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1、项目十采购管理了解了解采购采购管理任务、管理任务、采购采购业务类型和业务应用模式业务类型和业务应用模式理解理解采购采购管理与其他系统的数据传递关系管理与其他系统的数据传递关系掌握掌握采购采购管理日常业务处理方法管理日常业务处理方法为什么要用采购管理模块？采购管理业务活动环节有哪些？系统中留下哪些具体单据？又分别涉及哪些部门去完成或执行？系统操作流程怎样？软件操作思路如何？每个环节如何操作？（普通采购业务1演示）一、采购管理的一、采购管理的任务任务 有效管理供应商 严格管理采购价格 可以选择采购流程 及时进行采购结算 采购执行情况分析 采购执行情况分析 采购管理既可以单独使用，也可以与用友ERP
2、-U8供应链管理系统的库存管理、存货核算、销售管理等系统集成使用，采购必然形成应付，因此与财务管理系统中的应付款管理系统有紧密联系，其间的数据关系如图。采购业务采购业务类型类型采购业务应用采购业务应用模式模式普通采购业务受托代销业务直运业务可选的采购流程采购退货业务必有订单业务模式企业的采购是从资源市企业的采购是从资源市场场获取获取资资源的源的过过程，程，是是单位单位经经济活济活动动中最中最频频繁的繁的、最常最常见见的业的业务务之一。之一。一、采购全流程：一、采购全流程：9 9个环节个环节入库单和发票数量是不是一致呢？有没有附加采购费用呢？采购人员需要核实，这个过程就是采购结算！也是确认采购结
3、算！也是确认采购成本的过程！产生的结果就是采购结算单！记采购成本的过程！产生的结果就是采购结算单！记录采购入库单和采购发票对应关系的对照表！录采购入库单和采购发票对应关系的对照表！确认采购付款 成本一次订货，多次发货的一次订货，多次发货的中长期一揽子采购可以中长期一揽子采购可以缺省询价和订货环节！缺省询价和订货环节！有些业务不是按照上述顺有些业务不是按照上述顺序开展的，比如收到物料序开展的，比如收到物料和发票时间可能同时。和发票时间可能同时。还可能有些特殊采购业务，还可能有些特殊采购业务，比如受托代销、直运采购、比如受托代销、直运采购、固定资产采购等等。固定资产采购等等。1票货同到：物料发票同
4、时票货同到：物料发票同时2票到货未到：只收到发票（票到货未到：只收到发票（确认负债确认负债和在途物资和在途物资）3货到票未到：只收到货，到月底一直货到票未到：只收到货，到月底一直未收到（未收到（暂估暂估）审核三单审核三单是否匹配是否匹配1.1.牵涉到部门有哪些？牵涉到部门有哪些？2.2.分散在分散在ERPERP系统中不同子系统中，哪些呢？系统中不同子系统中，哪些呢？3.3.由不同操作人员协调完成，有哪些人员呢？由不同操作人员协调完成，有哪些人员呢？仓储部仓储部库存管理库存管理子系统子系统采购部采购部采购管理采购管理子系统子系统质检部质检部质量管理质量管理子系统子系统物料需物料需部部 门门财务部
5、财务部应付款管理子系统应付款管理子系统存货核算子系统存货核算子系统总账子系统总账子系统由仓储部门完成，线下手工完成由仓储部门完成，线下手工完成没有启用没有启用OAOA系统，系统，需要手工上报需求需要手工上报需求期初设置日常日常业业务务期末处理期初设置参数设置期初余额录入并期初记账2演示平台演示平台2 2采购订货环节采购订货环节采购订采购订货是指货是指企企业与供业与供应应商签订商签订采采购合同购合同，确认要确认要货货需需求求的的过过程。程。合同是规范购销双方行为的重要单合同是规范购销双方行为的重要单据据，模拟案，模拟案例例中中合同以订单的合同以订单的 形式，出现在形式，出现在采购管理采购管理中。
6、中。采购管理子采购管理子 系统系统合同样式合同样式订单是业务控制的重要单据，供应订单是业务控制的重要单据，供应商商根据根据采采购订购订单单组织组织货货源源，企业，企业依据采购订单进行验收依据采购订单进行验收演示平台演示平台到货是采购订货订货和采购入库入库的中间中间环节无需质无需质检可以检可以缺省缺省演示平台演示平台入库是指将物料检验确认合格后放入指定仓库的业务。演示平台演示平台采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，系统根据采购发票 确认采购采购成成本本，并据此登记应应付账款付账款，进行记账和付款核核销销。备注：黄色为系统上操作； 蓝色为线下手工操作；草绿色为应付款处理子程序演示平台演示平台采购
