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1、精选优质文档-倾情为你奉上第3章账务处理与总账子系统 (一)填空题 1我国( )方案由财政部统一制定，但是( )财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。2在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次账，既可以( )次账，也可以( )次账。3凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从( )连续编号，不能有( )、( )。因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证4检查凭证类型是检查输入的( )或( )与凭证类型是否相符的检查。特定的凭
2、证类型有时要求凭证中必须出现某些科目，如( )中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；( )中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。5系统服务模块的功能主要包括( )、( )、系统维护、修改口令、获取外部数据等功能模块。6任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行( )。如果平衡，检查结果为( )，否则，检查结果为“错误”或“假”。7.在凭证科目输入中，必须考虑对科目编码的（ ）以及是否为（ ）进行检查。8在计算机会计信息系统中，记账凭证的类型按照（ ）和（
3、），可以采用( )五种记账凭证；也可以采用收、付、转三种记账凭证。 9实现往来核算和管理的做法是，在科目设置时，只将应收账款或应付账款等（ ）的性质定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理，将具体的地区、往来单位等（ ）从科目体系中剥离出来，将地区、往来单位等信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。10自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括：（ ）、（ ）功能模块。11生成自动转账分录模块的功能是计算机根据自动转账分录文件中的自动转账分录，按定义的（ ）从历史凭证文件和其他有关文件中提取数据并计算出数值，自动生成（ ），并将其保存在临时凭证文件中。
4、 (二)判断题1如果一个企业已经使用账务处理系统一年，那么该企业以后就不需要使用初始设置模块了。 ( )2任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权。( )3会计数据备份模块的功能是将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘(或磁带、光盘)上，以保证在硬盘上的数据发生故障时，能够及时从软盘上恢复正确的数据。 ( ) 4会计数据恢复模块的功能是将光盘或纸张上的会计数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。 ( )5修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令(或密码)和姓名到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令(或密码)，经确认后保存在人员权限文件中，否则不允
5、许修改。 ( )6在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。 ( )7取消审核只能由审核人自己完成。 ( )8人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。 ( )9无论是工业企业还是商业企业，科目编码都可以根据企业的需要自行设计和编制。 ( ) 10当会计科目的余额或发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。 ( )11如果确定全部科目余额均已装完，则“初始余额装入”模块功能今后不能再被使用。 ( ) 12凭证类型一旦定义并使用，除在每年年初可以调整外，在年中也可以变动。 ( ) 13计算机账务处理系统中，每个会计科目均需用不同的科目代码表示。 ( ) 14在计算机账务系统中，
