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1、精选优质文档-倾情为你奉上土地开发整理项目预算编制规定目 录第一章 总则 (205)第二章 项目预算文件的组成 (206)第三章 项目划分 (208)第四章 费用构成 (218)第一节 概述 (218)第二节 工程施工费 (219)第三节 设备购置费 (222)第四节 其他费用 (222)第五节 不可预见费 (224)第五章 编制方法及计算标准 (225)第一节 基础单价编制 (225)第二节 工程施工费单价编制 (229)第三节 土地开发整理项目预算编制 (231)第六章 预算表格及格式 (237)第一章 总 则一、为适应财政预算体制改革和实行部门预算管理的要求，规范土地开发整理项目预算的编
2、制，确保土地开发整理项目资金的合理、有效使用，依据国家有关法律、法规等制定本规定。二、本规定适用于使用新增建设用地土地有偿使用费的土地开发整理项目；其他投资的土地开发整理项目可参照本规定执行。三、土地开发整理项目预算由项目承担单位组织具备相关资质的单位负责编制，编制人员须具有相关执业资格。四、本规定由财政部、国土资源部负责解释。第二章 项目预算文件的组成项目预算文件由封面、目录、预算编制说明、预算表及附件组成。一、封面应按规定格式制作(详见本规定第六章)。项目承担单位和预算编制单位均须加盖印章，负责人、复核人和编制人均须加盖印章或签字，编制日期须如实填写。二、目录应按预算表的表号顺序编排。三、
3、预算编制说明应力求文字简明扼要。主要包括：(一) 项目概况说明项目的性质、类型、建设规模(总规模；开发、整理、复垦的规模)，项目地点及地貌类型，预计净增耕地面积，预计净增耕地率，项目工程布置形式、工程内容及工程量、主要材料用量，施工工期，项目预算总投资，申请投资金额，其他资金来源情况，按年度说明项目实施内容及分年度投资计划等。(二) 预算编制依据1. 预算编制原则和依据；2. 人工预算单价，主要材料预算价格，施工用电、水、风等基础预算单价的计算依据；3. 主要设备预算价格的编制依据；4. 指标、定额、费用的计算标准及依据；5. 拆迁规模、拆迁补偿标准的确定依据；6. 项目规划设计图纸、说明及相
4、应批准文号；7. 项目施工组织设计或施工方案(涉及拆迁补偿工程的应含拆迁补偿方案)。(三) 主要工程量计算及确定说明应简要说明项目预算表中涉及的分部工程主要工程量的计算方法、过程和确定依据等。(四) 项目技术经济指标分析着重分析投入与产出的社会、经济和生态环境效益，内容主要包括实物工程量与投资估算的比较分析，施工方案与技术需要的可能分析，单项工程技术手段、生产组织对工程成本的影响分析等。(五) 其他需要说明的事项主要说明项目的建设优势及预算编制中需特殊说明的事项，其他与预算有关但未能在表格中反映的事项。四、预算表应按规定的预算表格形式填制(详见本规定第六章)。主要包括：(一) 总预算及分年度预
5、算表：汇总项目总预算和编制分年度预算的表格。(二) 预算总表：反映一个项目及各个部分所需投资总额的预算表。(三) 工程施工费预算表：反映项目施工投资额度及单项工程预算明细的预算表。(四) 设备购置费预算表：反映各单项工程设备购置费的预算表。(五) 其他费用预算表：反映项目全程实施管理费用的预算表。(六) 不可预见费预算表：反映项目可能发生的不可预见因素造成项目预算变化的预算表。(七) 季度分月用款计划表：反映项目根据施工进度计划编制的季度分月用款计划的明细表。(八) 预算附表：反映预算书各主要基础价格、工程施工费单价计算及其他相关技术经济数据的表格。1. 人工预算单价计算表；2. 主要材料预算
6、价格计算表；3. 将要材料预算价格表；4. 机械台班预算单价计算表；5. 混凝土、砂浆单价计算表；6. 工程施工费单价分析表；7. 补充定额子目计算表；8. 补充施工机械台班费计算表；9. 人工及主要材料用量汇总表；10. 工程量统计表；注：在预算附表最后附“材料信息价复印件”五、附件由项目申报书、可行性研究报告(摘要)和项目评审报告等组成。(一) 项目申报书是项目预算文件的重要补充文件。其内容包括项目申请理由及项目主要内容、项目部分目标、阶段性目标、项目组织实施条件、项目支出预算明细表等，具体格式详见本规定第六章。(二) 可行性研究报告(摘要)是项目预算文件的基础文件。其内容包括项目情况、项
7、目必要性与可行性、项目实施条件、实施进度与计划安排、主要结论等，具体格式详见本规定第六章。(三) 项目评审报告是项目预算文件的建议性文件。其内容包括项目基本情况、项目可行性评审、项目预算评审、项目风险与不确定因素、评审总体结论等，具体格式详见本规定第六章。第三章 项目划分根据土地开发整理项目的工程性质，其工程项目分别按土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境保持工程及其他工程划分，工程各部分设一、二、三、四共4个等级项目。其中，三、四级项目可结合项目具体情况作必要的增删。第一部分 土地开发整理工程序号一级项目二级项目三级项目四级项目技术经济指标一土地平整工程1耕作田块修筑
8、工程(1)条田修筑土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3土(石)方运输元/m3水力冲挖土方元/m3(2)梯田修筑土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3土(石)方运输元/m3水力冲挖土方元/m3砌石元/m3(3)其他田块工程2耕作层地力保持工程(1)客土回填土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3土(石)方运输元/m3(2)表土保护表土剥离元/m3表土回填元/m3二灌溉与排水工程1水源工程(1)塘堰(坝)土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3钢筋元/t垫层元/m3抹面元/m2(2)小型拦河坝(闸)土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元
