《2016年会计继续教育-试题归纳20分(共28页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年会计继续教育-试题归纳20分(共28页).docx（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上单项选择题 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（B ）。 A. 陆路运输服务 B. 航空地面服务 C. 铁路运输服务 D. 水路运输服务 2. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ D）。A. 纳税对象不同 B. 是否属于流转税 C. 适用税率不同 D. 是否可以抵扣进项税额3. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（C ）。A. 借：主营业务成本贷：银行存款 B. 借：主营业务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 C. 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 D. 借：原材料贷：银行存款4. 营改增后
2、，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（B ）。A. 借：银行存款贷：主营业务收入 B. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） C. 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） D. 借：应收账款贷：主营业务收入5. 全面预算编制的起点是（A ）。A. 销售预算 B. 生产预算 C. 现金预算 D. 产品成本预算6. 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（B ）。A. 战略预算 B. 经营预算 C. 年度计划 D. 经营方针7. 在全面预算管理中，核心是（A ）。A. 执行 B. 目标 C. 考核 D. 监控8. 企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算
3、、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行授权，指的是（A ）。A. 预算内授权 B. 预算外授权 C. 预算内执行 D. 预算外执行9. 下列各项中，不属于投资中心业绩考核指标的是（A ）。A. 实际利润 B. 投资报酬率 C. 剩余收益 D. EVA10. 营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（ C）。A. 15日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 4个月11. 邮政业分支机构的预征率由（D ）确定。A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 省财政厅 D. 省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门12. 下列各项中，不属于资
4、本预算内容的是（D ）。产品成本预算 现金预算 资本支出预算 营业、管理、财务费用预算13. 下列各项中，属于预算外授权范围业务的是（C ）。A. 工资性费用的控制 B. 办公费用的控制 C. 降价出售商品 D. 差旅费的控制14. 在填报预算数据时，费用预算应采用（ B）。A. 滚动预算 B. 零基预算 C. 弹性预算 D. 固定预算15. 预算的编制程序是（ A）。A. 上下博弈、集权为主 B. 自上而下、集权为主 C. 自下而上、分权为主 D. 上下博弈、分权为主16. 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（D ）。A. 明星业务 B. 瘦狗业务 C. 问题业务 D
5、. 现金牛业务17. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异18. 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（A ）。A. 多元化 B. 准确化 C. 可比化 D. 自由化19. 下列不属于经济责任审计手段可以揭示的问题的是（D ）。A. 不顾国家和人民群众，为本单位小团体和自己牟利 B. 工作失职，疏于管理，给违法犯罪分子造成可乘之机，造成国有资产流失 C. 在经济工作中急功近利，不按客观规律办事，甚至弄虚作假，利用不正当手段骗取政绩 D. 领导人专业胜任能力不够，企业管
6、理体制不健全20. 领导干部自己实施或者参与实施的与其担任领导干部的特定职务有关联的违反国家财经法规的行为是指（D ）。A. 渎职行为 B. 纵容下属人员违反国家财经法规的行为 C. 授意下属人员违反国家财经法规的行为 D. 直接违反国家财经法规的行为21. 关于经济责任审计的要求，下列说法错误的是（C ）。A. 下一步经济责任审计要将判断领导干部的决策能力、管理能力、经营能力、执行国家制度政策能力、自我约束能力作为审计目标 B. 将实行经济责任审计责任追究制度 C. 损失浪费审计在目前的经济责任审计中已经做得比较到位 D. 目前我们的工作深度和广度还远远不够，绩效、廉政等很多责任对应还根本没
7、有到位22. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（B ）。A. 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 B. 红字专用发票的存根联、记帐联 C. 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 D. 红字专用发票的发票联、记帐联23. A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ C）。A. 170.94万元 B. 180.18万元 C. 194.17万元 D. 200万元24. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ D）。A. 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项
8、税额） B. 借：银行存款贷：主营业务收入 C. 借：应收账款贷：主营业务收入 D. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）25. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ A）。A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%26. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（C ）。减少的营业税金及附加 扣除的销项税额 抵扣的进项税额 应税服务销售额27. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（A ）。A. 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B. 借：主营业务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：
