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1、精选优质文档-倾情为你奉上【会计工作项目】抚顺好宝贝童车厂账务处理（一） 资讯2009年12月，抚顺好宝贝童车厂发生下列经纪业务（原始凭证略)1. 12月1日，收到从建设银行抚顺支行贷款元，存入开户银行（原始凭证：贷款转存凭证第四联借款借据）。2. 12月1日，向鞍山钢铁公司购入圆钢1吨，单价5000元，增值税税率17%，款项尚未支付，材料已验收入库（原始凭证：增值税专用发票，原材料入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。3. 12月2日，车间主任吴明预借差旅费500元，付现金（原始凭证：借款单一张）。4. 12月2日，从抚顺钢厂购入原材料方钢2吨，单价为6000元，增值税税率17%，款
2、项已通过银行支付，材料已验收入库（原始凭证：购货发票，增值税专用发票，转账支票存根，原材料入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。5. 12月2日，厂办公室以转账支票一张，购买群星商场办公用品1200元（原始凭证：购货剪口发票，转账支票存根各一张）。6. 12月3日，支付电话费2975元，其中2000元为厂部使用，余下为车间使用（原始凭证：电话费收据，银行付款凭证各一张）。7. 12月3日，销售给沈阳商业城婴儿车35台，单位售价480元，增值税税率17%，收到一张无息银行承兑汇票（原始凭证：增值税专用发票，银行承兑汇票委托书各一张，银行承兑汇票单独报关）。8. 12月4日，用转账支票一张
3、，支付电视台广告费2000元（原始凭证：转账支票存根，广告费收据各一张）。9. 12月5日，开出一张无息银行承兑汇票，抵付12月1日向鞍山钢铁公司所购买圆钢货款（原始凭证：银行承兑汇票委托书一张，银行承兑汇票单独保管）。10. 12月5 日，厂部顾干事购买办公用品一批，金额为500元，付转账支票一张（原始凭证：购货发票，转账支票存根各一张）。11. 12月6日，企业从抚顺专利局购入一项专利，买价为50000元，手续费800元，全部款项已由银行存款支付（原始凭证：转账支票存根，专利局发票各一张）。12. 12月6日，销售给抚顺罕王商场儿童车30台，单价580元，增值税税率17%，款项尚未收到（原
4、始凭证：委托收款凭证，增值税专用发票各一张）。13. 12月6日，按规定日期缴纳11月份实现的税费4995元，其中：增值税4500元，城建税315元，教育费附加135元，地方教育费附加45元（原始凭证：增值税电子缴税付款凭证和城建税，教育费附加，地方教育费附加电子缴税付款凭证各一张）。14. 12月7日，开出现金支票一张，提取现金600元，备用（原始凭证：现金支票存根）。15. 12月8日，保卫处张志光预借差旅费600元，以现金支付（原始凭证：借款单）。 16.12月8日，从抚顺钢厂购入圆钢3吨，单价为5100元，增值税税率17%，材料已验收入库，款项尚未支付（原始凭证：增值税专用发票、入库单
5、各一张，增值税专用发票抵扣联单独保17.12月9日，职工吴明报销差旅费200元，剩余现金300元退回财会部门（原始凭证：借款单、差旅费报销凭证各一张，车票、住宿费3张）。18.12月10日，销售给罕王商场婴儿车20辆，单位售价为480元，增值税税率17%，收到转账支票一张，款存银行（原始凭证：增值税专用发票、银行进账单各一张）。19.12月10日，销售给济南银座婴儿车40台，单价为480元，增值税税率17%，款项尚未收到（原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证各一张）。20.12月12日，支付下一年度报刊杂志费24000元，以转账支票一张支付抚顺市顺城邮局（原始凭证：预定报刊杂志收据、转账支票
6、存根各一张）。21.12月12日，按计划提取应由本月负担的银行借款利息1200元（原始凭证：应付利息计算表一张）。2212月14日，从抚顺钢厂购入圆钢3吨，单价为5000元，增值税税率17%，开出转账支票一张，材料已验收入库（原始凭证：增值税专用发票、转账支票存根、入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。23.12月15日，从银行提现金30000元，以备发放工资（原始凭证：现金支票存根）。24. 12月15日，用现金发放本月职工工资30000元（原始凭证：工资结算单一张）。25.12月16日，销售给抚顺中型时代广场婴儿车50台，单价为480元，儿童多功能车50辆，单价为580元，增值税税
7、率17%，收到转账支票一张（原始凭证：增值税专用发票、银行进账单各一张）。26.12月16日，保卫处张志光出差回来，报销差旅费700元，原借款600元，企业补付现金100元（原始凭证：借款单、差旅费报销凭证各一张，差旅费报销凭证后面附车票、住宿费4张）。27.12月18日，按月折旧率千分之五提取折旧额，车间固定资产原值3000 000元，行政管理部门固定资产原值50000元（原始凭证：固定资产折旧计算表）。28.12月21日，在财产清查中，盘亏生产车间设备一台，原始价值为20000元，已提折旧700元，报请上级批准（原始凭证：帐存实存对比表）。2912月24日，在财产清查中，发现圆钢短缺250