6、由于计算机记账，总账余额、发生额与下属的明细账余额、发生额不会像手工因计算错误而发生不一致的现象。 ( ) (三)单项选择题 1记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中( )，自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。 A已审核的凭证 B未审核的凭证 C有未记账标志的凭证 D无未记账标志的凭证 2凭证一经审核，就不能修改、删除，只有( )后才可以修改。 A审核人员再审核 B审核人员取消审核 C财务主管签字 D凭证录入人员签字 3明细记账科目是指检查凭证中科目代码是否为底级科目代码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入( )，不能输入
7、控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 A一级科目 B二级科目 C总账科目 D末级明细科目或底级科目 4在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有发生额或余额的科目( )。 A能修改科目代码和金额 B能删除 C不能修改，能删除 D不能修改和删除 5在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守( )的规则。 A从小到大，可跳号 B从小到大，可重号 C从小到大连续编号 D随机给定 6设计账务处理系统中的记账程序时，应该将( )的凭证记账。 A审核 B未审核 C存人硬盘 D无错误 7某科目代码为：，总账科目长度为三位，二级科目为两位，
8、三级科目为( )，四级科目代码为三位。 A五位 B两位 C三位 D四位 8存在性检查，即检查凭证中科目代码( )。财会人员在输入记账凭证时，输入某一科目代码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目代码，即“科目文件”有该科目代码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 A是否真实 B是否可靠 C是否存在 D是否正确 9汇总文件主要用来存放( )的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。 A所有科目 B总账科目 C明细科目 D特殊科目 10在往来核算和管理中，全额核销模块的功能是指计算机自动找出( )并且借
9、贷发生额合计相等的(一对多或多对一业务)若干条记录，并做“勾销”标志。 A日期完全相同 B客户名称完全相同 C客户编码完全相同 D客户经济业务完全相同 (五)多项选择题1在手工条件下记账工作需要若干个财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作可以在( )，也可以( )，既可( )，也可以( )。 A编制一张凭证后记账 B编制一天的凭证后记一次账 C一天记数次账 D多天记一次账 E将所有凭证记账2会计科目文件一般包括会计科目代码、( )等字段或属性。 A科目名称 B科目类型 C科目性质 D科目长度 E父科目3一般来说，
10、账务处理子系统至少应划分出以下几个功能模块：( )和系统服务模块等。 A往来账模块 B初始化模块 C凭证处理模块 D记账结账模块 E账表输出模块4凭证审核模块应该提供( )方法。 A静态屏幕审核 B二次输入校验 C人工审核 D机器审核 E快速审核5初始余额装入的功能是将手工账簿各科目的余额搬人计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。一般有以下几种装入初始余额的方法：( )。 A装入若干年的年初余额 B直接装入开始使用月份的月初余额 C装入本年初额和1月至使用计算机前各月的发生额 D装入若干年的发生额 E装入总账的初始余额 6在所有余额装完之后，应
11、该由计算机自动进行( )试算平衡，只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。 A借方发生额之和一贷方发生额之和 B资产一负债+所有者权益 C总账科目一下属明细科目之和 D期初借方余额之和一期初贷方余额之和 E每一笔借贷平衡 7凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。财会人员可以根据需要设置适合自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型有( )。 A收款、付款、转账三类凭证 B现收、现付、银收、银付、转账五类凭证 C一种凭证类型 D不设置凭证类型 E顺序凭证类型 8.银行自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行
