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1、精选优质文档-倾情为你奉上外国财政制度与管理重点（包含90%的课后思考题与课件课后题。有些题目没找到大家自己总结）名词解释1. 财政制度：是政府为规范财政分配关系，在财政收支管理活动方面制定的法令、条例和施行办法的总称，是指导和制约财政分配活动的依据和准则。 2. 公共财政制度：指在现代市场经济条件下，以满足社会公共需求为财政存在和发展依据的制度 3. 公共财政管理：政府为实现其职能，运用经济、法律、行政等管理 手段，对财政分配关系及相关经济活动过程进行决策、计划、组织、协调和监督活动的总称。4. 公共支出：是政府政策选择的反映，也是政府以一定的数量和质量向公民提供公共产品和服务所必须付出的成
2、本。5. 公共收入是指政府依据法律规定所取得或占有的一部分国民收入。6. 税收制度：指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和7.税收管理：税收管理国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。8. 国家预算:是指具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。 9. 政府间财政转移支付制度:是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均
3、等化为主要目标而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。10.政府采购制度：是约束政府机关和公共机构运用市场竞争机制采购货物、工程和服务以实现公共职能的制度。11. 财政投融资定义：以政府信用为基础筹集资金，以实施政府政策且形成固定资产为目的，采取投资（出资、入股等）或融资方式将资金投入企业、单位和个人的政府金融活动，是政府财政活动的重要组成部分。 12.公债：即公共债务，是政府为了实现宏观经济调控目标，或解决正常财政收入的不足以信用形式筹集资金而形成的债务。公债制度包括公债的发行制度、偿还制度和市场制度等 13.社会保障制度:以国家或政府为主体，依法通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳
4、动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。简答论述：1.公共财政制度的特征：（1）公共财政制度的公共选择特征 （体现公共财政满足公共需求的目标）（2）公共财政制度的宪政和民主特征(宪政是以宪法为中心的民主政治。体现政治属性和民主属性。)（3）公共财政体制的法治特征（对财政分配行为进行规范和约束） 2. 公共财政制度的评价标准1.收益一成本比率标准2.净现值标准3.成本最小化标准4.帕累托标准5.X一效率标准6.间接成本最小化标准（1）公平标准。（2）经济稳定和均衡发展标准。3.影响公共支出规模的因素： 需求方面的因素：经济因素。政府的开支与国家的经济发展水平和人均
5、收入水平正相关。政治因素。政局不稳、发生战争或遭受自然灾害时，公共支出规模必然增大。社会因素。人口数量及其结构、文化背景等因素也在一定程度上影响公共支出规模。供给方面的因素：影响公共支出规模的主要因素是财政收入状况或国家财力状况。经济发展水平高则财政供给能力强。4. 西方国家公共支出结构的特征（发达国家公共支出结构的特征）1.发达国家公共支出的经济类型结构特征资本项目支出所占比重较低，经常项目支出所占比重较高。社会保障和社会福利支出占整个公共支出的比重很高。随着经济发展和社会进步，政府公共支出占GDP的比重在20世纪80年代前趋于上升，在20世纪80年代后则趋于基本稳定；经常项目支出的增长快于