9、/m3砌石元/m3钢筋元/t垫层元/m3抹面元/m2闸门安装元/套(3)农用井人工成孔元/m钻机成孔元/m透水层填封元/m非透水层填封元/m机械洗井元/mPVC管安装元/m铸铁管安装元/m混凝土管安装元/m水泵安装元/台电动机安装元/台(4)小型集雨设施土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3钢筋元/t垫层元/m3抹面元/m22输水工程(1)明渠土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3钢筋元/t垫层元/m3抹面元/m2(2)管道土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3钢管安装元/m铸铁管安装元/mPVC管安装元/mPE管安装元/m
10、PP管安装元/m铝合金管安装元/m(3)地面灌溉土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3抹面元/m23喷微灌工程(1)喷灌土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3钢管安装元/m铸铁管安装元/mPVC管安装元/mPE管安装元/mPP管安装元/m铝合金管安装元/m首部枢纽安装元/套喷头安装元/套(2)微灌土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3钢管安装元/m铸铁管安装元/mPVC管安装元/mPE管安装元/mPP管安装元/m铝合金管安装元/m首部枢纽安装元/套滴灌带安装元/m4排水工程(1)明沟清淤元/m3土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m
11、3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(2)暗渠(管)土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2暗管安装元/m5渠系建筑物工程(1)水闸土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2闸门安装元/套(2)渡槽土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(3)倒虹吸土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(4)农桥土(石)方开挖元/m3土(石)方回
12、填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(5)涵洞土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(6)跌水、陡坡土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(7)量水设施土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m26泵站及输配电工程(1)泵站土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2泵房元/m2水泵安装元/台(2)输电线路10KV线路架设
13、元/km380V线路架设元/km照明线路架设元/km电缆敷设元/km线路移设元/km(3)配电装置变压器安装元/台断路器安装元/台互感器安装元/台配电箱(屏)安装元/台起动器安装元/台三田间道路工程1田间道(1)路基土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3原土夯实元/m2灰土回填元/m2砂砾石铺筑元/m2碎石铺筑元/m2煤矸石铺筑元/m2(2)路面素土面层元/m2泥结碎石面层元/m2砂砾石面层元/m2煤矸石面层元/m2沥青碎石面层元/m2沥青混凝土面层元/m2水泥混凝土面层元/m22生产路(1)路基土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3原土夯实元/m2灰土回填元/m2砂砾石铺筑元/m
14、2碎石铺筑元/m2煤矸石铺筑元/m2路面素土面层元/m2泥结碎石面层元/m2砂砾石面层元/m2煤矸石面层元/m2沥青碎石面层元/m2沥青混凝土面层元/m2水泥混凝土面层元/m2四农田防护与生态环境保持工程1农田林网工程(1)农田防风林土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3栽植灌木元/株栽植乔木元/株(2)梯田埂坎防护林土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3栽植灌木元/株栽植乔木元/株(3)护路护沟林土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3栽植灌木元/株栽植乔木元/株(4)护岸林土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3栽植灌木元/株栽植乔木元/株2岸坡防护工程(1)护堤土(石
