无形资产管理制度(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 事业部内控体系文件ICS-WQ.A4-001无形资产修 订 页编制/修订原因说明：章节号修订（内容）说明修订人/时间编制/日期： 审核/日期： 会签： 批准：此文件审批发布流程：编制部门（人力资源与营运部）审核（人力资源与营运部总监）批准（总经理）发布（人力资源与营运部） 事业部无形资产管理制度第一章 总 则第一条 目的：为加强对 事业部（以下简称“公司”）对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据财政部内部控制基本规范、深圳证券交易所相关规定等相关法律法规，特制定本制度。第

2、二条 适用范围：本制度适用于 事业部。第三条 定义：本制度所称“无形资产”，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、专有技术权、著作权、土地使用权、特许经营权以及其他财产权利等。第二章 管理范围与职责第四条 管理范围1、人力资源与营运部为公司计算机软件、土地使用权证、商标、技术专利权等归口管理部门。2、技术部配合做好公司技术专利权等知识产权的工作。第五条 管理职责1、总经理负责公司无形资产管理的领导工作。2、部门职责（1）人力资源与营运部 负责公司信息系统软件的购买、开发与维护； 按照国家土地管理的有关法律法规，负责土地使用权的购买、登记等工作； 负责公司专

3、利技术等知识产权的登记、注册、权属维护以及实施许可、转让工作； 负责向国家知识产权管理部门推荐、申报知识产权成果，汇报公司知识产权使用和保护工作； 组织协调公司知识产权分类管理和成果的转化应用工作。（2）技术部：配合人力资源与营运部做好技术专利申报、维护。（3）财务部 负责有关无形资产的会计核算工作； 负责公司无形资产的抵押和担保工作； 负责公司有关无形资产转让、授权许可价格核定工作。第三章 无形资产的新增与计量第六条 无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；2、该无形资产的成本能够可靠地计量。第七条 无形资产的新增1、外购的无形资产，其价格需由

4、归口管理部门组织相关人员进行调研论证，按公司管控手册相应权限审批后方可购买。购买时必须取得无形资产所有权的有效证明文件，做好验收和登记工作。重大无形资产购买申请的审批权限依照公司章程、股份公司有关规定执行。2、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。在取得无形资产所有权的有效证明文件后做好验收和登记工作。 3、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和公司合并取得的无形资产的成本，应当分别按照公司会计准则第7 号非货币性资产交换、公司会计准则第12 号债务重组、公司会计准则第16 号政府补助和公司会计准则第20 号公司合并确定。在取得无形资产所

5、有权的有效证明文件后做好验收和登记工作。第四章 无形资产的日常管理第八条 无形资产归口管理部门与财务部定期进行对账，确保账账、账实相符。财务部设置无形资产明细账，记载各项资产的原值、净值、月摊销额、累计摊销、本期摊销额、已使用期数和使用年限，并及时更新。第九条 无形资产的权属保护1、无形资产归口管理部门重视和加强无形资产权属管理，确保权属清晰、手续完备。归属于公司的知识产权、商标权等，及时办理申请、登记、注册和备案等确权手续，取得完备的权属证明。2、无形资产归口管理部门加强知识产权等无形资产许可实施、授权使用的监督管理，发现权利被侵害或者存在可能被侵害的危险时，积极采取应对措施，维护公司合法权

6、益。 3、无形资产特许使用。公司特许其他公司使用公司的无形资产，由无形资产归口管理部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合同签订流程详见股份公司合同管理制度，合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。4、无形资产归口管理部门应加强无形资产有关法律法规和政策的宣传培训工作，不断提高无形资产管理的法律意识和维权意识。第十条 无形资产归口管理部门不定期将无形资产的数量、状态等上报总经理。对造成无形资产损失的重大事件应及时上报股份公司战略与运营中心。第十一条 无形资产归口管理部门每月对无形资产的账面值进行检查。如发现以下情况，应对无形资产的可收回金额进行估计并登记无形资产的

