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1、精选优质文档-倾情为你奉上税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。A集体产权出租的由承租人缴纳 B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的不缴纳2下列房产税的纳税人是( )。A房屋的出典人 B拥有农村房产的农村农民C允许他人无租使用房产的房管部门 D产权不明的房屋的使用人3以下应缴纳房产税的项目有( )A集团公司的仓库 B合伙企业的露天游泳池C股份制企业的围墙 D工厂的独立烟囱4融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。A租出方 B租人方 C免税 D当地税务机关根据实际情况
2、确定5对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。A承租方按租金收入 B出租方按租金收人C承租方按房产余值 D出租方按房产余值6对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（ ）作为计税依据。A取得利润分红 B房产租金 C房产余值 D房产原值7某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30，该企业当年应纳房产税为( )。A084万元 B04万元 C12万元 D3072万元8某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中13对外出租，取得租金收入200万元。已知该省
3、统一规定计算房产余值时的减除幅度为30，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。A168 B72 C24 D09.下列情况中免征房产税的有( )A外贸出口企业仓库用房 B个人无租使用免税单位房屋用于经营C个人出租的房屋 D个人自住的200平方米的别墅10房产税的征收办法是( )。A按月征收 B按季征收 C按年征收 D按年计算、分期预缴二、多项选择题1下列情况中应征房产税的有( )A高等院校教学用房 B中小学出租房屋C军队办的对外营业的招待所 D区政府办公用房2以下可以作为房产税征税对象的有( )A工业企业的厂房 B商业企业的仓库C工业企业的厂区围墙 D露天游泳池3房产税的计税依据可以是( )。
4、A融资租赁房屋的，以房产原值计税B联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C出租房产的，以租金计税D租入房产的，以租金计税4下列不动产不应缴纳房产税的有( )A用于抵顶债务的厂房 B已销售的居民住宅C企业厂区内简易自行车棚 D事业单位对外营业的招待所5下列各项中，暂免征收房产税的有( )A房管部门向居民出租的公有住房 B文化体育单位出租的公有住房C用地下人防设施开办的商店 D个人对外出租经营的自有住房6房产税的纳税人可以是( )。A出租住宅的城市居民 B出租门面房的县城个体户C出租房屋的事业单位 D出租房屋的乡村农民7以下免征房产税的有( )。A按政府规定价格出租的公有住房 B按政府规定价
5、格出租的廉租住房C企业向职工出租的单位自有住房 D房管部门向居民出租的公有住房8基建工地的临时食堂，房产税的规定是( )。A施工期间免征房产税 B施工期间房产税减半征收C工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税D工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税9以下免征房产税的项目有( )A国家图书馆的藏书用房 B行政单位附属招待所用房C人民团体的办公用房 D尼姑庵中尼姑的生活用房10以下经财政部批准免税的其他房产有( )A房产大修停用3个月以上的 B经鉴定停用的危房C老年服务机构自用的房产 D高校后勤实体专心-专注-专业城镇土地使用税部分一、单项选择题1下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有(
6、)A某县城军事仓库用地 B某工矿基地工厂仓库用地C某村农产品收获物用地 D某镇标志性广场用地2甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )A1125元 B2250元 C6750元 D3375元3下列免征土地使用税的是( )A学校食堂用地 B工厂实验室用地C公园内茶社用地 D百货大楼仓库用地5纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由( )城镇土地使用税。A免征B纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收。C税务机关估定D房地
7、产管理部门估定6城镇土地使用税的缴纳期限规定为( )A按年计算，分期缴纳 B按年征收，分期缴纳C按年计算，分季缴纳 D按年征收，分季缴纳7在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是( )。A在纳税人注册地纳税 B在土地所在地纳税C纳税人选择纳税地点 D由省、自治区、直辖市地方税务局确定8某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。A10000元 B7500元 C5000元 D2500元9纳税人新征用的耕地，自( )开始缴纳土地使用税。