6、资本项目支出的增长，社会保障支出增长又快于一般公共支出的增长。发达国家公共支出的职能类型结构特征第一，西方发达国家基本上都把公共支出范围限定在“市场失灵”领域。政府的职能限定在诸如国防、行政管理、基础设施建设、环境保护、社会保障等“市场失灵”领域。第二，各国的中央（联邦）政府和各级地方政府均形成了各自主要的职责范围与支出范围。这种事权和支出的划分从一定程度上反映和体现了集权和分权相统一、兼顾公平与效率的思想和原则。5. 发展中国家公共支出结构的特征1.发展中国家公共支出的经济类型结构特征发展中国家的公共支出具有明显的生产性、建设性特征。其资本支出占中央政府总支出的比重要高于发达国家。2.发展中
7、国家公共支出的职能类型结构特征一是财政直接用于经济建设方面的支出，政府直接干预经济的力度较大。其中农业所占比重较大。二是交通、通讯与其他经济支出所占比重较大，这也反映出发展中国家注重基础设施建设以促进社会经济发展。三是发展中国家的社会保障与福利支出虽然有所增加，但仍然偏低，大多数发展中国家这一支出不足总支出的20%，而西方工业化国家一般超过30%。6. 公共支出的经济类型结构公共支出按其经济类型可以分为经常性支出和资本性支出。公共支出职能类型结构分为四大类，即经济服务支出、社会服务支出、一般政府服务支出和其他功能支出 7.影响公共收入规模的因素（一）生产力发展水平（二）社会政治经济制度和经济管
8、理体制（三）政府的职能范围（四）经济周期循环与宏观经济调控8. 发达国家和发展中国家在公共收入结构上呈现出不同的特点。（一）发达国家注重直接税的调节作用，而发展中国家更加侧重于间接税的调节（二）发达国家注重个人所得税的调节，发展中国家注重公司所得税的调节（三）发达国家的社会保障税收入在公共收入中占有突出地位，而发展中国家的社会保障税水平相对较低（四）发达国家公共收入中非税收入占比较轻，而发展中国家公共收入中非税收入占比较重9. 公共收入结构的变动与发展展望变动：在资本主义制度建立初期，公有财产的收入（主要是国有土地收入）占据重要地位。公营经济部门的收入，也占相当地位。国债在整个公共收入中并不占
9、重要地位。随着资本主义经济的发展，国家的公共收入逐步演变为在国民收入的再分配中用课税的方式取得。19世纪以后，资本主义发达国家筹集公共收入的方式变化为现代的直接税和商品流转税，国营经济的收入在公共收入中的地位重新上升，国债成为筹集公共收入的重要形式，并形成了目前多种征集形式并存的复杂的现代公共收入体制。展望：从公共收入结构的发展趋势来看，公共收入结构规范的核心是各种公共收入比重的规范化，即以税收收入为主体，规范的非税收入为补充的结构框架。在税收收入中，直接税比重逐渐上升，间接税比重逐渐下降；在直接税中，又以个人所得税和社会保障税占有重要的地位。10. 政府非税收入管理制度特点（一）政府非税收入
10、项目管理的法制化（二）政府收费标准的科学化（三）预算管理的规范化（四）财务管理的透明化（五）收费政策制定的民主化11.税收制度的演变过程：简单的直接税为主体间接税为主体所得税为主体。12. 发达国家税制改革特点（表现方面）1.降低税率，逐步拓宽税基2.普遍开征增值税或提高增值税的标准税率3.个人所得税与公司所得税的一体化 4.普遍采取税收指数化措施13. 个人所得税制的比较（1）发展中国家的个人所得税收入比发达国家少得多。(2)课税模式上，世界上大多数国家都采用纯粹分类所得税制和综合所得税制相结合的模式。发达国家更多地采用综合所得税制和分类所得税制，而部分发展中国家则更多选择分类所得税制。 (
11、3)对纳税人的规定各国也有所不同。但绝大多数国家或地区采用居民税收管辖权和地域税收管辖权相结合，大部分国家个人所得税的纳税人区分为负有无限纳税义务的居民纳税人和负有有限纳税义务的非居民纳税人。 (4)生计扣除政策：通常实行分类所得税制的国家对各项所得分别以不同税率形式分别计税，在对工薪所得课税时考虑了个人生计费因素，在税法上通常不规定生计费扣除。实行综合所得税税制的国家，因对各类所得采取综合课税，所以一般承认生计扣除。 14. 社会保障税制的比较（1）纳税人一般都为雇员、雇主和自营收入者。另外，有些国家还把本国居民被本国雇主雇用而在国外工作的，也作为社会保障税的纳税人。（2）征税对象，发达国家