9、银行存款 C. 借：原材料贷：银行存款 D. 借：主营业务成本贷：银行存款28. 关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（ D）。A. 分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致 B. 邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 C. 分支机构预缴增值税的计算方法一致 D. 总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税29. 航空运输企业营改增汇总方式为（A）。集团级汇总 省级汇总 市级汇总 区域汇总30. 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（D ）。承认确定性原则 不承认确定性原则 承认谨慎性原则 不承认
10、谨慎性原则31. 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（D ）。15-23行是税会差异调整 115行是税会差异调整 1425行是企业会计数据 113行是企业的会计数据32. 下列各项不属于永久性差异的是（ A）。企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异33. 下列资产项目中不属于非流动资产的是（C ）。长期股权投资 持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产34. 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规
11、定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（A ）。法定性原则 真实性原则 相关性原则 确定性原则35. 关于经济责任审计的要求，下列说法错误的是（ B）。下一步经济责任审计要将判断领导干部的决策能力、管理能力、经营能力、执行国家制度政策能力、自我约束能力作为审计目标 损失浪费审计在目前的经济责任审计中已经做得比较到位 目前我们的工作深度和广度还远远不够，绩效、廉政等很多责任对应还根本没有到位 将实行经济责任审计责任追究制度36. 关于领导干部任期经济责任审计，下列说法错误的是（B ）。体现事后监督到事中监督，减少离任审计，扩大任中审计 审计对象不包括审计机关的领导干部、市长、省长等 充分肯定
12、成绩、揭示存在的问题、明确应承担的责任 审计客体，也称审计对象37. 从源头上预防和治理腐败，促进领导干部廉洁勤政，需要开展（ C）。政府审计 民主生活会 经济责任审计 企业内部审计38. 下列行为没有体现不顾国家和人民群众，为本单位小团体和自己牟利的是（D ）。挪用专项资金 私设“小金库” 少数人甚至贪污受贿 以前的帐不管，谁任期都挂帐39. 经济责任审计的基础和主线是（C ）。经营效率、效果审计 合规性审计 财政、财务收支审计 财务报表审计40. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（A ）。利润总额增加 利润总额不变 利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额减
13、少41. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（A ）。3800元 2200元 800元 3000元42. 证监会审核上市条件中，ROE为（C ）。 A. 4% B. 5% C. 6% D. 7%43. 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（D ）。预算管理委员会成员 公司各相关部门员工 财务管理部门负责人 企业内部的高层管理者44. 关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（D ）。分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致
14、邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 分支机构预缴增值税的计算方法一致 总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税45. 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（C ）。资本公积 生产性生物资产 投资性房地产 长期股权投资46. 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（D）。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异47. “如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（ B）。企业管理的意义 计划非常重要 管理的有效性 管理者的能力48. 关于DB公司的预算控制说法错误的是（C ）。谁花钱、谁做事、谁编预算
15、 上下结合、分级编制、逐级汇总 考虑到未来可能存在的变动因素，但不需要在预算中体现 经历了自上而下和自下而上的往复49. 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（D ）。销售增长率 资源利用 战略规划 预算目标50. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（B ）。计算复杂 重复计征 征税成本高 避税情况多51. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（D ）。利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额不变 利润总额减少 利润总额增加52. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ D）。可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异
16、扣除类差异 永久性差异53. 税收立法的确定性原则要求（D ）。可扣除的费用支付时间必须确定 可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定54. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ C）。资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税55. 下列不属于任期经济责任审计要充分体现的审计职能是（A）。指导 评价 鉴证 监督56. 领导干部滥用职权或者玩忽职守，致使国家、社会、人民或国有企业、国有控股企业的利益遭受损失的行为是指（B ）。失职行为 渎职行为 纵容下属人员违反国家财经法规的行为 包庇下属人员违反国家财经法规的行为57.
