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1、2-4教学课件现金送存业务处理能力的训练工作任务二工作任务二 现金送存业务处理能力的训练现金送存业务处理能力的训练【教学目标教学目标】 能力目标： 1能准确的填写现金解款单 2能准确进行现金送存业务的账务处理 知识目标： 1掌握现金解款单的填写方法 2掌握现金送存业务处理程序整理现金填写现金交款单送存现金编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程工作流程】现金送存业务的基本处理程序现金送存业务的基本处理程序【典型业务实例典型业务实例】 2018年3月13日，出纳人员李晓将杭州恒申有限责任公司一笔销货款存入银行，金额为5590元，其中100元面额的50张，50元面额的10张，20元面额的4
2、张，10元面额的1张。【业务处理流程业务处理流程】 1整点票币 出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用。【业务处理流程业务处理流程】 1整点票币 残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽、背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法同上述纸币和铸币。【业务处理流程业务处理流程】 2填写现金交款单 出纳人员根
3、据清点情况填写一式两联的现金交款单。知识百宝箱知识百宝箱现金交款单现金交款单 现金交款单为一式三联或一式两联。以三联单为例，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作现金收入凭证；第三联为附联，作为附件是银行出纳留底联。以两联单为例，第一联为收入凭证，此联由银行作现金收入凭证；第二联为副联，此联与银行回单核对并作附件，交于存款单位；现金交款单现金交款单交款日期：填写送存银行的日期。款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、业务收入和收费等。交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。现金交款单现金交款单交款单位全称：填写交款单位名称的全称。开户银行：填写交款
4、单位开户银行的名称。交款单位账号：填写交款单位在开户银行的账号。金额：按照实际交款金额填写大写和小写金额。【业务处理流程业务处理流程】3送存交款 出纳人员李晓按规定整理现金并填写现金交款单后，将现金连同现金交款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后，将现金交款单“副联”和银行打印的现金缴款回单退还给企业出纳人员。【业务处理流程业务处理流程】3送存交款 出纳人员李晓接到“副联”和“现金缴款回单”后应当即进行检查，确认为本企业交款回单，且银行有关手续已经办妥后方可离开银行柜台。 若企业因交款数额较大，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款”的办法交款。知识百宝箱知识百宝箱封包交款封包交款 封包交款是指交款企业把要交存银行的现金，按照有关要求进行整理，并按照银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金交款单”一并送交银行。 【业务处理流程业务处理流程】 4编制记账凭证 出纳人员李晓根据“副联”和加盖银行印签的“现金缴款回单”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程】 5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。