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1、精选优质文档-倾情为你奉上XXX集团有限公司XXXX高速公路XX标红线责任成本预算管理办法编 制： 复 核： 审 核： 批 准： 目录专心-专注-专业红线责任成本预算管理办法第一章 总 则第一条 为了适应市场经济的发展，增强企业的市场竞争力和成本控制力，实现企业利润的最大化，依据XXXX集团有限公司项目红线责任成本预算管理办法（XX2019XX号）文件要求，结合本项目成本管理实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于XXXXXXX。第三条 红线责任成本预算是推行工程项目经济承包的重要抓手，是公司与项目签订经济承包书的主要内容，也是对项目进行管控与考核的依据。按照细分管理、精准控制的要求，明确项
2、目的成本管理责任目标，能有效促进成本管理基础工作、提高项目部红线责任成本预算管理水平。第四条 红线责任成本是项目的指导性成本计划，项目部应编制实施性成本计划，进行成本控制。第二章 管理体系及职责分工第五条 分工与职责（一） 项目部作为红线责任成本预算管理的执行层，负责贯彻落实公司红线责任成本预算管理的各项制度，明确任务并责任到人。其主要职责有：1、负责建立项目部红线责任成本预算管理体系，实行以项目经理为第一责任人的成本管理责任制；2、实施成本过程控制，做好项目策划、施工组织安排、资源配置、方案优化、成本要素控制、核算分析等工作；3、对公司下达的红线责任成本预算进行量、价、费用和责任分解，分解要
3、细化到分部分项工程；项目部职能部门根据成本要素的构成,各司其职,做好责任成本管理的各项工作，形成项目红线责任成本管理责任矩阵; 根据分解的红线责任成本预算及施工进度制定成本计划；负责各自相应管段红线责任成本的实施、控制和核算，全面完成上级下达的目标利润指标；4、执行劳务分包限价，组织分包合同评审与授权条件下的合同签订，负责分包队伍的日常管理，按规定及时办理分包结算；5、执行周转材料、机械设备租赁限价，提报物资、机械设备采购和租赁计划，及时上报公司审批，组织合同签订，加强日常管理、结算及核算分析；6、定期开展红线责任成本分析，制定整改措施并组织落实。（二） 红线责任成本预算编制原则1、投标报价与
4、红线责任成本分离原则。红线责任成本预算的测定不以投标报价高低为依据,而是结合现场情况及各种资源消耗数量和价格，按照“满足现场、围绕限价、弹性约束”的原则进行测定。2、“静态施工成本零利润”原则。红线责任成本预算是以合理配置项目资源的实施性施工组织设计为基础，测算的利润率为零的工程项目成本。红线责任成本预算作为项目施工成本的最高控制线标准，项目部经营管理活动必须控制在此成本范围以内。3、可控性原则。以项目部对成本的控制能力为前提，确定红线责任成本预算。4、客观、公平、公正的原则。红线责任成本预算编制的依据、取费标准和价格水平原则上应建立统一的标准，避免不同项目之间红线责任成本预算水平的差异。5、
5、合理先进原则。红线责任成本预算是能满足项目部正常施工生产和现场管理所需的合理费用，按照正常的施工条件编制，体现公司范围内项目成本管理的平均先进水平，并体现成本经营风险和激励机制。6、集体决策原则。红线责任成本预算编制实行相关部门共同参与，公司绩效考核评价委员会或公司红线责任成本预算编制领导小组统一审核，集体研究决定。7、预算事前确定、过程动态调整的原则。红线责任成本预算应在项目签订责任书前编制完成，在项目实施过程中，根据项目的实际情况，对红线责任成本预算进行动态调整。8、价税分离原则。对一般计税项目应从收入中分离销项税，从成本中分离进项税。对简易计税项目收入按不含销项税计算，成本按含税价计算。
6、（三） 红线责任成本预算编制依据1、上级单位的相关制度、办法；2、与业主签订的施工承包合同、补充合同（协议），相关会议纪要、招标文件、投标文件、报价基础资料、开发部门交底资料、有关规范和标准、施工图纸；3、经审核的施工调查报告；4、经审批的项目管理策划书；5、经审批的实施性施工组织设计、临时和过渡工程施工方案、专项施工方案；复核后的主体工程数量、临建工程数量、周转材料和机械设备配置数量；6、项目部的组建方案；7、劳务分包指导（限）价；主要物资采购和周转材料租赁指导（限）价；机械设备租赁指导（限）价；项目所在地人工、材料、机械设备、运费等调查价；8、自有周转材料摊销、机械设备折旧有关规定；9、项
