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1、精选优质文档-倾情为你奉上历年经济法基础常考题单选题1、某企业为增值税一般纳税人，207年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元A.5B.15C.50D.185单选题2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，
2、向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出3
3、0万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。A7.79B7.55C7.65D7.69多选题3、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他
4、人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元，2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()。A应缴纳营业税75元B应缴纳房产税200元C应缴纳地方教育附加1.5元D应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元单选题4、我国房产税的征纳方式是()。A按季征收，分期缴纳B按年征收，分期缴纳C按月征收，分期缴纳D由各地税务机关自行决定多选题5、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A合理工资薪金总额2.5以内的
5、职工教育经费B企业所得税税款C交通罚款D消费税税款单选题6、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税()。A1年B2年C3年D无限期单选题7、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。A1040.5B970.5C971.5D972单选题8、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据
6、实际情况确定房产税的缴纳人单选题9、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)根据资料回答下列问题：该企业2005年应缴纳的房产税为()。A6.72万元B12.4万元C12万元D15.36万元多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院多选题11、下列房
7、屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有()。A纳税人购置新建商品房B房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C纳税人购置存量房D纳税人委托施工企业建设的房屋E将原有房产用于生产经营的单选题12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的不缴纳B房屋产权出典的，由出典人缴纳C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D无租使用房产的，由出租人纳税单选题13、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级多选
8、题14、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额单选题15、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支
9、出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2009年应缴纳的土地增值
10、税为()万元。A455.53B400.53C332.75D381多选题16、下列各项中属于非关税壁垒措施的是_。A某进口国和出口国谈判自愿限制某些商品在一定时间内的出口数量B某国政府给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单C某进口国政府对电子产品设定较高的技术标准D某国对进口的化妆品采取卫生检疫，限制国外化妆品的进口单选题17、下列各项符合房产税规定的是()。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房
11、产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税单选题18、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12%单选题19、甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。甲、乙之间的合同()。A有效B无效C可撤销D效力待定多选题20、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。A房
12、地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为B房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构C房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构D房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织E房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业-1-答案：B暂无解析2-答案：C解析 应纳房产税=750(1-25%)1.2%+50(1-25%)1.2%412=6.75+0.15=6.9(万元)3-答案：A,B,C,D解析：选项A：李某6月取得租金收入应缴纳营
13、业税=50003%50%=75(元);选项B：李某应缴纳房产税=50004%=200(元);选项C：李某应缴纳地方教育附加=752%=1.5(元);选项D：李某应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=75(7%+3%)=7.5(元)。4-答案：B解析 房产税实行按年征收，分期缴纳。5-答案：B,C【解析】（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目；（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城
14、镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。6-答案：C解析 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税3年。7-答案：A解析 契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5(万元)。8-答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。9-答案：D解析 该企业2005年应缴纳的房产税(2000-400)(1-20%)1.2% 15.36(万元)。10-答
15、案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A,B解析 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。12-答案：C解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。
16、13-答案：A暂无解析14-答案：A,B,C暂无解析15-答案：D解析 土地增值税计算：16-答案：A,B,C,D解析 非关税壁垒措施指一国政府采取除关税以外的各种办法，来对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的就是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。17-答案：A解析 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。18-答案：D暂无解析19-答案：B解析20-答案：A,C,D解析 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。专心-专注-专业