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1、第十章 物力及财力资源管理目目 录录01第一章 企业概述02第二章 企业管理体制与管理组织03第三章 企业文化04第四章 经营战略05第五章 市场营销管理06第六章 技术创新管理07第七章 生产组织和计划08第八章 质量管理09第九章 人力资源管理10第十章 物力及财力资源管理第十章第十章 物力及财力资源管理物力及财力资源管理 学习目标知识点 理解设备的磨损和故障规律； 理解企业物资消耗的含义及设备的选择评价方法； 掌握企业筹资的的基本渠道。技能点 能够制定物资消耗定额； 会用企业战略成本管理方法进行成本控制。 会用企业常用的投资决策分析方法进行投资分析。学习目标案例引入 春秋航空，是国内首家
2、低成本航空公司。受益于低成本模式和精细化运营，春秋航空在2008年经受住了金融危机和油价大涨的冲击，2019年以来股价实现了37%的涨幅，远超国航、东航、南航三大航空巨头和上证指数。 2018年春秋航空单位营业成本0.3元，比吉祥航空低13%，比三大航低27%。春秋航空与五家航空公司的营业成本结构相似，都是航油成本占三分之一，看看春秋航空是如何将单位营业成本降到最低的。对春秋航空400亿市值的反思案例引入 1飞机利用率最大化。（1）提高飞机利用率。充分利用8点前和21点后的延长时段，增加航线编排，提高飞机利用率。（2）扩大机舱座位数。春秋航空公司飞机不设头等舱和公务舱，只设经济舱位，以增加座位
3、密度。2使用单一机型。全部使用空客A320，统一配备CFM发动机。集中采购降低飞机购买、租赁、飞机自选设备项目、自备航材采购等成本，减少备用发动机数量，节省维修费用和飞行员转机培训。3节油精细化管理。在不影响飞行安全前提下，鼓励飞行员节油操作，让飞机“飞得更高些”，减小空气阻力，降低油耗。启示 春秋公司通过精细化管理，对资源高效利用，输出低成本产品，实现了公司高效运营，而支撑它的是创新、专注、简朴的企业家精神与节俭、奋斗的企业文化。春秋航空深入骨髓的“抠门”性格，闯出了一条成功的发展道路。第一节第一节 物资管理物资管理一、物资流动管理123456距离短时间少系统性强成本低质量高安全环保3.3.
4、物资库存管理物资库存管理1库存管理的定义 狭义库存管理，是指对仓库的物资进行盘点、数据处理、保管、发放等，通过执行防腐、温湿度控制等手段，达到使保管的物资库存保持最佳状态。广义的库存管理是通过优化整个需求与供应链管理流程(DSCM)，合理设置ERP控制策略，并辅之以相应的信息处理手段、工具，在保证及时交货的前提下，尽可能降低库存水平，减少库存积压、报废及贬值。 建立合理的库存管理组织结构建立合理的库存管理组织结构 提高库存周转率提高库存周转率管理库存的各个环节管理库存的各个环节物资库存管理的内容物资库存管理的内容1231经常储备定额2保险储备定额物资库存管理标准是指前后两批物资进厂的供应间隔期
5、内，为了保证企业日常生产所必需的、经济合理的储备量。这种储备是动态的，当一批物资进厂时，达到最高储备量，随着生产的耗用，储备量逐渐减少，直到下批物资进厂前，降到最低储备量。是指为了预防物资供应过程中可能发生的到货误期，或来料品种规格、质量不符及超产等不正常情况，使产、供脱节而设置的一种储备。保险储备定额的计算保险储备定额的计算 保险储备是指企业在厂外物资供应和厂内生产可能发生意外变化的情况下，如交货拖期、运输迟误、退货（进厂物资不合质量要求）、废品产生过多等，为保证生产仍能正常 进行，不受其影响而需保持的储备。 某物质保险储备定额 = 保险储备天数平均每日需要量 其中：保险储备天数 = 平均误
6、期天数 （每次误期天数每次误期时入库数量） 每次误期时入库数量= 季节性储备定额是指企业为了克服生产的季节性或某些物资供应、运输的季节性等因素影响，保证生产正常进行而建立的物资储备数量。 物资储备定额通用计算公式： 物资储备定额=该物资平均每天需用量该物资合理储备天数最高储备量 = 经常储备量 + 保险储备量最低储备量 = 保险储备量平均储备量 =（经常储备量/2）+ 保险储备量经常储备量最低储备量 = 保险储备定额最高储备量平均经常储备量平均储备量相邻两次供应间隔时间3 3物资采购管理与库存管理优化物资采购管理与库存管理优化 定期库存管理。是以固定时间盘点和订购周期为基础的一种库存量控制方法
