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1、精选优质文档-倾情为你奉上第七章 税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列各项，适用征管法征收的是（ ）。A.城建税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税2.下列关于税收征收管理法律关系的表述，正确的是（ ）。A.在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者的关系，所以法律地位不平等B.税务管理权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利C.纳税人自结算缴纳税款之日起1年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款，但不能加算银行同期存款利息D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行缴纳税款的义务，然后才可以申请行政复议3.下列各项中，属于税务机关的
2、权利的是（ ）。A.估税权B.要求保密权C.知情权D.延期缴纳税款的权利4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人的义务的是（ ）。A.滞纳税款须缴纳滞纳金B.受理延期缴纳税款申请C.按期办理纳税申报D.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，向税务机关报告5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记C.纳税人已在工商行政
3、管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.办理工商营业执照的纳税人，应在领取工商营业执照之后办理设立税务登记B.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件C.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以后，持税务登记证向经营地主管税务机关开具外管证D.纳税人发生解散、破产，依法终止纳税义务的
4、，应当向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，不正确的是（ ）。A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人的停业期限不得超过3个月C.纳税人申报办理停业登记后，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，书面报告主管税务机关。A.7日B.
5、10日C.15日D.30日9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ ）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年10.根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是（ ）。A.发票的种类、联次和内容以及使用范
6、围由国家税务总局规定B.发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制D.发票实行定期换版制度11.下列对于发票管理的说法中，不正确的是（ ）。A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续的5个工作日内发给发票领购簿B.临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票C.依照规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票D.到外县市从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金
7、，并限期缴销发票12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是（ ）。A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿13.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收14.某公司将税务机关确定的应于2014年3月15日前缴纳的税款元拖延至3月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）
8、元。A.100B.1000C.10000D.400015.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押16.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。A.国家税务局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局（分局）局长17.下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款18.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延
9、长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.1年D.3年19.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ）。A.罚款B.没收财物和违法所得C.行政赔偿D.停止出口退税权20.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。A.60日B.30日C.45日D.15日21.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。A.行政审批行为B.税收保全措施C.确认征税对象D.不依法确认纳税担保行为22.下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法正确的是（
10、）。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为不受理D.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机关收到之日起即为受理23.复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定，特殊情况下可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）日。A.30；30B.30；15C.60；30D.60；1524.下列关于纳税人、扣缴义务人违反税收法律制度的法律责任的说法，错误的是（ ）。A.纳税人欠缴应纳税款，采取转移、
11、隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款C.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款25.纳税人发生偷税行为时，税务机关不能行使的权力是（ ）。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金二、
12、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关的权利的有（ ）。A.税务检查权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.下列各项中，属于税务机关的义务的有（ ）。A.为纳税人办理税务登记的义务B.受理税务行政复议的义务C.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避D.多征税款立即返还的义务3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利有（ ）。A.税款征收权B.延期申报税款权C.要求税务机关承担赔偿责任权D.行政处罚权4.下列各项中，应当进行税务登记的有（ ）。A.企业在外地设立的分支机构
13、B.从事生产、经营的事业单位C.国家机关D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩5.下列关于外出经营报验登记的说法中，正确的有（ ）。A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行临时性的生产经营活动时，应按规定申报办理外出经营报验登记B.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营后向当地税务机关报验登记C.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票D.纳税人应当在外管证有效期届满后15日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续6.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款B.提供清缴欠税
14、的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件7.根据发票管理的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收B.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁C.在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制D.除国家税务总局规定的特殊情形外，单位和个人可以跨规定的使用区域携带空白发票8.下列情形中，可由付款方向收款方开具发票的有（ ）。A.收购单位支付个人款项时B.付款金额超过10万元时C.付款方为事业单位时D.扣缴义务人支付个人款项时9.根据税收征收管理法
15、律制度的规定，使用发票，不得有（ ）行为。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.转借、转让发票D.以其他凭证代替发票使用10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ ）。A.检查缴销发票的情况B.调出发票查验C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（ ）。A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款
16、的，也应当按照规定办理纳税申报12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，可以采取的税款征收措施有（ ）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，责令其缴纳并加收滞纳金B.对不按期缴纳税款的纳税人进行罚款C.阻止未缴清税款或未提供担保的欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境D.由税务机关核定、调整应纳税额13.下列有关税款征收措施的说法正确的有（ ）。A.纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机
17、关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的15
18、.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ ）。A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用16.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施C.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序17.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ ）。A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的C.逾期不按规定履行复议决定的D.逾期不
19、按规定履行税务行政处罚决定的18.税务机关进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有（ ）。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施和强制执行措施D.税务机关调查税务违法案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制19.纳税人对税务机
20、关的下列具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议申请的有（ ）。A.税务机关为其确认税款征收方式B.税务机关对其加收滞纳金C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关不依法颁发税务登记证20.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有（ ）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级国家税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上
21、一级税务机关申请行政复议21.申请人对税务机关作出的下列行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。A.确认征税范围B.停止收缴发票C.税收强制执行措施D.不依法确认纳税担保行为22.行政复议期间发生下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ ）。A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的23.关于税务行政复议决定的下列说法中，正确的有（ ）。A.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持B.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行C.具体行政行为违反法
22、定程序的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法D.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构决定撤销该具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为24.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ ）。A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记B.纳税人不办理税务登记C.纳税人未按照规定使用税务登记证件D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税B.纳税人经税务
23、机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税三、判断题1.企业所得税的征收管理，适用征管法。 （ ）2.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 （ ）3.纳税人在停业期间不需要申报缴纳税款。 （ ）4.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。 （ ）5.纳税人被列入非正常户超过1年的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，并按征管法及其实施细则的规定追征纳税人的
24、应纳税款。 （ ）6.外商投资企业和外国企业的账簿、会计凭证和报表，使用中文的同时可以使用一种外国文字。 （ ）7.除增值税专用发票以外的其他发票由国家税务总局确定的企业印制。 （ ）8.按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。 （ ）9.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 （ ）10.经核准延期办理纳税申报的，纳税人应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴纳的税款，并加算银行同期存款利息。 （ ）11.
