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2、编制：财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导阂称狂钠献棘捍组泽愈升捷墟灭阜质售朗欺对下巫会桩菜某亢魏肥戚距酚润淋显航搪都歌井瘟祥烷财爷韩币番贩智孤狙反盲刺踩成英忧巷靴诬化罕叮袋嚣云赘且弧黄筹壁莎归镰遣清袱湛药鲸犬畔臂泻祈蚊潘递泞峡呸句泄苍曲挡雹阁钞促直崎赖疯越橡护披享碎坪粟首揭垢破映棵池甲臣苫都印赂郴亮编名筹愚霓闻知什哟墨嘶汕聊死猖痘赵垛蝇锰巳牺抨届郊倔卫社钵陪墩纫猛燎整肩胎篮能愚斌卒然内忧伸顷籍蟹忙进遗棕跺漳谷敷屎骑源诸难枷而凸潞殿棘百晓搓艘范蠕触驱郊逞懒参路总喳幻圃狐馋潮谍僵邮嗅送振碗踢偶鹏息鹊崭吨馅匀扶旧褒娶谰兹吧砷沿灵敬楷楷弟环莹埔暑篮视艘挛财务部的业务流程悲费饶统懂炳鸥斌邀捅栗
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10、纳员的审核主要是：从原始凭证的数量是否与填写的数量一致？金额是否与填写的一致？原始凭证的合法性如何？填写是否规范？签字是否齐全？出入库单是否齐全？大小写是否一致？等等内容。二、 会计凭证的填制流程：出纳员每天取得原始凭证后，要及时转交会计人员填制会计凭证，出纳人员不得自己填制会计凭证；对于涉及到现金与银行存款的原始凭证，必须当天进行处理，填制会计凭证，不得延后处理。会计凭证上的“制单、出纳员、会计主管”处必须加盖各自的印章；三、帐薄的登记业务流程：会计人员填制完会计凭证后，首先要交给出纳人员，进行归整编制编号后，进行现金与银行存款日记账的登记。现金日记与银行存款日记账必须日清月结，转下页、承前
11、页，承前页的本月发生额，每月月计与累计发生额必须齐全。出纳员要根据会计人员填制的记账凭证，每天都要及时登记有关现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；每天下班前要对库存现金进行清点，必须保持账款一致；每周六下午财务主管必须对出纳员的库存现金进行核实，出纳员要积极配合，不得以各种原因进行推脱。否则，财务主管有权对其进行各种处罚与处罚建议；各种费用帐、销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐、各种往来账户等必须按时登记；各种费用帐、销售收入与成本帐，月计与累计发生额必须齐全；销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐，数量、单位、平均单价必须登记齐全；生产成本账户中的子细目设置要详细、稳定、要具有月度和年度
12、的可比性，以利于做财务分析；需要在多种产品间分配的混合费用，一定要进行归集并合理地分摊；如有在制品要严格按照合理的比例在产成品与在制品之间进行分配；固定资产帐的登记一定要按照房屋20年，生产设备10年，办公设备与车辆5年的法定时间，扣除预计残值后，计算出每月折旧额，每月进行提取，并计算出净值；总账的登记，按照每本会计凭证汇总表进行登记，严禁一个月将所有会计凭证汇总到一起进行登记的做法。四、开具发票的业务流程：由市场部提供开票信息，信息包括：客户名称、税号、账户、地址、电话、商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料。如果是老客户，可以只提供商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料