7、目部定编定员、管理费用标准有关规定；10、行业或地方政府相关预算定额、施工定额；政府发布的相关调价政策文件；11、工程所在地的自然、技术、经济条件，人文、社会、施工环境等因素；12、类似项目的经验数据。（四） 项目部各部门职责分工工经部：负责收集、整理、汇总各部门及项目部提供的相关资料，编制劳务分包策划，编制红线责任成本预算报告。执行公司下发的劳务分包指导单价，负责项目红线责任成本的实施、控制和核算，按期上报红线责任成本红线内部计价，每月参加红线责任成本经济活动分析，收集各部门分析报告，汇总后形成整体分析报告。工程部：负责核算施工图纸工程量，核算确定与红线责任成本有关的工程数量、临时设施数量、
8、工期等，编制项目实施性施工组织设计，每月参加红线责任成本经济活动分析，据实编制本部门的分析报告。物机部：负责确定材料采购模式，调查确定与红线责任成本预算有关的材料单价等；调查确定与红线责任成本预算有关的机械设备租赁或采购方案、价格等，每月参加红线责任成本经济活动分析，据实编制本部门的分析报告。财务部:根据公司定额定编要求编制红线责任成本的间接费，税负策划，每月参加红线责任成本经济活动分析，据实编制本部门的分析报告。试验室：按照拟采用的各种材料，提供各种混凝土及砂浆等施工配合比，每月参加红线责任成本经济活动分析，据实编制本部门的分析报告。安质部：根据项目现场实际情况，编制项目部安全注意事项，测算
9、项目安全生产费用等，据实编制本部门的分析报告。第三章 责任预算的组成第六条 责任预算包括收入预算、红线责任成本预算、红线责任成本利润额（率）、变更索赔创效额（率）、综合利润率。（一）收入预算。收入预算为不含增值税的合同收入，收入应当与红线责任成本预算匹配。变更索赔收入不纳入收入预算，变更索赔收入和创效指标另行编制。（二）红线责任成本预算由直接成本预算、专项费用预算和现场经费预算组成。1.直接成本是为完成工程实体和临时工程所消耗的人工、材料、机械费用和施工过程中所采用的必要措施费用。项目部驻地建设费（或房租）列入临时工程费。2.专项费用预算包括测量费用、检验试验费用、安全生产费、文明施工费、竣工
10、资料编制费、地方性收费等。3.项目部现场经费预算包括项目部定员定编人员的工资、五险一金、工会经费、职工教育经费、办公设备及生活用品购置费、日常办公费、生产指挥车辆费、差旅费、通讯费、固定资产折旧和使用费、业务招待费、财务费用、印花税、车船税、城市建设维护税、教育费附加、水电费等现场管理服务所发生的费用。（三）项目综合目标利润率项目综合目标利润额=红线责任成本预算利润额+变更索赔预算创效额；红线责任成本预算利润率=（红线责任成本预算利润额/项目合同收入）*100%；变更索赔预算创效率=（变更索赔预算创效额/项目合同收入）*100%；项目综合目标利润率=（项目综合目标利润额/项目合同收入）*100
11、%=红线责任成本预算利润率+变更索赔创效率。第七条 红线责任成本预算的编制（一）红线责任成本预算编制采用“制造成本法”进行编制。（二）红线责任成本预算编制深度应达到满足合同清单工序分包或劳务（专业）分包要求。（三）采用一般计税方式的项目，红线责任成本预算不含可抵扣的增值税进项税额。实行简易计税方式的项目因进项税不能抵扣，红线责任成本预算中包含增值税。（四）红线责任成本预算数量、单价、费用的确定：1.主体工程数量：以工程部审核后的施工图数量（暂无施工图的，以合同清单工程数量）为基础，按照现场量测、核实后的数量确定。2.临时和过渡工程数量：根据临时设施标准的要求，本着布局紧凑、设计合理，尽量利用永
12、久征地，减少临时用地费和复耕费为原则进行设置。临时和过渡工程数量严格按照审批的设计标准和预算执行。业主对临时和过渡工程建设标准有规定的，按业主的规定执行，费用按业主审批方案核定。3.劳务分包单价：按劳务分包指导（限）价确定，无指导（限）价时按项目所在地调查价确定。4.材料数量及单价：数量根据施工图设计和施工规范要求进行计算确定，损耗率按公司有关要求确定，混凝土、砂浆按配合比进行计算确定，尚未确定试验室配合比资料的，采用相近地区同类工程配合比数据；材料单价按经公司物设部审核的价格确定；甲供料以甲供材料单价为准。与业主合同约定可以调差的材料可按投标编制期单价计列，调差部分计入红线责任成本调整范围。