12、涉及的范围比较广泛，而发展中国家则相对较窄，一般只对纳税人的工薪所得部分课征，只有少数国家才将纳税人除工薪以外的所得，如奖金、津贴等也纳入课税对象。（3）计税依据各国的差异较大，有的国家规定了单项扣除，有的国家规定了最高应税限额。（4）发达国家一般都由多个税目组成，发展中国家税目相对较为单一。（5）发展中国家的社会保障税收入水平总体上看低于发达国家。（6）征管上，在多数发达国家，社会保障税由税务机关统一征收，税款入库后集中到负责社会保障的专门机构统一管理。发展中国家社会保障税的征管具有部门多、管理相对分散的特点。14. 发达国家与发展中国家增值税制的比较（1）发展中国家的增值税占总税收收入的比
13、重一般大于发达国家。（2）各国的标准税率高低不一，但大多数国家的税率为1520。多数国家采取复式税率，征税范围扩展到零售环节，只有10个国家在制造或批发环节中实行。（3）增值税类型：大多数发达国家和发展中国家都采用消费型增值税。（4）对纳税人，发达国家的范围比发展中国家的范围要广.在征税范围上，发达国家的范围也比发展中国家的范围要广。发达国家的增值税多具有宽税基、消费性、低税负的特点，而发展中国家由于自身特殊的经济条件多采用粗糙、低阶段的增值税。15. 发达国家与发展中国家财产税制的比较（1）发达国家财产税收入明显高于发展中国家。（2）各国对于课税类别的选择也不尽相同。在税收征管水平高、纳税意
14、识强的发达国家中，多选择综合财产税。而发展中国家由于征管手段落后，人们纳税意识淡薄，多选择以土地、房屋为主要课税对象的特种财产税。（3）在课税对象上，发达国家普遍开征了遗产和赠与税，而发展中国家，则有一部分尚未开征。（4）在计税依据上，目前在市场经济比较发达、财产税制度比较完善的国家，一般以市场价值为计税依据。在发展中国家还未实现以市场价值为计税依据，而大多以土地面积及账面价值作为计税依据。（5）在税率设计上，各国多采用比例税率，实行比例税率的国家，多将税率定为1左右。（6）大多数发达国家都建立了规范而严密的财产登记和系统、完整的财产评估制度。但发展中国家与发达国家相比有较大的差距。16.发达
15、国家税收管理特点（美国）： 1.税收征管法制化。2. 管理方式现代化。3. 税务审计(稽查)刚性化。4. 机构设置科学化。5. 纳税服务社会化。社会 17. 国外税务代理主要特征1. 代理业务范围比较广泛代理纳税、委托建账、代理行政复议及诉讼、税务咨询及制作报表等。2. 政府重视税务代理作用，积极稳妥支持税务代理业发展第一，代理法规比较健全。第二，考试制度完备。第三，法定业务的运用。18. 税收管理内容：税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理等。 19. 税式支出的比较（1）从税式支出范围上看，经济发展程度不同的国家，税式支出范围宽窄也不同。因此发展中国家的税式支出范围一般宽于
16、发达国家。（2）发达国家的税式支出税种范围上主要集中在直接税、特别是所得税方面；发展中国家的税式支出税种范围则主要体现在间接税，尤其是流转税方面。（3）从税式支出应用的领域上看，发达国家税式支出的重点主要集中在非生产性领域。广大发展中国家税式支出的政策取向在兼顾实现公共财政职能需要的同时，往往侧重于效率的提高。税式支出的范围被延伸到生产性领域。（5）在税式支出方式上，发达国家一直较为重视延期纳税、税收抵免、加速折旧等间接税式支出形式，而发展中国家则偏重于起征点、减免税、优惠税率等直接税式支出形式的运用。20. 发达国家预算与发展中国家预算的比较(一）预算形式的比较发达国家预算存在多种形式，复式