8、A批准征用次月起 B交付之次月起C批准征用当月起 D批准征用之日起满一年时10某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地03万平米，育林地1万平米，防火道占地07万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地05万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。A0.5万元 B0.8万元 C1.8万元 D2.5万元二、多项选择题1下列属于城镇土地使用税的纳税人的有( )A拥有土地使用权的外资企业 B用自有房产经营小卖部的个体工商户C拥有农村承包责任田的农民 D拥有国拨土地自身经营的国有商业企业2下列可以成为土地使用税的纳税人的有( )A拥
9、有土地使用权的单位和个人 B土地的实际使用人C土地的代管人 D共有土地使用权的各方3纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是( )。A省人民政府确定单位组织测定的面积B政府部门核发土地使用证上确认的面积C纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积D纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4下列关于城镇土地使用税的正确说法有( )。A城镇土地使用税有开征区域的限定B城镇土地使用税属于资源课税的范畴C城镇土地使用税从企业管理费用中开支D外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税5下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有( )。A公园办公用土地
10、 B市政街道公共用地C纳税单位无偿使用免税单位的土地 D个人所有的居住房屋和院落用地6下列各项中，免缴土地使用税的有（ ）。A厂区的医院用地 B厂区的绿化用地C宗教寺庙的办公用地 D宗教寺庙人员的生活用地8下列各项中，应缴纳土地使用税的有（ ）A用于水产养殖业的生产用地 B名胜古迹园区内附设的茶水部用地C公园中管理单位的办公用地 D学校食堂对外营业的餐馆用地9以下免征土地使用税的有（ ）A市政公用绿化地带 B非营利医疗机构C建制镇上的农场办公室 D工厂厂区里的幼儿园10下列土地由省、自治区，直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。A个人所有的居住房屋及院落用地 B港口堆货场用地C港口泊位
11、用地 D免税单位职工家属的宿舍用地契税部分 一、单项选择题1下列项目中属于应纳契税的有（ ）。A以土地、房屋权属作价投资 B农村集体土地承包经营权转移C等价交换房产 D城镇职工第一次购买普通商品房2下列属于契税纳税人的有（ ）。A出让土地使用权的国土局B承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C将土地使用权转让的某房地产公司D购买花园别墅的某港商3契税纳税义务发生时间为（ ）。A签订房地产转让意向书当天 B签订房地产转让合同当天 C办理产权证当天 D交纳购房款当天4两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（ ）。A甲交
12、14.7万元 B甲交3.3万元 C乙交18万元 D乙交3.3万元5某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ）。A土地增值税 B契税 C营业税 D城建税6契税的纳税地点是（ ）。A企业的核算地 B纳税人的居住地 C单位的注册地 D土地房屋所在地7契税的税率是（ ）。A3%8% B5%10% C3%5% D4%5%8根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。A城镇职工购买公有住房的 B房屋所有者之间相互交换房屋的 C债权人承受破产企业的房屋权属低偿债务的 D取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的 二、多项选择题1转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（ ）。A营业税 B土地
13、增值税 C印花税 D契税2下列免征契税的项目有（ ）。A承受荒山、荒丘用于游乐场所 B房屋继承赠予C因灾害损失而重新购买住房 D城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房3下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。A土地使用权赠与 B土地使用权出让 C土地使用权出售 D土地使用权转让4下列行为中，既纳土地增值税，也纳契税的有（ ）。A房屋买卖 B房屋赠与C单位之间房屋交换 D土地使用权出让5下列关于契税的正确说法是（ ）。A契税普遍适用于内、外资企业，企事业单位，中外籍个人B契税属于财产行为税类C契税属于特定目的税类D契税采用幅度比例税率6企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（ ）。A分立企业承