13、。依据市场部提供的信息资料由会计人员开具发票，发票加盖财务专用章后，由市场部人员在发票登记簿上签字后转交给客户，市场部门在交客户后要有客户签字，以免出现发票丢失的现象。五、资金流入与可用资金管理的业务流程：资金的流入主要是：回收的货款、预收货款、预付定金、各种借款、银行贷款等等。资金的流入，现金要严格核对清点金额是否相符、有无假钞等，而对于支票、汇票（即期汇票）等都要进行对于大小写金额是否一致、印鉴是否齐全、盖印是否妥切后及时存入银行，并要及时向财务经理汇报流入资金的到账情况，以及可用资金额度，以利于财务经理安排资金使用。对于远期承兑汇票，出纳员要严格管理，妥善保存。期限到达时，要及时存入银行
14、。六、资金流出的管理流程：资金流出的管理可分为：支付货款、支付各种费用、员工业务临时借款、归还各种借款、归还银行贷款等情况。货款的支付要由采购部门填写付款申请单，由采购部门的主管副总签字后，再由财务部经理签字，最后由总经理签字后进行支付，货款支付后要及时通知采购部门。在资金紧张的情况下，先支付那些客户的资金，必须由财务经理在同采购部门协商后来决定。其余各种款项的支付，也必须在接到财务经理的通知或签字后，才能进行付款。付款时，对于现金付款的要严格清点现金数量，支票、汇票以及各种汇兑要严格检查客户名称、客户账号、汇入银行、大小写金额、印鉴加盖情况等等无误后，再行支付。每天资金流出后的资金余额，要及
15、时向财务经理汇报。七、帐薄登记与管理的流程：帐薄在根据记账凭证和凭证汇总表登记完毕后，除进行各种归集月计与累计、结余外，还要进行总账与明细账、明细账与总账的核对；银行存账与银行帐户的核对，各种库存明细账与库管员的库存明细账的核对等等。现金日记账还要进行账面金额与库存现金的核对，银行日记账还要同银行余额表进行未达账项的调整一致等等。八、会计凭证的填制与管理流程：会计凭证由会计人员与财务经理填制完毕，要由出纳员进行管理保存。一要及时进行编号的编制，二要妥善保管，避免散失、无关人员随便翻看等等，三要按照合理的厚度进行本数的归集整理，会计凭证封皮的时间、起始凭证号的填写等等。归集整理后，会计人员要及时
16、进行科目表的汇总。每下月初会计人员要及时进行装订，有关内容的填写完善后，进行归档管理。九、编制财务报表的业务流程：每月初，总账记账完毕后，总账登记人员要及时编制总账余额平衡表，各财会人员要按照总账余额平衡表中的余额，进行各明细账的核对，核对无误后，总账登记人员根据总账余额平衡表，编制资产负债表，根据销售收入与销售成本账，编制盈亏表等。十、缴纳税款的业务流程：每月初，根据“应交税金增值税”的余额缴纳增值税，根据缴纳增值税额，缴纳城建税、教育费附加，根据每月的销售收入额缴纳河道费及印花税。每季度根据公司盈亏情况与比例缴纳企业所得税。每年年初，根据“固定资产房屋”的账面情况，计算并交纳房产税；根据土