15、)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3垫层元/m3抹面元/m2(2)护岸土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3抹面元/m23沟道治理工程(1)谷坊土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3抹面元/m2(2)沟头防护土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3砌石元/m3抹面元/m2(3)拦沙坝土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3混凝土元/m3钢筋元/t砌石元/m3抹面元/m24坡面防护工程(1)截水沟土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3砌石元/m3混凝土元/m
16、3抹面元/m2(2)排洪沟土(石)方开挖元/m3土(石)方回填元/m3砌石元/m3混凝土元/m3抹面元/m2五其他工程第二部分 设备序号一级项目二级项目三级项目四级项目技术经济指标一闸门及启闭设备门叶元/t埋件元/t启闭机元/台二排灌设备水泵元/台电动机元/台喷灌机元/台滴灌机元/台三变配电及电气控制设备变压器元/台断路器元/台互感器元/台配电箱(屏)元/台起动器元/台第三部分 其他费用序号一级项目二级项目三级项目四级项目技术经济指标一前期工作费土地清查费项目可行性研究费项目勘测费项目设计与预算编制费项目招标代理费二工程监理费三拆迁补偿费四竣工验收费工程复核费工程验收费项目决算编制与审计费整理
17、后土地重估与登记费标识设定费五业主管理费第四部分 不可预见费序号一级项目二级项目三级项目四级项目技术经济指标一不可预见费第四章 费用构成第一节 概述土地开发整理项目费用由工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费组成，具体内容如下：直接工程费人工费材料费施工机械使用费业主管理费竣工验收费拆迁补偿费工程监理费前期工作费标识设定费整理后土地重估与登记费项目决算编制与审计费工程验收费工程复核费 项目可行性研究费项目设计与预算编制费 项目招标代理费项目勘测费 土地清查费企业管理费规 费措 施 费临时设施费施工辅助费特殊地区施工增加费安全施工措施费夜间施工增加费冬雨季施工增加费直接费税 金利 润间接费
18、设备购置费其 他 费 用不可预见费工程施工费项目费用一、工程施工费由直接费、间接费、利润、税金组成。1. 直接费(1) 直接工程费(2) 措施费2. 间接费(1) 规费(2) 企业管理费3. 利润4. 税金(1) 营业税(2) 城乡维护建设税(3) 教育费附加二、设备购置费由设备原价、运杂费、运输保险费、采购及保管费组成。三、其他费用由前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费、业主管理费组成。四、不可预见费第二节 工程施工费工程施工费包括直接费、间接费、利润和税金。一、直接费指工程施工过程中直接消耗在工程项目上的活劳动和物化劳动。由直接工程费、措施费组成。直接工程费包括人工费、材料费和施
19、工机械使用费。措施费包括临时设施费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、施工辅助费、特殊地区施工增加费和安全施工措施费。(一) 直接工程费1. 人工费：直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用。包括基本工资、辅助工资和工资附加费。(1) 基本工资。包括岗位工资、年功工资以及年应工作天数内非作业天数的工资。 岗位工资：按照职工所在岗位各项劳动要素测评结果确定的工资。 年功工资：按照职工工作年限确定的工资，随工作年限增加而逐年累加。 年应工作天数内非作业天数的工资：职工开会学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响停工的工资，女工哺乳期间的工资，病假在6个月以内的工资及产、婚、
20、丧假期的工资。(2) 辅助工资：在基本工资之外，以其他形式支付给职工的工资性收入。包括根据国家有关规定属于工资性质的各种津贴：地区津贴、施工津贴、夜餐津贴、节日加班津贴等。(3) 工资附加费：按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金、住房公积金等。2. 材料费：指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性材料摊销费。材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输保险费和采购及保管费五项。(1) 材料原价：材料指定交货地点的价格。(2) 包装费：材料在运输和保管过程中的包装费和包装材料的折旧摊销费。(3) 运杂费：材料从指定交货地
21、点至工地分仓库或材料堆放场所发生的全部费用。包括运输费、装卸费、调车费及其他杂费。(4) 运输保险费：材料在运输途中的保险费。(5) 采购及保管费：材料在采购、供应和保管过程中所发生的各项费用。包括材料的采购、供应和保管部门工作人员的基本工资、辅助工资、工资附加费、教育经费、办公费、差旅交通费及工具用具使用费；仓库、转运站等设施的检修费、固定资产折旧费、技术安全措施费和材料检验费；材料在运输、保管过程中发生的损耗等。3. 施工机械使用费：消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。包括折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费。(1) 折旧费：施工机械在规定使用年限内回
22、收原值的台班折旧摊销费用。(2) 修理及替换设备费：修理费指施工机械使用过程中，为了使机械保持正常功能而进行修理所需的摊销费用和机械正常运转及日常保养所需的润滑油料、擦拭用品的费用，以及保管机械所需的费用；替换设备费指施工机械正常运转时所耗用的替换设备及随机使用的工具用具等摊销费用。(3) 安装拆卸费：施工机械进出工地的安装、拆卸、试运转和场内转移及辅助设施的摊销费用。部分大型施工机械的安装拆卸费不在其施工机械使用费中计列，包含在企业管理费中。(4) 机上人工费：施工机械使用时机上操作人员的人工费用。(5) 动力燃料费：施工机械正常运转时所耗用的风、水、电、油和煤等费用。(二) 措施费指为完成