7、备查账簿： 1、该项无形资产已被其他新技术等替代，使其为公司创造利益能力受到重大不利影响。2、有充足的理由确信该无形资产的价值大幅下跌，在以后的年限内不会恢复。3、其他足以表明该无形资产的账面值已超过可收回金额的情形。 第十二条 无形资产归口管理部门根据多方面充分论证分析，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，按规定的程序将无形资产的账面值予以转销。第十三条 财务部在无形资产使用寿命内系统合理地对无形资产进行摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。 1、公司摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。2、 公司选择的无形资产摊销方法，

8、应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。 第十四条 知识产权、商标权等无形资产转让、对外投资、许可使用、出租时，财务部可以聘请外部机构进行资产评估。第十五条 财务部于每年年度终了对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。 第十六条 无形资产归口管理部门于每年年度终了，对知识产权、土地使用权等无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该项无形资产的预计使用寿命发生改变的，进行重新评估其使用寿命并书面通知财务部。第十七条 财务部根据公司资产盘点制度对无形资产进行盘点。第五章 无形资产

9、转销与处置第十八条 无形资产转销1、无形资产转销程序如下:（1）无形资产使用部门填制无形资产转销申请表，注明转销理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等；（2）各归口管理部门组织有关技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保无形资产处置的合理性，并在无形资产转销申请表签署鉴定意见；（3）财务部对无形资产的处置依据，处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理，并在无形资产转销申请表签署审核意见；（4）经总经理审批后，对该无形资产进行转销清理；（5）财务部根据已经审批的无形资产转销申请表，认真审核无形资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准

10、权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理； （6）无形资产转销申请表一式三联，一联留无形资产使用部门，一联交归口管理部门，一联交财务部。2、对拟转让或对外投资的无形资产，由各归口管理部门填制无形资产对外转让、投资申请表，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后予以转让或对外投资。无形资产转让、对外投资的工作程序如下：（1）归口管理部门填制无形资产对外转让、投资申请表，并组织相关部门进行可行性研究，经财务部部长审核、总经理审批； （2）重大无形资产转让、对外投资的审批权限（涉及处置无形资产账面价值在30万元以上

11、的）依照公司管控手册，股份公司章程、股东大会议事规则及董事会议事规则的有关规定执行； （3）审批通过后，进行无形资产的转让或对外投资。第十九条 无形资产处置涉及产权变更的，无形资产归口管理部门应及时办理产权变更手续。第六章 商标权的特殊管理第二十条 商标的设计商标的设计，应符合国家商标法律的要求，不违反社会公序良俗，便于公司的产品和服务的对外宣传，有利于促进公司驰名商标的战略实施。在商标设计阶段，相关人员应采取严格的保密措施，不得将相关信息对外披露。公司商标的设计，可委托社会服务机构设计，还可通过广告宣传的形式向社会征集。委托社会服务机构或者专门的设计单位设计商标时，公司与之签订书面委托设计合

12、同书，明确设计出来的商标图案的所有权归属于公司，并明确约定保密责任和违约责任。设计完成后，总经理组织召开管委会确定最终的商标方案，报股份公司战略与运营中心备案。第二十一条 商标注册申请1、根据国家商标法的规定，公司结合服务的需要，由人力资源与营运部提出商标注册申请，上报总经理审批后执行。2、公司采取有效措施，防止出现公司使用的商标被他人抢先注册的情形。3、商标的注册申请，除公司自行提出申请外，委托社会商标服务机构代为申请的，应与之签订委托代理合同，提交符合要求的全部资料，明确申请的日期，及时了解审批进程和相关信息。4、公司根据服务范围及今后的发展，确定商标注册的地域范围。5、对商标注册申请过程