7、。其特点是订购日期一定，每次订购数量不定。订购数量依据库存实际盘点临时决定。这叫定期不定量。订购量=平均每日需用量（订购周期+订购间隔期）+保险储备量现有库存量已订购未到货量 定量库存管理。是以固定订货点和订购批量为基础的一种库存控制方法。这种方法是订购时间不固定，而每次订购的数量固定不变。具体办法是预先规定一个订货点量，当实际库存量下降到订货点时，就按预先规定的订购数量提出订货或采购。所以又称订货点法。 订货点库存量=平均每日需用量订购时间+保险储备量 经济订购量管理。是侧重从提高企业本身经济效益的角度出发，来综合分析物资订购和库存保管费用的一种科学方法。 它一般分为不允许缺货的经济批量和允
8、许缺货的经济批量两种。（1）不允许缺货的经济批量。也称最优订购量，就是指订购费用和保管费用之和最小的订购量，即经济批量。 2每次订购费用年需用量 经济批量 _ 物资单价年保管费用率（2）允许缺货的经济批量。当企业生产不均衡，供货又没有绝对保证，加大保险储备的代价又大于因缺货造成的损失时，就需要采用允许缺货的经济批量。它是指订购费用、保管费用、缺货损失费用三者之和最小的批量。 2每次订购费用年需用量 经济批量 _ 物资单价年保管费用率(1每日耗用量每日进货量)ABCABC分类管理分类管理 ABC分类管理法又叫重点物资管理法，首先将企业各种物资按其价值高低依次排列，再以每个品种的库存资金占总库存资
9、金的累计百分比为基础，将排好顺序的物资分为A、B、C三类。将品种数量少、价值高、占用资金多的物资，划为A类；将品种数量较少，价值中等的物资划为B类；将品种数量繁多，而价值又较低的物资划为C类。对A、B、C三类物资应分别采用不同的控制方法。二、物资消耗管理二、物资消耗管理1物资消耗定额 物资消耗定额，是指在一定的生产技术组织条件下，生产单位产品或完成单位工作量所必需消耗的物资数量的标准。正确制定物资消耗定额，必须分析物资消耗的构成。物资消耗的构成，是指从取得物资直到制成成品为止的整个过程中物资的消耗走向。2.2.物资消耗定额的构成物资消耗定额的构成 原材料消耗构成原材料消耗构成有效的消耗产品净重
10、工艺性损耗可回收损耗不可回收损耗非工艺性损耗废品损耗保管损耗运输损耗余料损耗其他损耗原材料供应定额原材料供应定额不合理损耗合理损耗不合理损耗原材料消耗定额2.物资消耗定额的具体制定方法根据生产人员及技术人员亲身的生产技根据生产人员及技术人员亲身的生产技术经验，并参考有关技术文件和产品实术经验，并参考有关技术文件和产品实物，以及企业生产技术条件变化等因素物，以及企业生产技术条件变化等因素制定。简便易行，但准确性差。制定。简便易行，但准确性差。 是根据产品设计图纸和工艺文件，是根据产品设计图纸和工艺文件，并充分考虑运用先进技术和先进经验并充分考虑运用先进技术和先进经验，通过技术计算来确定物资消耗定
11、额，通过技术计算来确定物资消耗定额的一种方法。比较准确可靠，但工作的一种方法。比较准确可靠，但工作量大。量大。根据统计资料，经分析研究，并考根据统计资料，经分析研究，并考虑计划期内生产技术组织条件的改虑计划期内生产技术组织条件的改善等因素来制定。善等因素来制定。 方便简单，计方便简单，计算工作量不大，但容易重复过去的算工作量不大，但容易重复过去的错误。准确性、可靠性差。错误。准确性、可靠性差。它是运用现场称量、计算来制定它是运用现场称量、计算来制定消耗定额的方法。消耗定额的方法。物资消耗定额的制定 原材料消耗定额原材料消耗定额 = 产品净重产品净重 + 工艺性损耗工艺性损耗 是发料和进行核算的
12、依据。是发料和进行核算的依据。物资供应定额物资供应定额=原材料消耗原材料消耗定额（定额（1 + 物资供应系数）物资供应系数） 计算物资总需要量和采购的依计算物资总需要量和采购的依据。据。（1）工艺用燃料）工艺用燃料 （2）动力用燃料）动力用燃料 （3）取暖用燃料）取暖用燃料（1）按单位产品确定）按单位产品确定 （2）按产品面积或重量确定）按产品面积或重量确定 （3）按设备开动时间确定）按设备开动时间确定 （4）按工种确定）按工种确定（5）按与主要原材料消耗定额）按与主要原材料消耗定额的比例确定的比例确定 按工具的耐用期限和使用按工具的耐用期限和使用时间确定时间确定优化产品设计优化产品设计实行集