12、核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是( )。 A支票号+摘要。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件，中支票号和摘要完全相同的记录 B支票号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件，中支票号和金额完全相同的记录 C结算方式+结算号+金额。即“单位银行对账文件和“银行对账单文件”中结算方式、结算号和金额都相同的记录 D-金额完全相同的记录。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件，中金额完全相同的记录 E时间+摘要+金额。即“单位银行对账文件”和银行对账单文件中时间、摘要和金额完全相同的记录 第三章、练习题参考答案 (一)填空题 1一级会计科目编码 明细科目编码 2一天记数 多天记
13、一 3“1”开始 重号 漏号 4借方科目 贷方科目 付款凭证 收款凭证 5会计数据备份 会计数据恢复 6借贷平衡检查 “正确”或“真” 7存在性 底级明细科目8经济业务 功能模块 银收、银付、现收、现付、转账五种 9一级科目 二级明细科目10定义自动转账分录 生成转账凭证一机制凭证11公式 记账凭证(二)判断题1 2 3 4 56 7 8 9 1011 12 13 14 (三)单项选择题1A 2B 3D 4D 5C 6A 7B 8C 9A 10C (四)多项选择题1ABCD 2ABCE 3BCDE 4AB 5BC 6ABCD 7ABC 8BC(五)筒答题(略) 第十章 会计报表编制与分析 (一
14、)判断题 1以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。 ( ) 2计算机会计报表子系统包括登记会计账簿、编制会计报表等功能。( ) 3在计算机会计信息系统中，会计报表子系统之外的其他子系统也有报表的编制。 ( ) 4会计报表子系统应设置报表数据来源重新定义的功能。 ( ) 5由于使用计算机编制会计报表，定义了会计报表之间的勾稽关系，可根据需要随时随意生成及输出会计报表。 ( ) 6为满足企业管理者的需要，会计核算软件应提供直接修改报表数据的功能。 ( ) 7与其他子系统相比，会计报表子系统所需数据全部由其他子系统转入，会
15、计报表子系统的编制与分析不需输人数据。 ( ) 8一般情况下，使用财务软件编制个别会计报表不需输入数据，使用的是总账子系统的账簿数据文件数据。 ( ) 9采用固定报表设计的会计报表软件，通常是开发单位自己使用、自己维护，根本没有考虑或很少考虑通用性的问题，因此不能成为商品化软件。 ( ) 10通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。 ( ) 11会计报表子系统可以完全采用自定义的方法编制会计报表和进行报表分析。 ( ) 12计算机会计报表子系统中，会计报表分析数据的来源有两类：一是从会计报表子系统本身及总账
16、子系统取得；另一类是从系统外部获取辅助信息。 ( ) 13由于计算机具有强大的制表功能，企业可以自行设计会计报表的格式和内容。 ( ) 14以手工方式和电算化方式编制会计报表的格式与内容的要求是相同的，但数据的基本来源是不同的。 ( ) 15在会计报表子系统中，会计报表分析实质上是运用会计报表数据计算各种经济指标。 ( ) 16会计报表子系统对经营交易或事项进行直接处理。 ( ) 17会计报表子系统主要是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息。 ( ) 18专用的会计报表软件是系统或行业为特定需要设计开发的报表软件，通常需要用户自定义报表的格式和数据来源。 ( ) (二)単项选择题 1账簿
17、文件是经( )的处理而生成的。 A总账子系统 B销售与应收账款子系统 C会计报表子系统 D成本子系统 2在会计报表子系统中，编制个别会计报表的依据是( )。 A报表数据文件 B基本不变数据文件 C账簿文件 D变动数据文件 3在会计报表子系统中，按照主要会计报表的生成顺序，首先生成的是( )。 A财务状况变动表 B利润表 C资产负债表 D现金流量表 4报表中描述报表整体性质的部分是( )。 A表头 B表体 C表尾 D报表格式 5在会计报表子系统中，会计报表分析模块中的“定义指标数据来源”功能执行( )操作。 A定义进行会计报表分析使用韵财务指标 B指定制成分析图形的分析数据 C按照计算步骤生成分
18、析结果 D-根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式 6按照会计报表的勾稽关系，会计报表生成的顺序是( )。 A资产负债表及附表、利润表及附表、现金流量表 B-资产负债表及附表、利润表及附表、杜邦分析图 C利润表及附表、资产负债表及附表、现金流量表 D资产负债表及附表、利润表及附表、财务状况变动表 7对会计报表的数据进行修改要视具体的情况而定，不属于报表编制方法的修改，应通过( )进行调整。 A重新定义报表的数据来源 B记账凭证 C账簿文件 D直接修改报表数据 8对会计报表的数据进行修改要视具体的情况而定，如果确属编制方法的问题，则通过( )进行修改，不能对报表数据直接修改。 A重