8、元（原始凭证：账存实存对比表）。30.12月25日，经查明，上述盘亏圆钢属于保管员过失损失200元，其余为 管理不善而造成的损毁；盘亏设备为被盗，保险公司赔偿70%，企业承担30%（原始凭证：账存实存对比表）。31.12月25日，销售给沈阳中兴儿童多功能车20辆，单价580元，增值税税率17%，款存银行（原始凭证：增值税专用发票、电汇通知单各一张）。32.12月26日，销售给沈阳中兴婴儿车50台，单价为480元，增值税税率17%，款存银行（原始凭证：增值税专用发票、电汇通知单各一张）。33.12月27日，销售给沈阳中兴儿童多功能车90辆，单价580元，增值税税率17%，款存银行（原始凭证：增值
9、税专用发票、电汇通知单各一张）。34.12月28日，电汇给鞍山钢铁公司购入圆钢2吨，单价为5000元，增值税税率17%，材料已验收入库（原始凭证：增值税专用发票、入库单、电汇凭证各1张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。35.12月30日，开出转账支票一张，支付12月8日欠抚顺钢厂的材料款（原始凭证：转账支票存根）。36.12月30日，银行通知代企业支付本月水电费10000元，其中：生产车间用水8000元，厂部用水2000元（原始凭证：水费发票、特约付款委托书各一张）。 37.12月31日，材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”一份，生产婴儿车耗用圆钢1.5吨，单价5000元，生产儿童多功能车耗
10、用方钢2.5吨，单价6000元，管理部门领用圆钢0.2吨，单价5000元，据此分配材料费用（原始凭证：材料发出凭证汇总表一张）。38.12月31日，分配本月职工工资30000元，其中：生产婴儿车职工工资为12600元，生产 儿童多功能车为8400元，车间技术人员工资为2975元，行政管理人员工资为6025元（原始凭证：工资结算表、工资分配表各一张）。 39.12月31日，分配并结转本月制造费用，要求按生产工人的工资比例分配（原始凭证：制造费用分配表）。 40.12月31日，结转本月完工产品成本（本月无在产品），并计算出单位成本。完工入库婴儿车100台，总成本为28290元；完工入库儿童多功能车
11、92辆，总成本28860元（原始凭证：完工产品成本计算表）。 41.12月31日，期初库存婴儿车100台，单位成本277.10元；儿童多功能车108辆，单位成本305元。本月共销售婴儿车195台，儿童多功能车190辆，计算并结转本月已售产品成本（原始凭证：主营业务成本计算表）。42.12月31日，应付抚顺一路发运输公司运费5200元，因其倒闭无法支付，经批准予以核销（原始凭证：有关单据一张）。43.12月31日，因生产限量，决定将多余库存材料对外销售，售给金属公司方钢0.5吨（每吨单位成本6000元）收入3500元，代收增值税595元，价税合计全部收到，存入银行（原始凭证：销售发票、进账单、材
12、料出库单各一张）。44.12月31日，将本月应交增值税25500元，转到未交增值税明细账（原始凭证：未交增值税结转表）。45.12月31日，按照本月应交增值税25500元的7%、3%和1%的比例，分别计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加（原始凭证：营业税金及附加计算表）。46.12月31日，以银行存款支付罚款1000元（原始凭证：罚款通知单、转账支票存根各一张）47.经确认，有一笔抚矿机械厂的应收账款500元，无法收回，经批准予以核销（原始凭证：有关单据一张）。48.12月31日，用银行存款归还到期短期借款元，并支付利息14400元，全部计提完毕（原始凭证：还款凭证、支付利息凭证各一
13、张）。49.12月31日，开出转账支票17901元支付12月8日欠抚顺钢厂货款（原始凭证：转账支票存根）。50.12月31日，转账损益类帐户中收入类帐户，其中，主营业务收入元，其他业务收入3500元，营业外收入5200元（原始凭证：损益类帐户结转表）。51.12月31日，结转损益类帐户中费用类帐户，其中，主营业务成本元，主营业务税金及附加2805元，销售费用2000元，管理费用13725元，财务费用1200元，其他业务成本3000元，营业外支出6790元（原始凭证：上述损益类账户结转表）。52.12月31日，按25%的规定税率，计算本月应交所得税17417.50元，并结转（原始凭证：所得税计算表、所得税结转表各一张）。53.12月1日，将本年利润贷方余额元，结转到利润分配未分配利润账户（原始凭证：本年利润结转表）。5412月31日，按全年净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金和任意盈余公积，向投资者分配利润元（原始凭证：利润分配表）。55.12月31日，结清利润分配明细账（原始凭证：利润分配结转表）。专心-专注-专业