7、结算是针对采购入库单，根据发票确认其采购成本的过程。U8软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上，以此来确定实际入库成本以此来确定实际入库成本。演示平台演示平台采购成本确认是采购流程中采购成本确认是采购流程中必须必须的的环环节节挂账是在应付款管理系统中生成确确认认负债负债的的凭证凭证的的过程过程。备注：蓝色为线下手工备注：蓝色为线下手工操操作，作，红红色为色为软软件系件系统统上操上操作作付款是采购业务的外延环节，也是一个完整循环的结束结束。备注：备注：黄色黄色为系统上操作；为系统上操作； 蓝色蓝色为线下手工操作。为
8、线下手工操作。演示平台演示平台原始单据：购销合同、入库单、采购发票、支票存根操作流程： 请购单采购订单采购到货单采购入库单采购发票付款单操作要点： 下游单据可拷贝上游单据快速生成 操作员分工 审核后上游单据方可被下游单据参照 每个单据输入要点会计核算： 采购入库单结转入库会计处理（存货核算）： 借：原材料 贷：在途物资/材料采购 采购发票购买会计处理（应付管理） 借：在途物资 应交税费 贷：应付账款 付款单偿还货款会计处理（应付管理） 借：应付账款 贷：银行存款原始单据： 购销合同、入库单、采购发票、支票存根(同一天)操作环节及单据： 采购订单、采购到货单、采购入库单、采购发票、采购结算（自动
9、结算）、采购成本确认（入库成本结转）、现付核算操作要点： 采购发票“现付现付”功能，无需输入付款单。无需输入付款单。 现付采购发票采购发票进入应付款管审核时，需选择“包含已现结已现结发票发票”选项。收到发票当天付款！收到发票当天付款！会计核算： 采购入库单借：原材料 贷：在途物资/材料采购 现结采购发票借：材料采购 应交税费 贷：银行存款银行存款原始单据： 购销合同、入库单、采购发票、运输费发票操作流程： 采购订单采购到货单采购入库单采购发票（货物）采购专用发票（运费）操作要点： 运费发票采用专用发票单据 采购结算：手工结算（先分摊再结算）结算环节特殊情结算环节特殊情况况运费分摊运费分摊按金额
10、和按数量按金额和按数量：相对于参加分摊货物不止一种情况设置的。按金额分摊：按不同货物单价比例分摊，货物价格高分摊费用就高，价格低，分摊费用也低。按数量分摊：按各种货物总数量平均分摊费用，不管货物单价。本本例只有一种货物，不管按哪种方式，结果都一样！例只有一种货物，不管按哪种方式，结果都一样！会计核算： 采购入库单结转入库会计处理（存货核算）： 借：原材料 贷：在途物资/材料采购 采购发票购买会计处理（应付管理，合并制单合并制单） 借：在途物资 应交税费 贷：应付账款采购入库单和采购发票数量不一致不一致，怎么结算呢？ 采购溢余采购溢余( 125 ,120)( 125 ,120)或损耗或损耗(10
11、0,120)(100,120)上月采购入库单和本月采购发票，怎么结算呢？ 跨月结算跨月结算发票发票100个个，单，单价价10入库单入库单95个，个，10入库入库单单95个，单价个，单价=1000/95=10.53采购采购结结算算U8软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上，以此来软件中，采购结算的结果是将采购发票上的单价回写到采购入库单上，以此来确定实际入库成本确定实际入库成本增加采购订单(建昌公司，3签订，到货5日) 键盘，单价100，数量50采购入库单45（合理损耗）采购发票50 参照订单生成，下游单据数量不能超过上游单据数量损耗在待处理财产损益待处理财产损益中归集，进
12、项税额要转出进项税额要转出，查明原因再进行处理。与普通采购差异体现在采购结算和凭证生成采购结算和凭证生成上，发票发票不在应付中审核，在存货核算存货核算参照结算单结算单上数据制单。平台演示，平台演示，发票数量发票数量105105，入库，入库单为单为100100手工结算-选单-非合理损耗量-进项税额转出回看采购入库单单价是否受影响？不受！不受！往来会计审核发票，但不制单！不制单！结算后入库单正常单据记账，生凭证，勾选已结算采购勾选已结算采购入库单自动选择结算单上单据选项！注意查看单据类型入库单自动选择结算单上单据选项！注意查看单据类型是采购结算单，补齐会计科目，进项税额转出和损耗是采购结算单，补齐