23、工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。1. 临时设施费：施工企业为进行工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。2. 冬雨季施工增加费：在冬雨季施工期间为保证工程质量所需增加的费用。3. 夜间施工增加费：在夜间施工而增加的费用。注：农用井工程需连续工作部分计取此项费用。4. 施工辅助费：包括已完工程及设备保护费、施工排水及降水费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交等费用。(1) 已完工程及设备保护费、竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。(2) 施工排水及降水费：为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用
24、。(3) 检验试验费：对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用。包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品费用等，以及技术革新和研究试验费。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件进行破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。(4) 工程定位复测费：对单项工程的坐标、标高、走线等按照建设单位提供的施工图纸进行复测所发生的费用。(5) 工程点交：因工程交工所发生的费用。5. 特殊地区施工增加费：在高海拔、酷热、风沙等特殊地区施工而增加的费用。6. 安全施工措施费：指根据国家现行的施工安全、施工现场环境与卫生标准和有关规定，购置和更新施工
25、安全防护用具及设施，改善安全生产条件和作业环境所需要的费用。二、间接费由规费和企业管理费组成。(一) 规费指施工现场发生并按政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用。如：工程排污费。(二) 企业管理费指施工企业组织施工生产和经营活动所需费用。包括管理人员工资、差旅交通费、办公费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费和税金等。1. 管理人员工资：管理人员的基本工资、辅助工资、工资附加费和劳动保护费。2. 差旅交通费：施工企业管理人员因公出差、工作调动的差旅费、误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，离退休职工一次性路费及交通工具油料、燃料、牌照、养路
26、费用。3. 办公费：企业办公用具、印刷、邮电、书报、会议、水电、燃煤(气)等费用。4. 固定资产使用费：管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。5. 工具用具使用费：企业管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费用。6. 劳动保险费：由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。7. 工会经费：企业按职工工资总额计提的工会经费。8. 职工教育经费：企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工
27、工资总额计提的费用。9. 财产保险费：施工管理所用财产、车辆的保险费。10. 财务费：企业为筹集资金而发生的各种费用。11. 税金：企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。12. 其他：包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。三、利润指施工企业完成所承包工程获得的盈利。四、税金指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城乡维护建设税和教育费附加等。1. 营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。按营业额乘以营业税税率确定，税率按3%计取。2. 城乡维护建设税：国家为了加
28、强城乡的维护建设，稳定和扩大城市、乡镇维护建设的资金来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一种税。按应纳营业税税额乘以城乡维护建设税税率确定，纳税人所在地为市区的，其适用税率按7%计取；所在地为县镇的，其适用税率按5%计取；所在地为农村的，其适用税率按1%计取。3. 教育费附加：按应纳营业税税额乘以教育费附加税率确定。第三节 设备购置费设备购置费包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。一、设备原价1. 国产设备，其原价指出厂价。2. 拆装设备分瓣运至工地后的组装费用，应包括在设备原价内。二、运杂费指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切运杂费用。包括运输费、调车费、装卸费、包装绑扎费及可能发生的其他杂费。三、运输保险费指设备在运输过程中的保险费用。四、采购及保管费指项目实施单位和施工企业在负责设备的采购、保管过程中发生的各项费用。包括：1. 采购及保管部门工作人员的基本工资、辅助工资、工资附加费、劳动保护费、教育经费、办公费、差旅交通费、工具用具使用费等。2. 临时仓库、转运站等设施的运行费、维修