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1、精选优质文档-倾情为你奉上2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分）一、 单项选择题。（每题2分，共20分。）1. 税收征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日3. 按税法规定，应征收增值税的是（C）A. 邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优
2、质服务费 D.招待所预订火车票的手续费4. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7% B.10% C.13% D.17%5. 经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个 B.11个 C.14个 D.20个6. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200 B.3000 C.4500 D.42857. 以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D）A. 网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权8. 我国关税由（B）征收。A. 税务机关 B.
3、海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府9. 下列属于工资薪金所得的项目有（B）。A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次二、 多项选择题。（每题2分，共20分。）1. 按个人所得税法规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）A. 华侨和港澳台同胞 B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员2. 下
4、列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）A. 稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元C.提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入元3. 关税的纳税人包括（ACD）A. 进口个人邮件的收件人 B.进口货物的发货人C.携带进境物品的携带人 D.进口货物的收货人4. 以下按3%的税率征收营业税的项目有（ABC）A.装卸运输 B.邮政储蓄 C.建筑物装饰 D.廉租住房5. 纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。A.在建工程 B.广告 C.赞助 D.连续生产应税消费品6.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（AB
5、CD）A.货款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费7.按照增值税暂行条例的规定，销售（ABC）应当征收增值税。A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋8.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费9.根据税收征管法规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的是（ACD）A.纳税人解散，依法终止纳税义务的 B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人破产，依法终止纳税义务的10. 根据税收征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B
6、.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产三、 判断题。（每题1分，共10分，正确的打“”，错误的打“”。）1. 纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更登记。（）2. 对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。（）3. 免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（）4. 进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。 （）5. 以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。（）
7、6. 化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（）7. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（）8. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（）9. 个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（）10. 如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。（）四、 计算题。（共70分。）1. 某市银行2009年第四季度发生以下经济业务：（15分）（1） 取得贷款利息收入600万元，支付单位个人存款利息100万元；（2） 取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为
8、900万元；（3） 取得金融服务手续费收入15万元。计算该银行第四季度应纳营业税。贷款业务应纳营业税=600*5%=30万债券转让应纳营业税=（1100-900）*5%=10万手续费收入应纳营业税=15*5%=0.75万应纳营业税=30+10+0.75=40.75万元2. A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。计算A厂
9、本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品销售应纳消费税。（15分）委托加工应纳消费税=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元最终应税消费品销售应纳消费税=89000*30%-27000/2=13200元3. 某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。（计算结果保留两位小数，20分）进口关税=16*30%=4.8万元进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元进口增值税=（16+4.8+2.06）
10、*17%=3.89万元4.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。计算刘某以上收入在中国境内应缴纳的个人所得税额。（20分）稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）*（1-20%）*14%=3360元特许权使用费在我国应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%-10000=4400元应纳个人所得税合计=3360+4400=7760元纳税实务期末测试答题卡姓名 班级 一、单项选择题。（每题2分，共20分。）12345678910二、多项选择题。（每题2分，共20分，多选、错选均不得分。）12345678910三、判断题。（每题1分，共10分，正确的划“”，错误的划“”。）12345678910专心-专注-专业