17、 领导干部对其他副职分管工作及下属单位存在的一般问题失察，以致发生违纪违规问题或给国家、集体资财造成损失而应负的责任是指（ C）。特殊主管责任 重要主管责任 一般主管责任 常规主管责任58. （C ）是领导干部行使职权的前提和条件，也是领导干部管理公共事务职责中的重要组成部分。悟 不知 知 行59. 领导干部自己实施或者参与实施的与其担任领导干部的特定职务有关联的违反国家财经法规的行为是指（A ）。直接违反国家财经法规的行为 授意下属人员违反国家财经法规的行为 纵容下属人员违反国家财经法规的行为 渎职行为60. 党政领导干部任期经济责任审计的目标不包括（A ）。三个划清 一个分清 一个基础 两
18、个查清61. 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（B ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动62. 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（ ）。可靠性原则 真实性原则 谨慎性原则 实质重于形式原则63. 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ B）。确定性原则 法定性原则 真实性原则 相关性原则64. 财政部颁布的企业会计信息化工作规范开始施行的日期是（ B）。2014年1月1日 2014年1月6日 2014年6月1日 2014年9月1日65.
19、下列有关XBRL的说法不正确的是（C ）。XBRL是可完成企业财务会计报告的编制、披露和使用的计算机程序 XBRL是满足我国企业会计准则的国家层面的分类标准 XBRL不能完成总部一级的报表编制 软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告66. 下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（B ）。手工会计 电算化会计 系统化会计 信息化会计67. 下列说法正确的是（ A）。会计信息化使报告仍采取纸质方式 会计信息化使报告也采用电子联报方式实时报告 会计信息化可以进行一系列的信息加工、处理、存储和传输 会计信息化使会计系统与其他业务系
20、统和外界相连，可以直接从其他系统读取数据68. 下列说法正确的是（ B）。会计软件可以提供对已记账凭证的删除功能 软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料 软件供应商对如何通过会计软件开展会计监督工作不负责 会计软件应当具有适应企业需求的数据接口而非标准统一的数据接口69. 下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（A ）。会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改功能 会计软件应当提供不可逆的记账功能 不得提供对已记账凭证的插入功能 会计软件不得提供对已记账凭证日期、金额和科目的修改功能70. 目前适用于企业及其会计软件的规范是（C ）。会计核算软件基本功能规范
21、会计电算化工作规范 企业会计信息化工作规范 会计电算化管理办法71. 下列不属于财政部颁布企业会计信息化工作规范目的的是（D ）。推动企业会计信息化 节约社会资源 提高会计软件和相关服务质量 增加经营成本72. 下列说法不正确的是（D ）。以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整 对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任 企业会计信息化工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起三年内进行升级完善，达到要求 企业会计信息化工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求
22、的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求73. 下列各项中，不属于资本预算内容的是（ D）。 A. 产品成本预算 B. 现金预算 C. 资本支出预算 D. 营业、管理、财务费用预算74. A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（ B）。收入导向 成本导向 利润导向 现金流导向75. DB总部对于办公区域的设备要严格的要求，如必须使用北电的交换机系统，通过这种方式来控制（B ）。费用的金额大小 费用的审批人员 费用的流出方向 费用的使用部门76. 利润表中净利润的计算公式正确的是（C ）。营业利润+营业外收入营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费
23、用 营业利润+投资收益77. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（B ）。A. 法定性原则 B. 税法优先原则 C. 谨慎性原则 D. 实质重于形式原则 78. 下列资产项目中不属于非流动资产的是（B ）。A. 持有至到期投资 B. 交易性金融资产 C. 可供出售金融资产 D. 长期股权投资 79. 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ B）。A. 应收账款计提坏账准备 B. 因债务担保确认的预计负债 C. 自行研发形成的无形资产 D. 可供出售金融资产公允价值变动 80. 下列项目不属于纳税调整明细表
24、中会计和税法差异内容的是（D ）。A. 收入类差异 B. 扣除类差异 C. 资产类差异 D. 暂时性差异 81. A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（D ）。A. 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 B. 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 C. 该笔交易应当缴纳所得税 D. 该笔交易不应缴纳所得税 82. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（B ）。A. 按照应收的合同价款的现值确认收入 B. 按照合同约定的收款日期确认收入 C. 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 D. 应在销售发生时全额确认收入 83. 税收规定企
25、业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ A）。A. 完工百分比法 B. 完成合同法 C. 成本回收法 D. 销售百分比法 84. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（B ）。A. 确认收入，计入收入总额，计缴税金 B. 不计入合同收入而应冲减合同成本 C. 忽略不计 D. 直接计入当期损益 85. 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ B）。A. 实质上属于控股股东对企业的资本性投入 B. 确认为当期收益 C. 作为权益性交易 D. 相关利得计入所有者权益 86. 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是
26、（ C）。A. 相关性原则 B. 合理性原则 C. 真实性原则 D. 不得重复扣除原则 87. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ B）。A. 采购成本 B. 公允价值和相关税费 C. 公允价值 D. 购买价款 88. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（C ）个月内进行。A. 3 B. 6 C. 12 D. 24 89. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（D ）。A. 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 B. 会计上应当
