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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：1.向银行借款200000元，期限半年，存入银行。2.采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720000元，增值税为122400元，材料已经验收入库，货款未支付。3.领用材料一批，其中生产产品耗用1300000元，车间一般耗用50000元，企业管理部门一般耗用30000元。4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。5.销售产品一批，价款元，增值税51000元，收回款项存入银行，该
2、批产品成本60000元。6银行存款支付销售产品的展览费10000元。7银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)8结算本月应付工资，其中生产工人工资元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资100000元。9 计提固定资产折旧，车间折旧费为24000元，管理部门折旧费为20000元。10将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。11假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。12支付本月税收滞纳金10000元。13 将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。14月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。15 计算当月应交的所得税，并将该余额
3、结转入到“本年利润”账户。16按照10%的比例提取盈余公积。17 公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。18年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。19年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配未分配利润”账户。20计算本月未分配利润。要求：根据经济业务编制会计分录。答案1借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000002 借：原材料 720000 应交税费应交增值税（进项税额）122400 贷：应付账款 8424003 借：生产成本1300000 制造费用 50000 管理费用 30000 贷：原材料13800004借：制造费用 5 000 管理费用 3 000 贷：银
4、行存款 8 0005借：银行存款 351 000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额）51 000借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品60 0006借：销售费用10000 贷：银行存款100007.借：财务费用 500 应付利息 1 000 贷：银行存款1 5008借：生产成本650000 制造费用50000 管理费用100000 贷：应付职工薪酬 8000009借：制造费用24 000 管理费用20 000 贷：累计折旧44 00010 借：生产成本129 000 贷：制造费用129 00011 借：库存商品2 079000 贷：生产成本2 079 0001
5、2 借：营业外支出10000 贷：银行存款1000013 借：应付账款 50 000 贷：营业外收入 50 00014借：主营业务收入300000 营业外收入 50000 贷：本年利润 350000借：本年利润 233 500贷：主营业务成本60 000 管理费用 153 000 销售费用 10000 财务费用 500 营业外支出 10 00015 利润总额=350 000-233 500=116 500应交所得税=116 500*25%=29125借：所得税费用 29 125 贷：应交税费应交所得税 29 125借：本年利润 29 125 贷：所得税费用 29 12516净利润=116 50
6、0-29 125=87 375借：利润分配提取法定盈余公积8 737.5 贷：盈余公积法定盈余公积8 737.517 应付现金股利=87 375*40%=34 950借：利润分配应付现金股利34 950 贷：应付股利 34 95018借：本年利润 87 375 贷：利润分配未分配利润 87 37519借：利润分配未分配利润 43 687.5 贷：利润分配提取法定盈余公积 8 737.5 应付现金股利 34 95020. 本月未分配利润=87 375-43 687.5=43 687.5（元）第二大题一、 根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300现金。2、以银行存
7、款元捐赠给地震灾区。3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。4、取得房屋租金收入5000元现金。5、 出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。6、结转售出材料成本实际成本15000元。7、 假如该企业期末应纳税所得额为100000元，所得税率25%，计算应交所得税。8、 以银行存款实际上缴所得税。答案：1、 借：库存现金 300 贷：营业外收入 3002、 借：营业外支出 100 000 贷：银行存款 100 0003、 借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 0004、 借：库存现金 5 000 贷：其他业务收入 5 0005、 借：银行存款 23 4
8、00 贷：其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 4006、 借：其他业务成本 15 000 贷：原材料 15 0007、 应交所得税=100 00025%=25 000(元）借：所得税费用 25 000 贷：应交税费应交所得税 25 000借：本年利润 25 000 贷：所得税费用 25 0008、 借：应交税费应交所得税 25 000 贷：银行存款 25 000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理（一）资料：大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下：主营业务收入；其他业务收入；营业外收入56500；主营业务成本；营业税金及附加36000；其他业务支出；销售
9、费用40000；管理费用；财务费用25000；营业外支出；70000（二）要求：1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）主营业务利润=950 000-650 000=300 000（元）营业利润=300 000+200 000-150 000-36 000-40 000-122 000-25 000=127 000(元）利润总额=127 000+56 500-70 000=113 500（元）计算应交的所得税（所得税率25%），并编制相应的会计分录。应交所得税=113 50025%=28 375（元）借：所得税费用 28 375 贷：应交税费应交所得税 28 375净利润=113
10、 500-28 375=85 125（元）2、编制年末结转的有关会计分录：结转收益类科目的余额借：主营业务收入 950 000其他业务收入 200 000营业外收入 56 500贷：本年利润 1 206 500结转费用、支出类科目的余额借：本年利润 1 121 375 贷：主营业务成本 650 000 营业税金及附加 36 000 其他业务支出 150 000 销售费用 40 000 管理费用 122 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 000 所得税费用 28 3753、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）提取盈余公积=85 12510%=8 512.5（元）借：利润分
11、配提取法定盈余公积 8 512.5 贷：盈余公积法定盈余公积 8 512.54、 按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录）向投资者分配的利润=85 12530%=25 537.5（元）借：利润分配应付利润 25 537.5 贷：应付利润 25 537.55、年终，结转全年实现的净利润借：本年利润 85 125 贷：利润分配未分配利润 85 1256、 年终，结转全年分配的利润借：利润分配未分配利润 34 050 贷：利润分配提取法定盈余公积 8 512.5 应付利润 25 537.5 7、 计算年末未分配的利润。年末未分配利润=85 125-34 050=51 075（元）三、根据以上资料编制该企业“利润表” 利润表编制单位：大华公司 2010年12月 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1 150 000略，下同减：营业成本800 000 营业税金及附加36 000 销售费用40 000 管理费用122 000 财务费用25 000二、营业利润127 000加：营业外收入56 500减：营业外支出70 000三、利润总额113 500减：所得税费用28 375四、净利润85 125专心-专注-专业