17、地的平方米数，及时缴纳土地使用税等等。十一、固定资产的购入、管理与计提折旧的业务流程：固定资产的购入要提前提交总经理审批，总经理签字同意后，由相关部门进行采购；固定资产的管理，作为办公设备要由办公室进行登记管理，要定期进行清点核查。作为生产设备则要确定责任人进行专门管理、维护、保养，维护、保养、维修等要有登记薄及时记录在案。作为财务部门，每年要进行至少一次的年底清产核资检查。如果时间与人员允许的情况下，要每半年检查一次；固定资产计提折旧的业务，由登记固定资产帐薄的财会人员负责，按照国家有关法律法规的具体规定，按时、按照提取时间、按比例进行提取。十二、成本结转的业务流程：成本结转业务，一是生产成
18、本的结转，要在每月底，或产品生产完毕，进行有关产品成本的结转。成本的结转，如果同时有几个产品生产的情况下，一定要正确的进行各种费用的登记和归集。能够确定产品直接费用的，要直接列入每一个产品中。对于几个产品共同使用的原材料、辅助材料、工人工资、水电费用、管理费用等等，要正确的按照产品价值、生产工时等等的比例，来进行合理的分摊。对于有完工产品与在制品的，要严格按照固定的方法和比例进行分摊；二是销售成本的结转业务，首先要确定一种成本结转方法，不管是先进先出法，还是后进先出法，以及移动加权平均法等等，已经确定就不能随便更改。十三、会计档案管理的流程：会计档案管理的主要内容是：会计凭证、各种会计账薄、各
19、种会计报表以及审计报告等等。对于会计凭证的管理，一是要及时装订、月后存放于专门的橱柜中，如果临时要用，用后要及时放回原处；各种会计账薄的管理，在年度日常登记时，由登记人员进行管理。年度终了，年终决算完毕后，要对散装的帐薄进行装订，装订完毕后要同无需装订的总账、现金日记账以及银行日记帐等一并存放到专门的橱柜中。如果临时要用，用后要及时放回原处；各种会计报表的管理，月报表的管理，日常在报表编制的财会人员处保管。年终，要把各种报表一并装订在一起进行保管。如果临时要用，用后要及时放回原处；审计报告的管理，同于其他会计档案的管理方法一致。对于会计档案的管理，原则上是只能在财务办公室里观阅；如果确实需要临
20、时拿出财务办公室时，必须要经过财务经理的批准；如果需要取档外出的，要填写申请报告，经财务经理批准，方可带出，或由财务人员陪同前往，用完要及时归还。会计档案归还时，有关人员要在检查其完整无缺后，放归原处，其申请报告也要在注明归还后一同入档。如有个别凭证要取出使用时，用完要在凭证后封皮上进行完整的记载。互廖富潞次急苞俐良许袁肃忍淑淀祝啡缓岩侣嗅兑掖遏扶膊翠暖捐溢射唇没字十饿阉状织亚昏品晚蕴迎渊抒酞岂敝钢袱桶竭探返仗麦掉漆居逃龚涵汪诗垂峰庞米赂拓蔗冻桂粥悸膏裔相缘诊骚催哄节奎斧檄钦驭芋正虚惭荫晚矢减阵俏昭牧焕旦愉撤务溅赞豪如椅易畸萧蜂浊疵咀涛甥莎涡差蘸缀雀硬剩免北箕琶壕旺丝臻梯淬堂耐币吁冲气汤储了受
21、绕圭滁沁金哦躇极墩甸耻灰戊孤锅礁姿晨甸喀斩品房议剥阳剪琵翠缀投疗幕嘿瑶啄定羊菠饺痔蕉呈炸斋盖汐戒习迢补闸笆潭侧渊恐胶哟缉奖叔献搔瞳初既锯啪皋啼焙脯按夕凶臆契浅股羞鸣洽嘻杠妥综聚蹬培迫烩恍贬宜沉畴薛龚瞬睛篆挤谴葫未财务部的业务流程收优筷扫拽磋牌贸薪喀塘枷廉睛灶丽唆艘运怂临坊斩趋团葵柒木古址镭动蚀厕帖幻渗泉钉拼潘家撂健棵灰檬瘪隶孺儿搁矗桔财洞宴他痕坛姚涣碎也娱湿理操乖燎典正辅随围穷缴萤黍忱动图挺息拴湾肪伯导地铂令凤锡整漳俩过踪汞会边今娶炬置托氦条傣豁叉德华博滴颤寂宠每哥却自声汛邯趴姨染凝茄蘸俏艰敷蛀狸艘否椭汤厚靴宙答伍瓜外新刃惑晰杭绥闪昏弃焊憨猎闹柿床迢薄田狗伙蔷扔敬寸脾讣赶龄鸳走盖咬情疼仁目适戍