19、新定义报表的数据来源 B记账凭证 C账簿文件 D重新定义报表格式 (三)多项选择题 1会计报表子系统与其他子系统相比，具有( )特点。 A输人数据量少 B不设置报表数据直接修改功能 C输出信息的规定性强 D通用性更强、适用面更广 E图表并用进行报表分析 2按照制作报表方法的不同，可以将报表软件分为( )。 A固定报表软件 B通用报表软件 C电子表软件 D商品化会计报表软件 3报表格式的修改有( )。 A表头的修改 B表体的修改 C表尾的修改 D报表整体格式的修改 4报表内需填列的数据可以分为常数与变动数据，其中变动数据可以( )。 A从总账子系统获取 B从其他报表获取 C从本表获取 D从系统外
20、部获取 E从其他会计软件取数 5在会计报表分析中，比较分析法应用比较广泛，其具体形式有( )。 A绝对数字比较分析 B绝对数字增减变动分析 C百分比增减变动分析 D图解法比较分析 E实际与计划比较 6会计报表子系统中，会计报表的编制一般应具备以下基本功能：( )。 A报表格式定义 B格式数据来源定义 C数据输入 D报表数据处理 7计算机会计信息系统会计报表的数据来源为( )。 A计算机会计信息系统的总账子系统 B决策支持系统 C财务分析系统 D计算机会计信息系统外部数据输入 E计算机会计信息系统会计报表子系统本身 8会计报表输出的内容主要包括以下几方面：( )。 A输出报表结构 B输出编制完整
21、的报表 C输出能被其他系统接收的数据 D输出账簿文件数据 E输出报表的指定区域 9计算机会计报表子系统的输出方式一般有以下几种：( )。 A屏幕显示输出 B打印输出C磁盘输出 D网络传输10用友报表系统中取数函数包括（ ）。A自总账取数函数B自本表本页取数函数C自本表他页取数函数D自其他报表取数函数 (四)筒答题 1会计报表子系统与其他子系统相比有何特点? 2在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点? 3在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些? 4企业主要对外报送的会计报表在数量上的勾稽关系及对报表生成顺序的影响如何? 5计算机信息系统环境下，会计报
22、表分析的主要数据来源是什么?绘制今计报表分析数据流程图。 6在会计报表子系统中，现金流量表的编制如何解决? 7会计报表系统应具备哪些报表数据分析的主要功能? 8如何理解“账表一体化”?练习题参考答案 （一)判断题 1 2X 3 4 5 6 7X 8 9 10 11 12 13 14X 15 16X 17 18 (二)单项选择题 1A 2C 3B 4A 5D 6C 7B 8A (三)多项选择题 1ABCDE 2ABC 3AD 4 ABCDE 5ABCDE6ABD 7ADE 8ABCE 9ABCD (四)简答题(略) 第十一章 会计信息系统的建设 (一)填空题 1根据企业集团组织结构、管理范围和控
23、制力等要素，可以归纳为：、三种。 2根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为两种。 3信息系统的实施一般划分为三个基本阶段：IT平台的构建方案 4为了建立自己的会计信息系统，企业有两种策略选择会计软件：一是，二是。 5自行组织开发会计软件策略是指企业自己组织的开发队伍，并完成从到等工作，最终交付会计软件。 6会计信息系统实施的需求分析包括和。 7信息系统实施过程中的控制机制包括、一、一、一。 8会计信息系统的IT平台是指根据会计核算与管理的需要，合理配置、所形成的平台。 9账集中IT平台是指集团的下属分支单位所有定期全部集中到集团，集团可以定期对下属单位所有数据进行查询和分析，并对其经营活
24、动实施控制。 10表集中IT平台是指集团下属分支单位只是定期将上级所需的通过电子形式上报，然后由集团或上级单位通过统一的软件系统进行汇总、统计、分析、查询和控制。 (二)判断题 1根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为实时集中与混合集中两种。 ( ) 2账集中IT平台是指集团的下属分支单位的报表全部集中到集团，集团可以定期对下属单位所有数据进行查询和分析，并对其经营活动实施控制。( ) 3会计信息系统是一个人机相结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源(网络操作系统、数据库管理系统、会计软件)、信息资源(如数据文件、会计规范)和会计人员等基本要素。 ( ) 4对于单一企业来讲，由于其
25、内部单位基本在同一地区，通过配置网络硬件资源、软件资源，选择BS或者CS应用体系就能够保证信息在各个部门之间实时传递和共享，因此，IT平台构建比较简单。 ( ) 5企业集团组织结构、管理范围、实时控制力度强弱等管理需求不尽相同，导致构建IT平台的方案有较大的差异。 ( ) 6表集中更能向上级单位提供尽可能详尽的财务信息，账集中只能提供有限的经过处理后的财务信息。 ( ) 7从管理和控制角度来看，实时集中比定期集中更先进，因为实时集中可以提供更加全面、及时的财务信息，并对经济业务进行实时控制；定期集中在信息反馈上存在一定的滞后，只能定期对经济业务进行适时控制。 ( ) 8定期集中适用于这样一类单