27、按照交易性金融资产取得成本计量 C. 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 D. 期末交易性金融资产计税基础保持不变 90. 税法关于投资资产的说法正确的是（ C）。A. 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 B. 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 C. 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D. 该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 91. 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（C ）。A. 被合并方所有者权益公允价值的份额 B. 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 C. 被合并方所有
28、者权益账面价值的份额 D. 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 92. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（B ）。A. 会计折旧与税法折旧的差额 B. 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 C. 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 D. 财务费用与税法折旧的差额 93. 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ D）。A. 实质重于形式原则 B. 权责发生制原则 C. 收付实现制原则 D. 纳税必要资金原则 94. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ D）。A. 运输途中的合理损耗 B. 购进存货时发
29、生的运输费用 C. 入库前的挑选整理费 D. 增值税进项税额 95. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（B ）。A. 法定性原则 B. 税法优先原则 C. 谨慎性原则 D. 实质重于形式原则 96. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ C）的部分，准予扣除。A. 30% B. 20% C. 15% D. 10% 97. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（D ）。A. 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给
30、予的限定数额 B. 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 C. 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 D. 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 98. 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（D ）。A. 2007年1月1日 B. 2006年1月1日 C. 2009年1月1日 D. 2008年1月1日 99. 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ D）。A. 承认确定性原则 B. 不承认确定性原则 C. 承认谨慎性原则 D. 不承认谨慎性原则 100. A企
31、业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ A）。A. 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 B. 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 C. 该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 D. 该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元 101. 下列各项中不属于收入项的调整的是（B ）。A. 债务重组收益 B. 研发支出 C. 特许权使用费收入 D. 固定资产盘盈 102. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差
32、异是指（ B）。A. 可抵扣暂时性差异 B. 永久性差异 C. 扣除类差异 D. 应纳税暂时性差异 103. 税收规定，利息收入应（D ）。A. 按权责发生制确认 B. 按实际利率法计算 C. 按收付实现制确认 D. 按合同应付利息日期确认 104. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ B）。A. 确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额 B. 确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 C. 确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额 D. 确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额 105. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ B）。A. 小企业会计准则规定，处置收入
33、扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 B. 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 C. 企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 D. 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 106. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（B ）。A. 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 B. 会计规定预计净残值不可以调整 C. 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净
34、残值 D. 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 107. 企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（D ）。A. 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 B. 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 C. 该笔交易应当缴纳所得税 D. 该笔交易不应缴纳所得税 108. 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ A）。 A.应付税款法 B.利润表债务法 C.资产负债表债务法 D.纳税影响会计法 109. 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ B）。 A.一次性确认收入，分年
35、度计算缴纳企业所得税 B.一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 C.在不短于3年的时间内分期确认收入 D.分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 110. .企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ D）。 A.根据非货币性资产的预计使用年限分期确认 B.捐赠企业作出捐赠决定时 C.就捐赠事项签署协议时 D.实际收到捐赠资产时 111. 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（A）。A.113行是企业的会计数据 B.115行是税会差异调整 C.15-23行是税会差异调整 D.1425行是企业会计数据 112. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（C ）。A.
