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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题1下列各项中，不适用税收征收管理法的有（ ）。A城市维护建设税 B海关代征的增值税C消费税 D房产税2从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A10日 B15日 C30日 D60日3扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A10日B15日C30日D60日4税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A10日 B15日 C30日 D60日5纳税人税务登记内容发生变化的，应当自
2、工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A10日 B15日 C30日 D60日6从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。A15日，临时税务登记证B15日，临时税务登记证及副本C30日，临时税务登记证D30日，临时税务登记证及副本7纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起( )内。A7日 B10日 C
3、15日 D30日8纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告税务机关，并登报声明作废。A7日 B10日 C15日 D30日9按照征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A营业执照B税务登记证C法人代码证D银行开户许可证10税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A税务登记证件 B发票领购簿C营业执照 D财务专用章11实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方
4、式称为（ ）。A直接申报 B间接申报 C简易申报 D简并征期12纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A1年 B2年 C3年 D5年13纳税人被列入非正常户( )，税务机关可宣布其税务登记证失效。A1个月 B3个月C180天 D1年14纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在( )内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。A1年 B2年 C3年 D5年15查验征收方式一般适用于( )。A账册
5、不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C无完整考核依据的小型纳税单位D小额、零散税源16适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是（ ）。A查定征收 B查验征收C委托代征 D定期定额征收17税收优先于( )。A应付工资B无担保债权C有担保债权D社会保障缴款18实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。A1日 B3日 C7日 D10日 19对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处( )以下的罚款；情节严重的，处以( )
6、的罚款。A1000元，2000元以上10000元以下B1000元，1000元以上10000元以下C2000元，2000元以上10000元以下D5000元，2000元以上10000元以下20对税务代理人违反税收法律法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处( )。A2000元以下的罚款B2000元以上10000元以下的罚款C纳税人未缴少缴税款的50%以上3倍以下的罚款D纳税人未缴少缴税款的50%以上5倍以下的罚款21纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到5年。A3万
7、元 B5万元C10万元 D20万元22税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。A及时报告税务机关处理B书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C立即停止支付应付纳税人的有关款项D书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款23经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为( )。A纳税担保 B纳税质押C纳税抵押 D纳税补偿24依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处
8、3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的( )。A1倍以上10倍以下 B2倍以上10倍以下C1倍以上5倍以下 D2倍以上5倍以下二、多项选择题1 中华人民共和国税收征收管理法属于（ ）。A税收实体法 B税收程序法 C税收基本法 D税收普通法2下列各项中，不适用税收征收管理法的有( )。A海关代征消费税B关税C车辆购置税D教育费附加3纳税人、扣缴义务人的权利包括（ ）。A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 B依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 D有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密4纳税人应办理变更
9、税务登记的项目有( )。A纳税人改变名称B纳税人改变隶属关系C纳税人银行账号改变D纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的 5税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但不包括对下列情况保密( )。A商业秘密B个人隐私C税收违法行为D税收违法事实6下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B依照征管法可以不设置账簿的C外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的7按照征管法细则的规定，纳税人办理下列( )事项时，必须执税务登记证。A开立银行账户B申请办理延期申报、延期缴纳税款C领购发票D申请减税、免
10、税、退税8纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。A结清应纳税款、滞纳金、罚款B提供清缴欠税的纳税担保C缴纳不超过10000元的保证金D缴销发票和其他税务证件9根据征管法的规定，应当办理纳税申报的人有( )。A负有纳税义务的单位和个人B纳税期内没有应纳税款的纳税人C扣缴义务人D享受减税、免税待遇的纳税人10数据电文方式，是指税务机关确定的（ ）等电子方式。A电话语音 B电子数据交换C上门申报 D网络传输11根据征管法的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有( )。A依照征管法的规定可以不设置账簿B依照征管法的规定应当设置但是没有设置账簿的C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、
11、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的12纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有( )。A未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的13实施税收保全措施的被执行人不包括( )。A从事生产、经营
12、的纳税人B不从事生产、经营的纳税人C纳税担保人D代扣代缴、代收代缴义务人14税收保全措施终止的情况有( )。A纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B纳税人提请税务行政复议的C纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D纳税人提请税务行政诉讼的15税务机关欠税清缴制度包括( )。A大额欠税处分财产报告制度B对欠缴税款的纳税人行使代位权C对欠缴税款的纳税人行使撤销权D建立欠税公告制度16税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。A外出经营活动税收管理证明B工作证 C税务检查证D税务检查通知书17根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享
13、有的职权有( )。A调出发票查验B调出发票转让C查阅、复制与发票有关的凭证、资料D借出发票自用18税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。19以下关于纳税评估的规定正确的是（ ）。A纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种B纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法C纳税评估分析报告要发给