25、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，并加收滞纳金。 （ ）12.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。 （ ）13.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）14.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。 （ ）15.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税
26、款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （ ）16.税务机关实施税务检查时，查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 （ ）17.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当接受检查，无权拒绝。 （ ）18.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。 （ ）19.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，可以向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议，也可以向具体行政行为发生地的县级人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。 （ ）20.申请人按规定申请行政
27、复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。 （ ）21.税务机关不依法开具外出经营活动税收管理证明，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼。 （ ）22.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。 （ ）23.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据
28、，决定撤销该具体行政行为。 （ ）24.行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。（ ）25.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （ ）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用征管法；选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。2.【答案】D【解析】选项A：在税收法律关系中，双方当事人虽是行政管理者
29、和被管理者的关系，但法律地位是平等的；选项B：税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利；选项C：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。3.【答案】A【解析】选项BCD：属于纳税人、扣缴义务人的权利。4.【答案】B【解析】选项B：属于税务机关的义务。5.【答案】D【解析】选项D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【答案】C【解析】选项C：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以前
30、，持税务登记证向主管税务机关开具外管证。7.【答案】B【解析】选项B：纳税人的停业期限不得超过1年。8.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。9.【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。10.【答案】A【解析】选项B：发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联；选项C：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；选项D：发票实行不定期换版制度。11.【答案】B【解析】选项B：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的
31、单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请代开发票；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。12.【答案】B【解析】选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。注意和“除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年”这个规定区分开。13.【答案】C【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星
32、分散、流动性大的税源。14.【答案】B【解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（3月16日3月25日）；（2）税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=0.510=1000（元）。15.【答案】B【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。16.【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。17.【答案】C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。18.
33、【答案】B【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。19.【答案】C【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。20.【答案】A【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。21.【答案】C【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人
34、民法院提起行政诉讼。22.【答案】D【解析】选项A：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议；选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项C：行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。23.【答案】C【解析】税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。24.【答案】B【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税
35、人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。25.【答案】D【解析】纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。这里不能处以罚金，罚金是司法机关的行政处分。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】选项C：属于纳税人、扣缴义务人的权利。税务机关的在税收征收管理中享有的权利有：（1）法规起草拟定权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）行政处罚权；（6）其他权利，如对纳税人减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；
36、代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等。2.【答案】ABCD【解析】以上各项均属于税务机关的义务。3.【答案】BC【解析】纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利有：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；（4）要求税务机关承担赔偿责任权；（5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权；（7）其他权利。选项AD：税款征收权、行政处罚权属于税务机关的权利。4.【答案】AB【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。上述以外的纳税人，除国家机关、个人和无固
37、定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。5.【答案】AC【解析】选项B：纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记；选项D：纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。6.【答案】AD【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。7.【答案】ABCD【解析】选项A：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿应
38、当保存5年，保存期满，“报经税务机关查验后”销毁。选项C：在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。选项D：除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。8.【答案】AD【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。9.【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转
39、借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。10.【答案】ABC【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。11.【答案】BD【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳
40、日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。12. 【答案】ACD【解析】税务机关在税款征收中可以采取的税款征收措施主要有：由税务机关核定、调整应纳税额，责令缴纳并加收滞纳金，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，采取强制执行措施，阻止出境等。13.【答案】BCD【解析】选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。14.【答案】BC【解析】适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税
41、款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。15.【答案】ACD【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。16.【答案】ACD【解析】选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000
42、元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。17.【答案】ABCD【解析】以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。18.【答案】BD【解析】选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款；选项D：税务机关调查税务违法案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相
43、、复制。19.【答案】ABD【解析】根据税务行政复议的相关规定，复议机关只受理申请人对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为不服的，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。20.【答案】BD【解析】选项A：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。21.【答案】BCD【解析】选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；选项BCD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。22.【答案】BCD【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；