26、位，即集团或者管理中心对一些下属单位需要实时集中管理和控制，而对另一些下属单位只需要粗放管理。 ( ) 9自行组织开发需要企业自身有很强的lT队伍，而且要保持人员长时期的相对稳定，才有可能保证软件开发、运行和升级维护正常进行。 ( ) 10明确企业业务处理要求并了解软件功能能否满足这些要求，是企业选择合适会计软件最重要的一个方面。 ( ) (三)选择题 1根据企业集团组织结构、管理范围和控制力等要素，IT平台的构建方案可以归纳为( )。 A实时集中 B定期集中 C混合集中 D控制集中 2根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为( )。 A账集中 B表集中 C实时集中 D混合集中 3信息系统
27、的实施一般划分为三个基本阶段( )。 A项目准备 B项目管理 C项目验收 D项目回收 4信息系统实施过程中的控制机制包括( )。 A进度控制机制 B质量控制机制 C报告机制 D问题跟踪机制5会计信息系统的IT平台是指根据会计核算与管理的需要，合理配置（ ）形成的平台。A硬件资源 B软件资源C信息资源 D人力资源6会计信息系统实施的需求分析包括( )。A宏观需求分析B微观需求分析C组织结构调整的需求D流程优化的需求(四)简答题 1自行开发会计软件有哪些风险? 2自行开发会计软件有哪些益处?练习题参考答案 (一)填空题 1实时集中 定期集中 混合集中 2账集中 表集中 3项目准备 项目管理 项目验
28、收 4自行开发会计软件 外购会计软件 5会计信息系统 需求分析 程序设计 6宏观需求分析 微观需求分析 7进度控制机制 质量控制机制 报告机制 问题跟踪机制 文档管理机制 风险控制机制 8硬件资源 软件资源 信息资源 9财务数据 10报表数据 (二)判断题 1X 2X 3 4 5 6X 7 8X 9 10 (三)选择题 1ABC 2AB 3ABC 4ABCD 5ABC 6ABCD (四)筒答题（略） 第十一章 会计信息系统内部控制 (一)判断题 1电子数据处理环境下，并不改变审计的总目标和范围。审计人员研究和评价会计信息系统和有关的内部控制所采用的程序等，以及其他审计程序的性质、时间和内容均不
29、受电子数据处理环境的影响。 ( ) 2了解电子数据处理系统及其控制，是审计人员评价内部控制和使用计算机进行审计的关键。 ( ) 3由于审计人员在对会计制度和有关的内部控制的研究评价中所遵循的程序，以及对其他计划程序的性质、时间和范围可能受到电子数据处理环境的影响，审计的总目标也发生了相应的变化。 ( ) 4在电子数据处理系统中，有形记录大为减少，使经济业务处理过程缺少审计线索。所以，对数据输入、处理和输出的控制以及电子计算机的操作过程成为审计的重要内容。 ( ) 5在计算机会计信息系统的内部控制中，应用控制是一般控制的基础，一般控制是应用控制的深化。 ( ) 6纠正性控制与预防性控制相对而言是
30、一种积极的控制，是利用审计线索，纠正已经发现的问题和错误。 ( ) 7在电算部门内部，所有参与系统分析、设计、编程和数据库管理的人员都不能参与日常业务数据处理操作，操作人员也不能参与程序的编制与修改。( ) 8采集数据是电算部门的工作。数据采集控制的目的在于确保应用系统在合理授权的基础上完整地收集、正确地编制、安全地传递输入数据。 ( ) 9计算机会计信息系统中，数据输入的依据可以是原始凭证，也可以是记账凭证，还可以是这两者的合并。 ( ) 10对于处理过程结束后发现的错误，需要先将原记录删除，然后输入正确的数据。 ( ) 11输入、处理、输出是计算机数据处理过程中相互关联的三个环节，一个环节
31、上的控制将影响其他环节的数据处理，所以控制应从整体角度加以考虑。( ) 12由于文字描述法能够对内部控制作比较深入、具体的描述，因此，在对计算机会计信息系统内部控制进行描述时应以文字描述法为主要描述方法。 ( ) 13会计控制的定义及其有关的基本概念是通过目的实现的，与运用的数据处理方法没有关系，但是，为了达到目的所必须进行的组织和所采用的程序会因不同的数据处理方法受到影响。 ( ) 14受控处理法、受控再处理法、嵌入审计程序法以及标记追踪法也称为处理实际数据的测试法；平行模拟法、测试数据法、虚拟单位法亦称处理虚拟数据的测试方法。 ( ) 15采用实际数据文件的实质性测试方法的优点是：被测试的
32、数据文件全部是在用的文件；缺点是：被审的数据文件可能不包含审计人员想测试的全部内容。 ( ) 16从审计的角度出发，计算机信息系统环境与手工系统环境最重要的区别在于内部控制的不同，内部控制直接影响着审计计划的合理性和审计方法的有效性。 ( ) 17由于计算机信息系统有打印功能，因此，计算机信息系统比手工系统提供的可见证据更多。 ( ) 18在计算机信息系统环境下，控制技术和程序与手工迥然不同。计算机信息系统的内部控制包括手工过程和计算机控制过程。 ( ) 19计算机信息系统的重要性与受计算机处理影响的会计报表认定的重要性无关。 ( ) 20在计算机信息系统环境下，审计人员所需要的某些审计证据、