17、预算被多数发达国家采用。发展中国家的预算形式一般沿用传统的投入预算，即分项排列预算。(二）预算编制方法的比较发达国家的预算编制方法普遍实行的是零基预算法或类似零基预算法的权责预算法发展中国家在预算编制方法上，普遍采用基数增减预算制。（三）预算程序的比较1. 发达国家的预算程序一个预算周期包括编制、批准、执行、事后监督四个阶段，完成2. 发展中国家的预算程序 21. 西方国家事权划分的特征第一，从事权范围分析，其划分方式印证了公共产品受益范围的理论，各级政府按照公共产品受益范围的大小程度确定各级政府的职责和各级财政的支出范围。第二，中央和各级政府的各自支出范围，受到财政“集权学说”和“分权学说”
18、，但是各个国家中央政府的事权和支出范围大致是相同或相似的，中央（联邦）政府和各级地方政府均形成了各自主要的职责范围和支出范围。第三，地方政府事权是各级政府事权的基础环节，科学、合理的确定地方政府的事权范围划分具有举足轻重的作用。各国政府都非常重视事权和支出范围的科学划分。第四，事权是支出范围划分的前提，也是多级财政体制协调过程的基础环节，因而在各级政府间的财政关系中居于十分重要的地位，从各国事权划分的实践来看，他们均用法律的形式将事权划分和支出划分加以规范。 22. 西方国家财权划分的特征第一，各国财权划分的原理相似，做法各异。第二，中央税权的主导性与适当赋予地方税权相结合。第三，税收划分的规
19、范性和科学性相结合。第四，同源课税在分税方式中居于重要地位。 23. 发展中国家预算监督的特征1. 财政、预算监督体制不完善，立法监督力度不够，审计监督独立性不强，社会民主监督落后。2. 预算监督的法制建设落后。 3. 财政监督的理论认识尚不统一，民主、法制监督意识淡薄。4. 预算编制的监督与发达国家相比，相差甚远。5. 对预算执行过程的监督有差距。 西方发达国家的预算监督特征第一，实施多层次的预算监督机制。第二，强化对预算编制的监督管理。第三，对预算执行过程的约束非常严格。第四，预算监督的法制化程度较高。 24.政府间转移支付作用和目标一是实现财政性资金的公平分配，包括纵向财力均衡和横向的财
20、力均衡。二是解决地方公共商品的收益外溢问题。三是保持中央对地方政府行为的控制力。四是促进落后地区的资源开发和经济发展。 25. 政府间转移支付制度的国际比较第一，转移支付制度充分考虑了本国国情。第二，转移支付制度目标明确，过程公开透明。第三，转移支付具有明确的法律依据和完备的计算方法。第四，充分调动地方政府的主动性和积极性。第五，强化对转移支付的监督，提高资金的使用效率。 26. 政府采购的特点1资金来源的公共性。2采购主体的特定性。3政府采购的非营利性。4采购过程的公开性。5政府采购的政策性。6采购对象的广泛性与复杂性。7操作的法定性。8采购规模巨大性。27.政府采购制度的内容：（一）完善的
21、法律制度：如政府采购法。(二）目标和原则.经济有效目标和透明、公平竞争、公正原则、公开原则、诚实信用原则（三）专门的政府采购机构和队伍（四）完善有效的救济程序（五）一套科学的采购程序：采购方式。（六）一套完善的采购管理体制：集中化采购。（七）一套对本国市场的保护措施采购方式：（一）竞争性招标采购（二）竞争性封闭招标。竞争性招标采购不可行时使用。（三）竞争性谈判采购。过程快捷，但在竞争性透明度等方面存在缺陷。（四）单一来源采购：单一供应商或合同追加。（五）询价采购：货比三家（至少三家）。28. 、西方各国和地区政府采购制度的不同点（一）政府采购模式存在多样性。（集中、分散、集中与分散相结合）（二
22、）政府采购法规制度体系存在多样性。（以政府采购法为核心，相关法律为补充的完整法律体系）（三）政府采购的争议仲裁机构模式存在多样性。（财政部、法院、其他独立机构）29. 政府采购管理表现方面（一）政府采购预算管理（二）政府采购计划的制定（三）政府采购的信息管理（四）政府采购执业资格管理（五）政府采购合同的订立与履行（六）政府采购项目的验收与结算30. 财政投融资的特点1.独立性。不列入国家预算。2.有偿性。财政投融资的资金运用方式基本上是借贷方式，但贷款利率低、资金使用范围有限制。财政投融资有偿使用。财政投资无偿使用。3.计划性。投资计划服从于政府经济政策、财政政策和国民经济与社会发展计划，具有