13、中下料方法实行集中下料方法加强物资的运输加强物资的运输保管工作保管工作回收利用废旧物资回收利用废旧物资采用新材料和代用料采用新材料和代用料采用先进工艺采用先进工艺（四）物资消耗优化方法（四）物资消耗优化方法第二节第二节 设备管理设备管理生产性可靠性安全性节能性维修性环保性成套性灵活性耐用性经济性一、设备的选择原则一、设备的选择原则（一）设备的磨损规律和故障规律（一）设备的磨损规律和故障规律设备的磨损规律：第阶段：初期磨损阶段 磨损速度快，时间跨度短。对设备没危害，必经阶段，叫“磨合”或“跑合”。第阶段：正常磨损阶段 最佳运行状态，磨损速度缓慢，磨损量小，曲线呈平稳状态。第阶段：急剧磨损阶段 磨
14、损速度非常快，丧失精度和强度，事故概率急升。不合理使用磨损曲线合理使用磨损曲线磨损速度使 用 时间，方案，二、设备的维护和修理二、设备的维护和修理设备的故障规律： 实践证明，可维修设备的故障率随时间的推移呈图示曲线形状，这就是著名的“浴盆曲线”。设备维修期内的设备故障状态分三个时期： （1）初始故障期 故障率由高而低。材料缺陷、设计制造质量差、装配失误、操作不熟练等原因造成。 （2）偶发故障期 故障率低且稳定，由于维护不好或操作失误造成。最佳工作期。 （3）耗损故障期 故障率急剧升高，磨损严重，有效寿命结束。初 期 故障期偶发故障期磨损故障期故障率时间t（二）设备的维护和保养清洁润滑紧固调整防
15、腐安全经常洗擦灰尘及油垢，清扫散落在设备各部位的残渣、废屑，保持设备内外清洁，无泄漏现象要定时、定点（按规定的油眼）、定质、定量加油，保证油路畅通，设备运转灵活。对因高速运转而松动的连接件（螺钉或销子）及时紧固，防止脱出。使用防腐剂保护设备，及时清除生产过程中沾染的腐蚀物质。及时调整由于设备机件的松动或位置移动所带来的不协调，保证设备放置整齐，防护装置齐全，线路管道完整。实行定人定机交接班制度，遵守操作规程。各种测量仪器、保护装置要定期进行检查，保证安全，不出事故。1.内容2.具体工作日常保养重点对设备进行清洗、润滑、紧固、检查状况。由操作人员进行。二级保养对设备局部解体和检查，进行内部清洗、
16、润滑。恢复和更换易损件。由专业维修人员在操作人员协助下进行。一级保养普遍地进行清洗、润滑、紧固、检查，局部调整。操作人员在专业维修人员指导下进行。 三级保养对设备主体进行彻底检查和调整，对主要零部件的磨损检查鉴定。由专业维修人员在操作人员配合下定期进行。设备的检查设备的检查p 设备的检查按时间间隔划分为日常检查和定期检查p 设备的检查按性能划分为功能检查和精度检查。设备的检测设备的检测是通过科学的方法以及在设备上安装的仪器仪表，对设备的运行状况进行监测。通过监测，全面地、准确地把握住设备的磨损、老化、劣化、腐蚀的部位和程度以及其他情况，并在此基础上进行早期预报和追踪。（三）设备的检查与检测设备
17、的磨损与寿命设备的改造设备的更新三、设备的改造和更新设设备的磨损备的磨损 由于社会技术的进步，出现性能更完善和效率更高的新型设备，致使原有设备陈旧落后，丧失部分或全部使用价值。又叫技术性无形磨损。其后果是生产率大大低于社会平均水平，因而生产成本大大高于社会平均水平。设备的无形磨损物质寿命物质寿命大金字塔大金字塔由于设备长期使用，引起磨损率急剧增长，主要零部件失去基本功能，经修理无效，设备报废。这种从投入使用到因物质磨损而报废所经历的时间由于科学技术的发展，不断出现技术上、经济上更加先进合理的同类设备，使现有设备在使用寿命尚未完结之前就被淘汰设备在使用过程中，由于设备的磨损老化，必须经常地支出较