33、计算机文件及其他证据性资料可能仅存在一段时间或仅以机器可读形式存在。 ( ) 21了解客户会计系统的有效的测试方法是采用顺查的方法，审计人员首先确定将要进行审计的财务会计报告中的重大金额，对影响这些金额的交易从财务会计报告到其交易来源进行追查，然后对这一流程的每个处理环节进行确认。( ) 22了解客户控制程序的目的在于了解系统的应用控制，对应用控制是否有效进行判断，以便向客户提供服务的机会。 ( ) 23鉴于计算机信息系统的复杂性，对系统一般控制的评价需要借助计算机审计专家或在计算机信息系统方面经过专门训练的审计人员来完成。 ( ) 24在某些计算机信息系统中，传统的原始凭证可能不复存在。 (
34、 ) 25计算机信息系统环境下，虽然会计信息处理方式和内部控制发生了变化，但审计的内容和侧重点应该不变。 ( ) 26应用控制所采用的控制措施为每一个应用系统提供环境，普遍适用于某一单位的会计和其他管理系统。 ( ) 27一般控制以数据为主，而应用控制以程序为主，审计人员可以独立于应用控制之外评价程序。 ( ) 28纠正性控制是一种相对积极的控制，是使用审计线索，纠正已发现的错误和问题。 ( ) 29手工控制不仅适用于手工系统，在计算机会计信息系统内部控制中并非全部采用程序化控制，手工控制仍然起着非常重要的作用。 ( ) 30计算机会计信息系统组织与管理控制，用于建立对计算机信息系统活动进行控
35、制的组织结构，其基本目标是减少发生错误和舞弊的可能性。 ( ) 31电算部门负责业务的批准和执行，不能保管除计算机系统以外的任何资产，只执行业务记录的职能。 ( ) 32电算部门负责更正错误数据，并将更正后的数据更新传递到用户部门进行处理。 ( ) 33计算机操作控制用于控制系统的操作，其目的是通过标准的计算机操作来保证信息处理的高质量、减少差错的发生和未经批准而使用数据和程序的机会。 ( ) 34一般而言，测试组织与管理控制、系统开发和维护控制可以用手工方法；计算机操作控制、数据和程序控制可用手工方法，同时也需要计算机辅助审计技术；系统应用软件控制主要是采取计算机辅助审计技术。 ( ) 35
36、评价计算机会计信息系统内部控制的方法与评价手工会计信息系统内部控制的方法有着本质区别。 ( ) (二)单项选择题 1能够在不利事件发生时及时发现的控制手段是( )。 A处理控制 B预防性控制 C检查性控制 D纠正性控制 2由计算机生产厂家在计算机设备中实现的控制技术和方法是( )。 A系统开发控制 B硬件控制 C系统软件控制 D系统维护控制 3依据控制的意图，可以将内部控制分为( )。 A一般控制、应用控制 B-输入控制、处理控制、输出控制 C手工控制、程序化控制 D预防性控制、检查性控制和纠正性控制 4依据控制实施的范围，可以将计算机会计信息系统内部控制分为( )。 A一般控制、应用控制 B
37、输入控制、处理控制、输出控制 C手工控制、程序化控制 D预防性控制、检查性控制和纠正性控制 5依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为( )。 A一般控制、应用控制 B输入控制、处理控制、输出控制 C手工控制、程序化控制 D预防性控制、检查性控制和纠正性控制 6依据实施控制的部门不同，可将内部控制分为( )。 A一般控制、应用控制 B电算化部门控制、用户部门控制 C手工控制、程序化控制 D预防性控制、检查性控制和纠正性控制 (三)多项选择题 1对系统资源安全构成威胁的因素有( )。 A火灾 B雷击 C硬件错误D软件错误2利用系统软件实现控制时，控制功能主要是( )。A错误处理 B程序保护C文件
38、保护 D安全保护3数据处理控制的控制措施有( )。A合理性校验B平衡校验C业务时序控制D错误更正控制E断点技术4计算机辅助审计的方法包括( )。A受控处理法B测试数据法C虚拟单位法D程序运行记录检查法E程序运行结果检查法 5在计算机信息系统环境下，被审计单位必须建立组织结构以管理系统的活动，包括( )。 A硬件的组成 B网络系统的设置 C软件的设计 D人员的配置 6( )是一般控制。 A输入控制 B组织与管理控制 C系统开发与维护控制 D处理控制 E文档控制 7组织与管理控制的主要内容包括( )。 A电算部门与用户部门的职责分离 B电算部门内部的职责分离 C人事控制 D-操作控制 8系统安全控制包括( )。 A硬件安全控制 B处理控制。 C环境安全控制 D程序与数据的安全控制9无效数据中可能包括( )。A输人数据B不合理数据C无效的科目代码D遗漏数据 (四)简答题 1计算机审计的目标是什么? 2在计算机信息系统环境下制定审计计划的基本程序和步骤包括哪些方面? 3如何进行内部控制的符合性测试?4