14、受原企业土地、房屋B增资扩股中，以房屋权属作价人股的房屋C募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属D合并企业承受被合并企业房产（合并前双方为相同投资主体） 印花税部分一、单项选择题1下列对印花税凭证处理方法正确的有（ ）。A融资租赁合同属租赁合同B房屋产权证纳税人是售房单位C国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税。D出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同2中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（ ）。A审批中外合资企业的外经贸部门 B注册中外合资企业的工商行政管理部门C中外合资企业的中方投资人 D被批准设立的中外合资企业3某单位与一公司6月份签订
15、一份房屋租赁合同，月租金1万元，租期2年，该合同6月份应纳印花税为（ ）。A20元 B120元 C2A0元 D480元4某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（ ）。A2.5元 B5元 C20元 D22.5元5下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ）。A营业账簿 B权利许可证照 C购销合同 D应税凭证副本6应税凭证的保存期限，除国家明确规定以外，均应在履行完毕后保存（ ）。 A3个月 B6个月 C1年 D2年7在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为（ ）。A签订时 B携带合同入境时 C
16、使用时 D终止时8融资租赁合同属于（ ）。A租赁合同 B借款合同 C财产保险合同 D技术合同9某公司受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值元的主要材料，受托方提供价值4000元的辅助材料。该公司加工承揽合同应缴纳印花税（ ）。A25元 B27元 C38元 D50元10甲公司与乙公司分别签订了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A150元 B600元 C1050元 D1200元11某建筑安装工程公司与某大厦
17、筹建处签订了一承包金额为9000万元的工程承包合同，又将其中的4000万元工程分包给了该市第一建筑工程公司，并签订了正式合同，该建筑安装工程公司应缴纳印花税（ ）。A1.2万元 B1.5万元 C2.7万元 D3.9万元12对一份凭证应纳税额超过（ ）时，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书办法纳税。A1000元 B500元 C200元 D100元13某单位与外单位签订的下列合同中，免纳印花税的有（）。A与国家政策性银行签订的无息贷款合同 B与收购部门签订的农产品收购合同C与某高科技公司签订的技术合同 D与某公司签订的房屋租赁合同14A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供
18、价值元的工作服， B公司向A公司提供价值元的面料，货物差价由A公司补款付足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A公司与B公司共应缴纳印花税（ ）。A3元 B60元 C90元 D150元15对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的，除补贴印花税票外，税务机关可处以补贴印花税票金额的（ ）罚款。A1倍至3倍 B3倍至5倍C50%以上3倍以下 D50%以上5倍以下 二、多项选择题1甲两企业欲签订一份商品购销合同，但要由丙提供产品签定，最终丁作为甲的业务代理，代表甲与乙签订了正式合同，该合同印花税纳税人为（ ）。A甲方 B乙方 C丙方 D丁方2下列属印花税应税项目的有（ ）。A劳动用工合同 B银行现金
19、收付登记簿C土地使用证 D技术开发合同3营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（ ）两项合计金额。A资本公积 B盈余公积 C所有者权益 D实收资本4适用1税率计征印花税的税目有（ ）。A购销合同 B财产租赁合同 C财产保险合同 D货物运输合同5下列属于印花税免税项目的有（ ）。A某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据 B企业现金和银行存款日记账C房管局与个人签订的住宅租赁合同 D房屋产权证副本6下列属于印花税的纳税人有（ ）。A借款合同的担保人B发放商标注册证的国家商标局C在国外书立，在国内使用技术合同的单位D签订加工承揽合同的两家中外合资企业7下列应税凭证的计据依据分别为（ ）。
20、A购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C融资租赁合同为租赁费D以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计8加工承揽合同计税依据包括（ ）。A加工或承揽收人 B受托方提供的原材料金额C受托方提供的辅助材料金额 D委托方提供的原材料金额9下列违反印花税行为的处罚规定是（ ）。A已贴印花税票未注销的，罚未注销金额1至3倍B应税凭证上未贴少贴印花税票的，罚应补贴金额的5倍C已贴用的印花税票揭下重用的，罚2000元至10000元D伪造印花税票的，罚款10万元10某建筑公司与一单位签订建筑承包合同，总承包额800万元，工期18个月，该建筑公司所持合同应纳印花税的处理为（ ）。A适用3比例税率 B应纳税额2400元C完工时缴纳 D.可以采用汇贴方法缴纳