13、5.周转材料单价：自有周转材料摊销根据公司有关规定以及项目实际情况分析计算确定，外租周转材料按周转材料租赁指导（限）价确定，无指导（限）价时按项目所在地调查价确定。6.机械台班单价：自有机械设备根据内部租赁价格或机械设备折旧规定分析计算后确定，租赁机械设备单价根据发布的指导（限）价确定，无指导（限）价时按项目所在地机械设备、运费等调查价确定。7.征拆赔偿等其他可预计的直接成本，应分项考虑并纳入直接成本。8.现场经费：根据项目部组建方案、定员定编、管理费用标准或公司现行薪酬及相关费用标准计算。9.税金：按有关规定的费率计算。10.其他费用：根据工程所在地政府和有关规定确定。（五）变更索赔预算编制
14、1.变更索赔预算依据招标文件、合同、施工图、设计方案、管理策划、项目变更索赔策划及相关制度办法编制。2.变更索赔预算包括变更设计，施工图量差、人工、材料及运费政策性调差，因自然灾害、不可抗力、停工损失、地方收费等非承包人因素引起的费用补偿、合同索赔及保险理赔。3.根据变更索赔策划对应的具体项目工程量、公司指导价（限价）、同类项目的有关经验数据以及项目的各种环境因素，进行综合测算，计算变更索赔预算创效额、创效率。第八条 红线责任成本预算编制和审批流程项目部红线责任成本预算编制和审批流程如下：项目中标项目部组建项目策划项目实施性施工组织设计（或专项施工方案）核定工程数量确定资源价格确定编制依据编制
15、项目红线责任成本预算红线责任成本预算管理办公室与项目部沟通后修改预算公司绩效考核评价委员会审查红线责任成本预算公司工经部根据公司意见审批意见修订总经理批准后下达。原则上在项目开工后3个月以内下达。对施工图不能全部及时到位的项目，可分阶段测算、下达红线责任成本预算。第九条 红线责任成本预算跟踪备案为检验红线责任成本预算对项目成本的约束控制作用，及时掌握预算准确度和编制差异情况，项目部应对项目红线责任成本预算指标与执行情况进行跟踪分析，建立台账，不断总结经验，提高编制准确度。第四章 红线责任成本预算调整第十条 红线责任成本预算下达后，在项目实施过程中，发生施工图量差、价差调整、变更索赔、施工组织和
16、施工方案调整、其它重大的变化等情况时，根据项目具体情况对红线责任成本预算进行调整。第十一条 项目部红线责任成本预算调整内容（一）施工图量差调整。建设单位予以调整的因工程数量增减引起的施工合同价值变动，依据调整后的施工图数量调整红线责任成本预算；建设单位不予调整的工程数量变动，红线责任成本预算原则上也不予调整。（二）价差调整1.建设单位予以调整的材料价差，按照中国铁路经济规划研究院发布的不含运杂费的各期材料信息价与编制红线责任成本预算时采用的不含运杂费的材料价之间的差额，调整红线责任成本价差；建设单位不予调整的材料价差，红线责任成本预算原则上也不予调整。2.建设单位予以调整的工费价差，调整原则同
17、上。建设单位不予调整的工费价差，红线责任成本预算原则上也不予调整。3.建设单位予以调整的其他价差，红线成本预算按最终批复金额调整。（三）变更索赔调整1.原红线责任成本预算文件中，已标价的工程量清单中有适用于变更项目的，采用该项目的单价；已标价的工程量清单无适用于变更项目的，但有类似项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价。2.原红线责任成本预算文件中，已标价的工程量清单无适用或类似于变更项目的，b类变更增减的费用在红线责任成本预算的总承包风险费内包干处理；a类变更、新增工程，以及采用实物补偿（即土建工程）的征地拆迁等项目，按照原红线责任成本预算的编制原则补充新增单价；I类变更可按照原红线成本预
18、算编制原则，重新编制红线责任成本预算。 3.采用经济补偿的新增征地拆迁、其它补偿、不可抗力，以及保险理赔等，按建设单位或保险公司的批复原则和金额予以调整。 4.因变更索赔等因素引起安全生产费、总承包风险费发生变化的，以建设单位最终确认金额进行调整。 （四）施工方案变化引起的调整。非项目部的经营和管理责任造成、并经上级单位批准的实施性施工组织和施工方案的重大变更，按照上述变更索赔进行调整。（五）其它调整。经上级单位决定调整的其它情况，按照上述内容进行调整。（六）项目部红线责任成本利润调整1.红线责任成本确定后，公司通过加强成本管理产生的红线责任成本节余，以及通过优化设计、优化施工方案产生的超额利