18、多使用费用。由使用费用的高低决定的设备寿命设备的寿命设备的寿命技术寿命技术寿命经济寿命经济寿命1设备的改装2设备的技术改造（三）设备的改造是指为了满足增加产量或加工要求，对设备的容量、功率、体积和形状的加大或改变。（也称现代化改造）。是指把科学技术的新成果应用于企业的现有设备，改变其落后的技术面貌。设备改造的内容设备改造的内容提高设备自动化程度，实现数控化、联动化；提高设备功率、速度和扩大、改善设备的工艺性能；提高设备零部件的可靠性、维修性；将通用设备改装成高效、专用设备；实现加工对象的自动控制；改进润滑、冷却系统；改进安全、保护装置及环境污染系统；降低设备原材料及能源消耗；使零部件通用化、系
19、列化、标准化。 （四）（四）设设备的更新备的更新 是指用新的、效率更高、更经济合理的设备，去更换技术上陈旧、落后或经济上不宜继续使用的设备的活动。设备更新要测算设备的经济寿命。年平均使用费用法（也叫面值法）。这种方法是分析和计算同类设备的统计资料，通过比较每年平均总使用费用，来确定设备更新周期的一种方法。 设备总使用费用 设备年平均使用费用 _ = 使用年限（年） 累计折旧费用累计维持费用 _ 使用年限（年） 低劣化数值法。这种方法是假定设备使用后残值为零，设备维修费用及燃料动力消耗每年以固定的值增加的条件下，以年平均使用费用最小为标准，确定设备最佳更新周期。 2设备的原始价值 设备经济寿命
20、_ 年低劣化增加值第三节第三节 财力资源管理财力资源管理 1243投资管理投资管理筹资管理筹资管理利润管理利润管理成本费用管理成本费用管理一、企业财力资源管理的内涵一、企业财力资源管理的内涵发行债券租赁筹资商业信用风投融资 发行股票 直接融资银行贷款国家财政资金二、企业财力资源管理的内容二、企业财力资源管理的内容（二）企业投资管理（二）企业投资管理1.1.企业投资类型企业投资类型 企业投资决策分析方法企业投资决策分析方法（1）净现值法净现值法是根据净现值的大小来评价投资方案优劣的净现值法是根据净现值的大小来评价投资方案优劣的一种比较科学、简便的评价方法。净现值为正值，投一种比较科学、简便的评价
21、方法。净现值为正值，投资方案可行，净现值越大，投资方案越好。资方案可行，净现值越大，投资方案越好。计算公式：计算公式：净现值净现值= = niiiiinirQrI11)1 ()1 (（2）现值指数法现值指数法是把某投资项目投产后的现金流量，按预定现值指数法是把某投资项目投产后的现金流量，按预定投资报酬率折算成项目建设完成当年的现金流入和现金投资报酬率折算成项目建设完成当年的现金流入和现金流出的现值，相除计算比率。比率大于流出的现值，相除计算比率。比率大于1 1方案可行，且越方案可行，且越大越好。大越好。 现值指数现值指数= = niiiiinirQrI11)1 ()1 (（3）内含报酬率法 内
22、含报酬率是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率法是根据投资项目的内含报酬率高低来评价方案优劣的一种方法。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且越高方案越优。计算公式为： 内含报酬率内含报酬率= =低报酬率低报酬率+ +低报酬率净现值低报酬率净现值（低报酬（低报酬率净现值高报酬率净现值）率净现值高报酬率净现值）100%100%成本费用成本费用成本费用是指企业在一定时期内为生产和销售一定产品而发生的全部费用的总和。包括制造成本和期间费用两大类。成本控制成本控制成本控制是企业从生产、技术、经营等各个角度对日常生产经营过程中的各种支出，按一定标准实行严格的日常监督控制。其内容包括 ：（1）材料成本控制（2）直接人工成本控制 （3）制造费用控制（4）期间费用控制（三）企业成本费用管理（四）企业利四）企业利润管理润管理输入标题企业税后净利润按下列顺序分配：用于抵补被没收财产的损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；弥补以前年度亏损；按税后利润扣除前两项后的 10%提取法定盈余公积金；提取公益金；向投资者分配股利。以前年度如果有未分配利润，可以并入本年度分配。 净利润净利润=利润总额-应缴所得税输入标题在利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出利润总额利润分配课堂讨论课堂讨论讨论内容：举例说明如何降低企业库存成本？感谢聆听