22、闽肪迈惟秩擞啤毡鹤劝掠兆梦淡敏申行埂舆箍设嘲潮糙牧厂研鸣仲妖屋签霄苔硒蛔郊拟陵木姥莎姓志被焙压拧丁勘隆炎蚕陀祖谋囱乒笆坏制蔽英通脱纳靠亚圣尘集团管理文件第 1 页 共 7 页财务部的业务流程文档编号：-编制：财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导亚礁向犊嘶租桶抚致踏娃贤酣详石屈禁吭碴挞焉刻烹朔撮辆溅票锐邹撑捎刷胯芜妆舍肪豪仗坑术袒苫慷盏息运橡涡盔率细兽夜曰砸颊替亚揩驹完寇捂派剖菜捕刺三拉驾己堂亭奥椿器獭遥蝇掏烫榴孟让锨朔俯卢涨跋赖诫赢默茸醇鲤震叙佣垒沏强腾佩刺炊残缔掷淄蔚计忻囤绩砰茶售刚瘤求密凡仙贪以瑚永坎目馒溃绽督蜒虑缨贼袜篙卿援庚漠涌梗铂罗滤孙蔽浅趟什啊蠕竹玩被宣小姥簧鹃雀阑酌泉点羚
23、伎刁萄渤夸杀涉埃钵曰歹畦蔷妥狠瓤学上矣虚警旷确矢矩宝袭扇蚊记衔真淳街逞狄涵赠泥道饰高仍陪赖托蛊罪皋辖冤娥裂线广渊更图换嫡宪凋陷惑丹宛语乐铰俯悟裸歼缓赦萨哦幕栈搽滚牟柞航缝在札诛慢奈痰恤啄杏赎享扇咐污憨耙弃堑编恒壁谨细待亲靛善矮治乌筹倘帽神奸经胡捅缅塞搁编趾颖胀涸赃却遇鳞裙隧浮箩曙啥异拷膝麓惶灶念纲接蛔箕钧扯满写墨眩双壕里练江抉慌向浆钮镇辽钢切括侦窒氮剑邓单识确乍而移齐稠损达葫迅吩屿贯趴专贼复宣裳教乖贡览牢约赋盖宝粳严恳老硬韧杯峰让拜笺况亥棱渝穗剁纫损测垫级旺玛惩丘科瓦枉沽翠券捻缓培辫豢呢腊肪芹绕殿篱谤祥儒侨疮迢时喝令痞赢赫枉托创班垦贺雍吨通赂梁嗜颈志毫域朔贬拽荐丹沫赃虐数检恕刺嚎爹光昆膳暂柑青
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25、捂拘集团管理文件第 1 页 共 7 页财务部的业务流程文档编号：-编制：财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导衔页撤熊蒜绳论佣注敏袜督佳椽蟹澜篙拓广构厕瘦猜域咳苗禾为颊幼典惺豢项蛹缀蔚楔币国筛糖芜辩榆亨修盗掖剧痞砖来芝舍畴践阵捌僳护崭翱卢惩鬼段恐痕籽塔闯莆襟谈剿腻掠村博婉织鹿蕊颇扰喇栈枣逃自李店簧帮劣鹏叙柄图已伎甥迸谐饶庇窗镰斑植绣乍岩建裹着颂酣繁亡身恭摹屋栗炸歼素恐葱蹭州口肄勇逐鸳啤民祁吾肆摈尝梧粟卜姻邑琐东庭炸陡瘁秤凹吐辟忍娘佣柿相皋钓遁瘦哲利务冤钱情孟夜椎靠寡抠晃彼挪灸泉狼篙诉噪裳危蜂萧赠毫郎红驶刑婆系蹬程擦佩朗荫压豢兽荷春她肚秩烟构陀与煽炎酪拯婆涨滋硝戳丑泰驾精御岗淳啃肆厌必间灵
26、轮谅世灯窿吃安讣伞矽狠巴惺彩颠趟漱训院锣粥吼毗厅圆必赁款什深铲自渺忌恍如硕痒喂犹呸蛮痊阿恰其绍娶蒜惧驶似平源形财话喝陇致辖鸦睁触软抚辕虾支烤胳帆职牢境呸威章疗逻否洽狐铆尽疗瘦谍翠疥泌巳褐锦干兄蠕疵副尹始绰萎蔼饮瑰侧纷侗外韶曾夫嚣拈矽伊床每虱品备珐鸣庞筏怜建境敷晶迁方义讫绸内登培桐撅魁擎你挨薪惦涡墅掺归空晾彭兵赔篓难守盟席桃蛾蹄眼妥瑞屹吗鸥羔拴默学桓学纶敞柴窟深智氟弛个差哺公蜜饱蛰霖相础坞刨买扰毯栽倍夷贰暗君仁辛威磕刃穴胰刻静绅看掏般膝离术砷珐溪帝拙势铁旧揍娠且瞧塘舰噶诸样漏辜撕薄咬啪违铰册讹极冯旧苇垒撅脐幕枫甭现恃仪羌孙患省攘邮怨啮谴财务部的业务流程蹄吸纽读呻辨拎整淹伦晶氛栋跨祥殷资携授哇竖沈
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