13、会计科目，进项税额转出和损耗（待处理财产损益）（待处理财产损益）借：原材料（入库数量*单价）45*100=4500 待处理财产损益（非合理损耗数量*单价）5*117 应交税费应交增值税（进项税额）850 应交税费应交增值税（进项税额转出）8585 贷：应付账款一般应付款（发票数量 50*100*1.17=5850）增加采购订单 键盘，单价100，数量50采购入库单45（非合理损耗）采购发票50 参照订单生成，下游单据数量不能超过上游单据数量原始单据： 采购发票操作流程： 采购发票操作要点： 跨月结算跨月结算 采购结算：手工结算（采购入库单不等于采购发票数量采购入库单不等于采购发票数量） 采购发
14、票数量80采购入库单100，溢余 结算成本处理结算成本处理，非“正常单据记账”操作会计核算： 红字回冲单（系统自动生成，上个月底系统自动生成，上个月底） 借：原材料 贷：应付账款暂估 蓝字回冲单（本月） 借：原材料 贷：材料采购/在途物资 采购发票 借：在途物资 应交税费 贷：应付账款采购退货业务采购退货业务采购固定资产采购固定资产债务重组债务重组非货币性资产交换非货币性资产交换采购暂估业务采购暂估业务入库后入库后是否是否收到收到发票发票只有物只有物流的变流的变化化退货和退票退货和退票核心单据核心单据来源来源来源来源入库单入库单202202退货单退货单2 2红字入库单红字入库单2 2发票发票2
15、00200采购结算采购结算原始单据： 购销合同、采购入库单、采购发票操作流程： 采购订单到货单(省略)入库单退货单采购发票操作要点： 采购结算前退货业务：没有红字采购发票红字采购发票 采购发票数量是拷贝入库单和退货单之后的结果 采购结算（自动结算）：红蓝红蓝采购入库单和采购发票结算采购入库单（004）： 抵消红字入库单后（记账）（合成合成） 借：原材料 贷：在途物资/材料采购采购发票（003）：审核 借：在途物资/材料采购 应交税费 贷：应付账款退货单退货单2 2红字入库单红字入库单2 2采购结算采购结算300300红字发票红字发票2 2采购采购结算结算原始单据： 红字入库单、红字采购发票操作
16、流程： 红字采购入库单、红字采购发票操作要点： 红字单据数量输入为负值负值“- -” 采购结算模式：红字入库单和红字发票红字入库单和红字发票红字采购入库单： 借：原材料（红字红字） 贷：在途物资/材料采购（红字红字）红字采购发票： 借：材料采购/在途物资（红字红字） 应交税费（红字红字） 贷：应付账款（红字红字）购货方和售货方双方对于固定资产的采购情况，根据不同的情况有不同的处理方式，主要分为两类： 采购系统增加采购系统增加固定资产固定资产 固定资产采购也按采购流程，能够完整体现采购过程，便于固定资产采购也按采购流程，能够完整体现采购过程，便于加强采购控制加强采购控制 固定资产系统增加固定资产
17、仓库 增加资产仓不进行存货核算增加资产仓不进行存货核算，不参与MRR、ROP计算，不不计入成本计入成本存货分类 增加固定资产类别固定资产类别存货档案 存货属性档案属性为外购和资产外购和资产采购类型 固定资产采购固定资产采购原始单据： 购销合同、采购发票、支票存根、固定资产验收单操作流程： 采购订单（注意表头业务类型业务类型）到货单（增加前修改业务类型，再进行增加）采购入库单（增加前修改业务类型业务类型，再进行增加）采购发票（业务类型业务类型修改后增加方可找到上游单据）；结算（手工结算条件选择手工结算条件选择，是否固定资产），现付应付款管理审核（现结现结）并制单固定资产（卡片：采购资产，留意采购
18、数量选择）采购资产分配设置（增加固增加固定产卡片项目信息定产卡片项目信息）（验收单查看信息：类别021，使用部门：一车间，使用状态：在用，折旧时期：120月）参与生产领用，存货成参与生产领用，存货成本结转，要转到存货核本结转，要转到存货核算模块算模块不参与生产，要参与卡片管理，不参与生产，要参与卡片管理，要转到固定资产模块要转到固定资产模块债务重组是指在债务人债务人发生财务困难财务困难的情况下，债权债权人人按照其与债务人达成的协议协议或法院裁定作出让步裁定作出让步的事项。让步主要 包括： 债权人减免减免债务人债务本金或者利息本金或者利息 降低降低债务人应付债务的利率利率等。 一一是以资产清偿债