19、润，按照“谁争取、谁受益”的原则，由公司项目绩效考核评价委员会确定。2.I类变更、a类变更及新增工程等产生的超额利润，由公司项目绩效考核评价委员会确定。3.采用经济补偿的新增征地拆迁、其它补偿、不可抗力、保险理赔等，该部分产值不得参与项目最终的利润分成。第十二条 调整程序在项目部实施过程中，红线责任成本预算需进行调整的，公司应及时予以补充、调整，并按原红线责任成本预算审批流程审批后下达。第五章 内部计量支付第十三条 项目部内部计量由红线责任成本、税金和项目利润分成等三部分组成。（一）红线责任成本：项目部依据集团公司批准的红线责任成本预算，每季度按照实际完成的施工图数量对各项目部计量，其中安全生
20、产费、总承包风险费依照施工承包合同约定和业主计量要求，按照“按比例控制、总额包干”的原则对内计量，红线责任成本中激励约束考核费由项目部统一使用，作为项目的考核奖励基金。（二）税金:按照项目部当期计量的红线责任成本及利润分成进行计量支付，利润分成税金按照“谁分享、谁上缴”的原则计量。（三）项目利润分成：项目部按季度或年度进行内部中间计量及末次清算。中间计量利润分成公式：项目部项目利润 = 当期完成的不含甲供材料和甲供设备的红线责任成本红线责任成本利润率分成比例+ （I类变更形成的利润+业主可计量的总承包风险包干费以外的II类变更形成的利润）分成比例其中：红线责任成本利润率 = 项目利润（不包含I
21、类变更及业主可计量的总承包风险包干费以外的II类变更形成的利润）不含甲供材料和甲供设备的红线责任成本总额末次清算利润分成公式：项目部项目利润 = 当期项目部开累完成的不含甲供材料和甲供设备的红线责任成本(项目红线责任成本总额-项目（指挥）部红线责任成本)项目利润分成比例+ （I类变更形成的利润+业主可计量的总承包风险包干费以外的II类变更形成的利润）分成比例各项目的分成比例，由公司项目绩效考核评价委员会确定。第十四条 项目部内部计量应于季度末月25日前完成，不得因业主超前计价、业主批复时间滞后等影响内部计量，同时须报公司工经部进行审批，作为内部支付的依据。第十五条 红线责任成本预算确定后，项目
22、部施工方案优化设计增加的利润，以及在红线责任成本预算范围内节余部分，由公司项目绩效考核评价委员会确定；项目部超出红线责任成本预算范围的成本，根据公司绩效考核文件规定执行。第六章 红线责任成本预算过程控制第十六条 项目部应严格按照公司确定的红线责任成本预算全面、全过程、全方位进行成本管理控制，要全面应用中国中铁工程项目成本管理信息系统，动态管理总控台帐，严格各类合同、收方、结算及支付审批，通过业务流、信息流、资金流“三流合一”抓好成本过程管控。第十七条 项目部应将已发生的成本和费用及时纳入财务支出，完善各类基础台账资料；财务部门应严格遵守成本、费用的责任归集，不得人为调整。第十八条 公司审批通过
23、的红线责任成本内部计量作为项目部所属项目部每月度开展红线责任成本偏差分析的依据，项目部要针对成本要素进行量、价差分析。项目部每季度要在项目部红线责任成本分析的基础上进行收支查证，检查红线责任成本计划的执行情况，分析项目成本发生的合理性，查找成本偏差的原因，制定纠偏措施，调整项目成本控制计划，并落实到各项目部、各部门和各岗位。偏差分析资料由项目部汇总于季度末次月报公司工经部。第十九条 公司红线责任成本预算过程控制职责（一）公司各责任部门应定期开展阶段性项目检查，协助解决项目成本管理中的问题，制定有针对性的整改措施，确保施工管理、施工组织的均衡性、连续性、协调性、经济性和安全性，从源头上确保项目成
24、本控制的合理性、有效性。（二）公司应定期审核项目部计量支付资料，对建造合同收入确认、红线责任成本预算执行情况、项目预计盈亏情况进行查证和分析，编写专题分析报告。（三）公司应指导项目部开展变更索赔前期策划，提前介入优化施工图设计，统筹安排施工图检算、变更设计和概算清理工作；协助项目部完善变更设计和概算清理基础资料，督导项目部加强跟踪落实。第七章 附 则第二十条 本办法依据中铁七局集团有限公司项目红线责任成本预算管理办法（中铁七工经201931号）及中铁七局集团第四工程有限公司项目红线责任成本预算实施细则（中铁七四工经（2019）42号）文件要求，结合本项目成本管理实际情况制定。本办法自发布之日起施行，以往制度与本办法不一致者，以本办法为准。附件1：红线责任成本预算文件构成附件2：红线责任成本预算相关表格