36、存在弃置业务的固定资产 B.具有融资性质的外购固定资产 C.一般外购的固定资产 D.融资租赁的固定资产 113. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（1 ）。A.公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 B.公允价值小于账面成本的计入所有者权益 C.公允价值大于账面成本的计入投资收益 D.公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益 114. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ 2）。A.包装物出租收入 B.固定资产盘盈 C.材料销售收入 D.代购代销手续费收入 115. A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行
37、结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ 3）。A.2013年10月20日 B.2013年10月22日 C.2013年10月24日 D.2013年10月31日 116. 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（3）。A.2007年1月1日 B.2009年1月1日 C.2008年1月1日 D.2006年1月1日 117. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（1 ）。A.期末交易性金融资产计税基础保持不变 B.会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 C.会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 D.税法承认交易性金融资产期末公允价值
38、变动 118. 税收规定，利息收入应（1 ）。A.按合同应付利息日期确认 B.按权责发生制确认 C.按实际利率法计算 D.按收付实现制确认 119. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ 1）。A.永久性差异 B.扣除类差异 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异 120. 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ 4）。A.实质重于形式原则 B.权责发生制原则 C.收付实现制原则 D.纳税必要资金原则 121. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（3 ）的部
39、分，准予扣除。A.30% B.20% C.15% D.10% 122. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ 3）。A.资产转移确定收入 B.资产转移确定计税成本 C.避税 D.反避税 123. 16.下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（B）。A.未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本 B.研究开发费用 C.预提的成本费用 D.估价入账金额 124. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（2 ）。A.税法需要区分不同税种确认 B.不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 C.能够区分且能
40、够单独计量，分别确认收入 D.不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 125. 关于暂时性差异，下列说法错误的是（3 ）。A.暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润 B.对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表 C.应纳税额等于所得税费用 D.对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理 126. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ 2）。A.资本公积 B.公允价值变动损益 C.投资收益 D.投资成本 127. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（3 ）。A.应在销售发生时全
41、额确认收入 B.合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 C.按照合同约定的收款日期确认收入 D.按照应收的合同价款的现值确认收入 128. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（1 ）。A.货币性收入 B.会导致所有者权益增加 C.在日常活动中形成 D.与所有者投入资本无关 129. 税收立法的确定性原则要求（ 3）。A.可扣除的费用支付对象必须确定 B.可扣除的费用支付方式必须确定 C.可扣除的费用支付金额必须确定 D.可扣除的费用支付时间必须确定 130. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ 1）。A.利息调整 B.损益调整 C.成本 D.公允价值变动 131. 可供出售金融资产持有
42、期间取得的利息或股利应（3 ）。A.确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额 B.确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额 C.确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 D.确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额 132. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ 2）。A.对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 B.会计规定预计净残值不可以调整 C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 D.税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 133. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ 3）
43、。A.税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 B.会计规定在取得会员费时确认收入 C.税法规定在取得会员费时确认收入 D.税法和会计都强调款项收回额风险 134. 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ 4）。A.持有至到期投资 B.可供出售金融资产 C.长期股权投资 D.交易性金融资产 135. A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ 1）。A.该投资处置计入应纳税所得额为10万元 B.该投资于2013年12月31日应计提减值准备 C.该投
44、资于2013年末做应纳税所得调增60万元 D.该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 136. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ 3）年计提摊销费用，并在税前扣除。A.5 B.8 C.10 D.15 137. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ 2）为基础确定。A.公允价值 B.购买价款的现值 C.购买价款 D.购买价款和相关税费 138. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ 4）。A.运输途中的合理损耗 B.购进存货时发生的运输费用 C.入库前的挑选整理费 D.增值税进项税额 139. 32.税收规定企业在各个纳
45、税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ 3）。A.销售百分比法 B.成本回收法 C.完工百分比法 D.完成合同法 140. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ 4）。A.发出代销商品 B.收到销售收入 C.受托方开出销售发票 D.受托方将商品卖出并开出代销清单时141. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ 4）。A.资产减值 B.公允价值变动 C.取得的利息和股利 D.取得成本142. 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ 3）。A.资产负债表日 B.实际取得时 C.宣告分派时 D.收回投资时 143. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（3 ）。A.固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 B.因弃置费用折现形