14、纳税人，可作为行政复议和诉讼依据D纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责20以下关于纳税评估的说法正确的是（ ）。A纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责B开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行C评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年D税务约谈的对象只能是企业财务会计人员三、综合题1某化妆品厂为增值税一般纳税人， 2008年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2009年税务机关检查中发现该企业在2008年账簿上虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何和处罚。练习题答
15、案及解析一、单项选择题1 【答案】B【解析】税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于税收征收管理法的适用范围。2 【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。3 【答案】C【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。4 【答案】D【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。5 【答案
16、】C【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。6 【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。7 【答案】C【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。8 【答案】C【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书
17、面报告税务机关，并登报声明作废。9 【答案】A【解析】按照征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。这里注意不要与领取税务登记证之日起15日内进行财会制度备案相混淆。10 【答案】A【解析】税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。11 【答案】C【解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。12 【答案】C【解析】税收征收管理法规定：纳税人超过
18、应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。13 【答案】B【解析】纳税人被列入非正常户3个月，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及细则的规定执行。14 【答案】C【解析】纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。15 【答案】B【解析】A适用于查定征收；C适用于定期定额征收；D适用于委托代征方式；B适用于查
19、验征收。16 【答案】C【解析】委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。17 【答案】B【解析】按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。法律另有规定者除外。18 【答案】B【解析】实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。19 【答案】C【解析】征管法规定，对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。20 【答案】C【解析】对税
20、务代理人违反税收法律法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴少缴税款的50%以上3倍以下的罚款。21 【答案】C【解析】纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。22 【答案】A【解析】征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。扣缴义务人没有权力通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的存款或通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。23 【答案】B【解析】经税务机关同意，纳税人或
21、纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。24 【答案】C【解析】情节严重的，有期徒刑期限加长到3年以上7年以下，但罚金仍是1倍以上5倍以下。二、多项选择题1 【答案】BD【解析】中华人民共和国税收征收管理法属于税收程序法，从内容效力看，属于税收普通法。2 【答案】ABD【解析】税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。3 【答案】ABCD【解析】上述都是纳税人、扣缴义务人的权利。4 【答案】ABC【解析】ABC都应办理变更税务登记，D应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办
22、理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。5 【答案】CD【解析】征管法中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。6 【答案】BD【解析】税务机关可以采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”。7 【答案】ABCD【解析】根据征管法细则的规定，上述各项都是税务登记证应发挥作用的领域。8 【答案】AD【解析】纳税
23、人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供纳新的纳税担保和缴纳保证金。9 【答案】ABCD【解析】征管法规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。10 【答案】ABD【解析】数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。11 【答案】ABC【解析】税务机关对于未设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其税额。12 【答案】ABCD
24、【解析】征管法明确了上述处罚规定。13 【答案】BCD【解析】实施税收保全措施的被执行人只有从事生产、经营的纳税人。按照征管法第三十八条规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。14 【答案】AC【解析】税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限不纳税，经税务局
25、（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。15 【答案】ABCD【解析】上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税、建立改制纳税人欠税的清缴制度。16 【答案】CD【解析】税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。17 【答案】AC【解析】针对发票的税务检查可以有调票查验、查阅复制有关资料的职权，但不能调票转让和自用。18 【答案】AC【解析】BD为税收强制执行的行为，AC为税收保全措施的行为。19 【答案】ABD【解析】纳
26、税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据20 【答案】ABC【解析】税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。三、综合题1【答案及解析】（1）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账赁证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。（2）偷税数额902522.5（万元）。（3）处罚判断：偷税税额占应纳税额比例为22.5（22.5+1002002850）1005.62该纳税人偷税数额虽超过1万元，但偷税占应纳税额不到10，应按征管法中有关规定处罚：由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50以上5倍以下罚款。本题考核偷税的界定与相关的处罚规定，包括（1）什么是偷税；（2）偷税与偷税罪标准差异：只有偷税的绝对数额和相对数额同时达到标准，才确认为偷税罪；（3）处罚规定。专心-专注-专业