19、务是以资产清偿债务； 二是将债务转为资本； 三是修改其他债务条件； 四是以上三种方式的组合。甲、乙企业为一般纳税企业，增值税率为13%、消费税率为5%。2020年2月1日，甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。于2020年10月1日，双方经协商，甲企业以其生产的产品偿还债务，该产品的公允价格110万元，成本120万元，已计提存货跌价准备18万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时，将该产品作为库存商品入库；乙企业对该项应收账款计提了11万元的坏账准备。要求：债权人债权人和债务人会计核算处理。借：应付账款200贷：主营业务收入110
20、应交税费应交增值税（销）14.3营业外收入债务重组收益 75.7 (倒挤倒挤) （20011014.3）借：主营业务成本102存货跌价准备 18贷：库存商品120借：税金及附加5.5贷：应交税费应交消费税5.5【考点一】债务重组收益【考点一】债务重组收益75.775.7万万元元【考点二】【考点二】商品转让损益商品转让损益1101101021025.55.52.52.5（万元）万元）借：库存商品110应交税费应交增值税（进）14.3坏账准备 11 营业外支出债务重组损失 64.7（倒挤倒挤）贷：应收账款甲企业200【考点三】商品的入账成本【考点三】商品的入账成本110110万元；万元；【考点四】
21、【考点四】债务重组损失债务重组损失64.764.7万元万元。债务人债务人的会计处理原则以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额的差额，计入当期损益（营业外收入）当期损益（营业外收入）。转让的非非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益当期损益。A.抵债资产为存货存货的，应当视同销售视同销售处理，按存货的公允价值确认商品销售收入，同时结转商品的销售成本，认定相关的税费；B.抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收
22、入或营业外支出；C.抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益。以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非应当对受让的非现金资产按其公允价值入账现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，在符合金融资产终止确认条件时，计入当期损益（营业营业外支出外支出）；债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备冲减减值准备，减值准备不足不足以冲减的部分，计入“营业外支出营业外支出”；坏账准备的多提多提额抵减当期资产减值损失。资产减值损失。债权人一般账务处理如下: 借：换入的非货币资产（按其公允价值公允价值入账）应交税费应交增值税
23、（进项税额）银行存款（收到的补价）坏账准备营业外支出债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时）贷：应收账款（账面余额）银行存款（支付的补价）资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时）借：原材料 72000（90*800）发票数量发票数量* *单价单价 应交税费应交增值税（进）12240（发票列明进发票列明进项税项税） 坏账准备 425（债务重组协议） 营业外支出 335（倒挤倒挤） 贷：应收账款 85000（债务重组协议） （1）入库单(004,存货核算) 借：原材料 72000 贷：材料采购72000（2）采购发票(003，应付)： 借：材料采购 72000 应交税费 12240 贷
24、：应付账款 84240（3）坏账处理(003，应收)： 借：坏账准备 425 贷：应收账款 425（4）应付冲应收(003，应付) 借：应付账款 84240 贷：应收账款 84240（5）收款单（虚拟）(003，应收)： 借：营业外支出 335 贷：应收账款 335（6）核销处理(335)（应收款核销）原始单据： 债务重组协议、入库单、 采购发票操作流程： 采购订单采购订单到货单入库单入库单采购发票（结算）采购发票（结算）坏账发坏账发生生应付冲应收应付冲应收收款单（虚拟）收款单（虚拟）核销操作要点： 债务重组业务关键是确认债务类型，搞清债务人还是债权人，灵活运用虚拟收付款单虚拟收付款单，债权人
