管理，包括卡片修改、删除、查询和打印 1.卡片查询 2.卡片修改与删除 6.3 固定资产日常业务处理 6.3.4 资产评估 随着市场经济的发展，企业在经营活动中，根据业务需要或国家要求需要对部分资产或全部资产进行
6、评估和重估，而其中固定资产评估是资产评估很重要的部分 6.3 固定资产日常业务处理 6.3.5 生成凭证 固定资产系统和总账系统之间存在着数据的自动传输，这种传输是固定资产系统通过记账凭证向总账系统传递有关数据的。如：资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等生成的记账凭证。生成记账凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”的方法实现 6.3 固定资产日常业务处理 6.3.6 账簿管理 可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息 账表包括四类：账簿、折旧表、统计表、分析表 如果所提供的报表种类不能满足需要，系统还提供了自定义报表功能，可以根据实际要求进行设置 6.4
7、固定资产系统期末处理 计提减值准备 企业应当在期末或至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提 6.4固定资产系统期末处理 计提折旧 自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账 6.4固定资产系统期末处理 6.4.3 对账 当初次启动固定资产的参数设置或选项中的参数设置选择了“与账务系统对
8、账”参数，才可使用本系统的对账功能 为保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果 6.4固定资产系统期末处理 月末结账 当固定资产系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账，月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改 如有错必须修改，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能反结账，再进行相应修改 6.4固定资产系统期末处理 月末结账 由于成本系统每月从本系统提取折旧费数据，因此一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账 本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果 实验八实验八 固定资产管理固定资产管理 操作步骤详见教材