13、中出现的异常情况，如异议、被初步驳回、不受理等，应及时向总经理汇报，采取有效措施予以解决。6、对于有可能被他人在其他商品类别将公司注册商标另行注册而造成混淆的，公司应考虑采取申请“一揽子”的群体商标、相似商标方式解决。第二十二条 商标使用管理1、公司将商标划分为注册商标、未注册商标进行分类管理。对于注册商标实施严格的日常跟踪管理；对于未注册商标采取动态跟踪管理。2、对所注册的商标在使用过程中做到注册商标与印制商标标识完全一致，不得擅自改变其组合与图案。对于注册商标，必须在国家商标局核定使用的范围内使用，不得超出核定使用的范围使用注册商标。3、如确实需要扩大注册商标的使用领域，应通过申报的形式由

14、公司技术部确定后，采取新注册商标的形式解决，不得在未核定使用的商品使用注册商标并打上注册标记。4、使用未注册商标，不得在商标上加上注册标记。使用未注册商标的服务经过一定时间的宣传，服务已经在一定地域范围具有相应的知名度，且服务有发展前景时，必须立即申请商标注册。5、对注册商标的使用，应建立商标日常管理制度。广告宣传、销售、财务等机构，对于注册商标的信息应当及时反馈给技术部。6、根据国家商标局的规定，连续三年不使用的注册商标将有可能被依法撤销。故对公司的注册商标，应每年进行内部检查，列出存在的问题并做出整改措施。在注册期届满前，应及时进行续展。7、商标标识应由专人负责，按国家商标印制管理办法办理

15、。公司委托印制机构印制注册商标标识，应依法律规定出具委托书和商标注册证复印件，对相关的资料存档保留。对印制出来的商标标识和数量予以查验，对印制质量不合格的，应在公司商标管理人员的监督下予以彻底的销毁，并办理交接和登记手续。8、通过谈判协商许可他人使用公司的注册商标，必须有严格的产品和服务质量保障，以及商标使用的最低数量限度要求。商标使用许可合同应当报国家商标局备案。9、公司以商标权投资，必须在有关投资文件中明确商标投资方式，商标作价数额，使用商标的商品品种、数量、时限及区域，商标收益分配、商标许可使用的税费承担，公司终止后商标的归属等内容。对外合作，对方以注册商标使用权投资或者投资中含注册商标

16、为条件的，应对其注册商标加以评估，在评估基础上综合考量后确定价格。公司以注册商标使用权为合作条件或者转让注册商标时，在协商一致的前提下，通过评估后确定价格。10、商标必须按公司下达的计划进行生产、按规定程序领取或发放、使用。11、公司做好商标档案工作：收集与商标注册相关的（包括设计过程、设计说明、设计日期、申请日期等）文件；收集整理保护商标专用权（包括商标案件投诉材料，执法机关检查和处理情况等）等材料；收集整理商标使用在每个商品上的营业成绩记录，用于宣传商标的广告等材料。商标档案及时移交档案室归档。12、公司确定商标行为与经营行为统一，商标信誉与公司信誉统一，商标优势与公司优势统一的“三统一”

17、发展战略。积极培育商标信誉高的驰名商标。公司进行产品或服务宣传，应突出产品或服务的商标标识，努力培育在国内外同行业中有影响的知名商标和世界驰名商标。第二十三条 商标权的保护1、公司商标注册信息、使用信息、商标策略等，作为公司的商业秘密，员工应依照商业秘密保守规则予以保密。2、公司在经营管理中，发现有侵犯或可能侵犯公司注册商标的行为时，及时向总经理及股份公司汇报，对于严重的商标侵权行为，由股份公司统一指挥下采取应对措施。3、公司积极协助行政执法机关和司法机关打击假冒侵权行为，并将打假活动的相关资料留存入档，以维护公司的合法权益。4、公司对于保护商标权益工作做出重大贡献的人员给予适当的精神和物质奖励，对于侵犯公司商标权的人员或者严重失职者，依法给予处分。第七章 附 则第二十四条 对违反和影响本制度执行的人，公司将追究其责任。第二十五条 本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、深圳证券交易所的有关规则以及公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。第二十六条 本制度由公司人力资源与营运部负责制定并解释，自批准之日起生效。专心-专注-专业