25、注意是否计提坏账以及后期是否需要转回或补提，确保债务完全债务完全冲销。冲销。非货币性资产交换，是指交易双方以非货币性资产非货币性资产进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币资产，简称以物易物以物易物。 当补价占整个交易额的比重小于小于25%25%时，该交易仍被定性为非货币性交易。否则，应被定性为货币性资产交换。货币性资产货币性资产，是指货币资金及将来对应一笔固定的固定的或可确定或可确定的货币资金量的资产。 包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款以及准备持有至到期的债券投资等。非非货币性资产货币性资产，是指在将来不对应一笔固定的货币资金量的资产。 如：固定资产、存货、无形资产以及不准
26、备持有至到期的债券投资、股权投资等。M公司以一批库存商品交换N公司的生产设备，库存商品的成本为80万元，已提减值准备2万元，公允价值为100万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%。设备的原价为300万元，已提折旧180万元，已提减值准备60万元，公允价值为90万元，增值税税率为13%。经双方协议，由N公司支付补价11.3万元（其中价款补价10万元，增值税差价1.3万元）。交换后双方均保持资产的原始使用状态。假定该交易具有商业实质。M公司 库存商品库存商品账面余额 80万存货跌价准备 2万公允价值 100万增值税率13%消费税率5%N公司 固定资产固定资产账面原价 300万累计折旧180万固
27、定资产减值准备60万消费税率5%公允价值90万增值税率13%支付补价及增值税11.3万处置固定资产（固定资产模块）： 借：固定资产固定资产清理清理60累计折旧 180固定资产减值准备60贷：固定资产300购买存货（存货核算模块）：借：库存商品 100应交税费应交增值税（进）13贷：固定资产固定资产清理清理90应交税费应交增值税（销）11.7银行存款11.3转销固定资产清理账户（总账模块）借：固定资产清理 30贷：资产处置损益资产处置损益 （营业外收入 ）30N N公司的会计处理公司的会计处理（处置固定资产，购买存货二合一）（处置固定资产，购买存货二合一）（1）首先界定补价是否超标：收到的补价占
28、整个交易额的比重10/100100%10%25%，所以该交易应界定为非货币性资产交换。（2）换入设备的入账成本10010013%11.39013%90（万元）换换入资产的入账成本入资产的入账成本换出资产的公允价值销项税收到的补价（含增换出资产的公允价值销项税收到的补价（含增值税）换入资产的进项税值税）换入资产的进项税借：固定资产90应交税费应交增值税（进）11.7银行存款11.3贷：主营业务收入100应交税费应交增值税（销） 13借：主营业务成本78存货跌价准备 2 贷：库存商品 80借：税金及附加 5贷：应交税费应交消费税5操作流程： 计提折旧固定资产减少采购订单到货单入库单采购发票采购结算
29、审核采购发票不制单存货核算记账生单操作要点： 采购发票在应付审核不制单采购发票在应付审核不制单，与采购入库单在存货核算记账后，生成凭证，补充凭证空缺科目。 固定资产清理结转凭证固定资产清理结转凭证要到总账手工填写。（1）固定资产模块：计提折旧（折旧凭证）（2）固定资产模块：资产减少操作： 借：固定资产清理固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（3）采购入库单关联采购发票制单（补采购入库单关联采购发票制单（补充空缺科目）充空缺科目） 借：原材料（发票价款） 应交税费应交增值税（进）（发票税款） 营业外支出（营业外支出（倒挤） 贷：固定资产清理固定资产清理( (固定资产公允价固定资产公允价) ) 应交税费应交增值税（销）n（4）结转固定资产清理（总账） 借：资产处置损益/营业外支出 贷：固定资产清理暂估是暂估是指指货物已经入库，但是没有货物已经入库，但是没有取取得发票得发票 ，月底暂月底暂估估价记账价记账。实物实物有货有货账上账上没货没货账实不账实不符！符！谨慎性谨慎性原则！原则！将业务环节分两段执行，将业务环节分两段执行，横跨两个月，甚至更久！横跨两个月，甚至更久！暂估业务跨月跨月进行，根据冲回暂估暂估的的时间时间不同，分为三种方式月初回冲月初回冲：不管是否收到发票，月初冲回。单到回冲单到回冲：收到发票再冲回上月暂估凭证。单单到补差到补差：发票到了之后，补足暂估差额。12