23、公共性、政策性，为政府调节宏观经济的协调发展服务。31.日本财政投融资的方式。32. 美国联邦政府公债市场的运作管理（一）联邦债券的出售方法美国联邦债券的出售是由市场决定。拍卖是主要出售方法。（二）电子化操作目前美国可交易债券都是以记账形式发行的，可降低发行交易成本，也能确保账户的安全.（三）提供给投资者更多的服务（四）固定的、有规则的国债周期性发行五）高质量的国债一级自营商制度33. 美国州和地方政府债务制度及管理（一）美国有关法律对举债范围做了严格限制（二）设置专门的监管机构（三）广泛发挥社会的监督力量（四）建立清晰明确的责任体系34.马约财政标准：马约对成员国政府的公共财政和公共债务进行
24、了严格的约束与限制，要求各成员国的：财政赤字不超过GDP的3%（赤字率3%），公共债务不超过GDP的60%（债务负担率 60%） 35. 德国国债市场的运作及管理1.财政部向联邦债务委员会提出发行国债报告，包括概况和发行数量、种类及还本付息预测等，然后由政府正式向议会提出报告。2.每年的联邦预算法案经议会批准后，由财政部下设的一个资本市场公共委员会本着经济性和节约性原则，来确定债券发行的种类、时间、利率等。3.由财政部和中央银行协调制定每季度的发行计划。4.债券发行、登记和上市按规范要求进行。36. 发展中国家外债对本国及全球经济的影响（一）对本国经济的影响发展中国家迅速增长的外债，给这些国家
25、带来了还本付息的沉重负担。债务国不能按期支付到期本息，给国际经济生活带来了重大影响，尤其是非洲一些重债穷国前景更令人担忧。（二）对国际社会的影响非洲国家的债务与贫穷已成为联合国“千年发展目标”的最大掣肘。非洲国家任何水平的偿债，都不利于实现联合国千年发展目标。37. 社会保障制度的特点首先，社会保障制度的发展具有历史性，经历了一个建立、发展、变化、困境、改革的长期历史演变过程。其次，社会保障制度的发展具有阶段性。其三，各国社会保障制度的发展具有国别特色，其特色与各国社会经济、历史文化传统及社会保障制度自身的发展演变密切相关。其四，各国社会保障费用不断增长。其五，社会保障制度与社会现代化的协调发
26、展；社会保障制度逐步普及。38. 社会保障制度的类型及代表国家 （一）自保公助型社会保障制度(德国) （二）福利型社会保障制度（英国）（三）自助型社会保障制度（新加坡、智力、马来西亚）（四）救助型社会保障制度（五）国家保障型社会保障制度 （社会主义国家39. 德国社会保障制度的启示 1.建立统一的社会保障法律体系。2.建立起各负其责的社会保险管理体制。3.社会保险社会化管理程度较高。4.社会保险资金运作模式的改革。5.完善社会保障的基础性工作。 40. 美国社会保障的特点（一）政府提供的法定社会保险的特征1.社会保险具有强制性。2.享受社会保险福利金的资格和程度在一定程度上取决于个人过去的缴费
27、，这一点与收入再分配项目不太相同。3.只有能够清楚鉴别事件发生，如失业，患病或退休，才能获得有关福利。4.无需进行“生计检验”，即与收入水平无关。（二）其他社会保障的特点1.各项法定社会保障项目的水平控制较低。2.公民普遍保险意识较强。3.在国家规定的保险之外，有实力的大企业都为员工提供良好的养老和医疗保险待遇。41. 英国社会保障制度的特点1.体系完整、覆盖面广。2.普遍主义取向。3.政府在社会保障制度中的主体作用。42. 发达国家对社会保障制度的改革实践（一）削减开支，降低社会保障成本（二）提高劳动者积极性，促进经济发展 43. 智利社会保障制度改革的得失得：1.采用完全积累方式，减轻政府责任的同时也较好地解决了劳动者之间的矛盾。2.其私营化、资本化管理给养老基金带来了较高的投资回报。3.智利模式有利于提高国民储蓄。失：1.这种以个人资本化为基础的养老金制度只适用于高、中级收入的社会阶层，低收入阶层难以承受。2.商业性私营养老基金管理成本过高。3.社会保障改革不能走向私有化与个人负责的极端。专心-专注-专业