《存货核算实务操作有答案汇总(共12页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《存货核算实务操作有答案汇总(共12页).doc（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业4.1.14.1.1 存货存货 工作任务工作任务 师生教学做师生教学做依据天河公司 2014 年 10 月份发生的下列经济业务，进行账务处理。1.5 日从达成公司购进原料及主要材料甲、乙材料。甲材料 50 吨，单价 6 500 元，乙材料 80 吨，单价 8 000 元，取得“增值税专用发票”的发票联注明价款 965 000 元，增值税税额 164 050 元，签发金额为 1 129 050 元的“转账支票”付讫。 （甲、乙材料采用计划成本计价，月末汇总入库）增值税专用发票开票日期：2014 年 10 月 5 日NO.购货单位名称：武汉天河有限责任公司
2、纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：工商银行虎泉支行密码区65895D111G441W4856X5588G5552V2226SDF6657EEGH666E6657第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲乙合计吨吨50806 5008 000325 000.00640 000.00￥965 000.0017%17%55 250.00108 800.00￥164 050.00价税合计（人民币大写）壹佰壹拾贰万零伍拾元整（小写）￥1 129 050.00销货单位名称：达成公司纳税
3、人识别号：547地址：武汉市东西湖沙湖 45 号电话：开户行及账号：中国工商银行东西湖支行备注： 料已入库， 采用计划成本计价。收款人：复核：开票人：销货单位（章） ：中国工商银行转账支票存根号码：3789附加信息出票日期年 月 日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票转账支票号码3789出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百 十 万 千 百 十 元 角 分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账【会计分录】本支票付款期限十天精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业2. 5 日从建达林场采购木材 500 立方米，单价 800 元，取得“增值
4、税专用发票”的发票联注明价款 400 000 元，增值税税额 68 000 元，签发金额为 468 000 元的“转账支票”付讫。收到仓库保管员开具的“材料入库单” 。 （木材采用实际成本计价）增值税专用发票NO.开票日期：2014 年 10 月 6 日购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行密码区5658D98R8566D*4566*S9W*/56789SSG336/*D444KD12324D35E35254第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量
5、单价金额税率税额木材合计立方米500800.00400 000.00￥400 000.0017%68 000.00￥68 000.00价税合计（人民币大写）肆拾陆万捌仟元整（小写）￥468 000.00销货单位名称：建达林场纳税人识别号：5011地址：武汉市东湖电话：开户行及账号：中国工商银行东湖支行备注：料入库，采用实际成本计价。收款人：复核：开票人：销货单位（章） ：材料入库单材料入库单供货单位：建达林场2014 年 10 月 6 日编号：NO品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计木材立方米500500400 000400 000实际成本计价保管员：张小东检验员：胡适主管：张纯中国
6、工商银行转账支票存根号码：3789附加信息出票日期年 月 日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票转账支票号码3789出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百 十 万 千 百 十 元 角 分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账【会计分录】第三联会计记账本支票付款期限十天精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业3 7 日从武汉市燃料公司购入燃料， 已运达入库， 收到仓库保管员开具的 “材料入库单” 。取得“增值税专用发票”的发票联，数量 40 吨，单价 500 元，价款 20 000 元，增值税税额3 400 元，货款未支付。 （燃料采用实
7、际成本计价）增值税专用发票NO.开票日期： 2014 年 10 月 7 日购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行密码区*8412*D12456W2100T31*554*FER12546KG12347D458HE789第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额燃料合计吨40500.0020 000.00￥20 000.0017%3 400.00￥3 400.00价税合计（人民币大写） 贰万叁仟肆佰元整（小写）￥23 400.00销货单位
8、名称：武汉市燃料公司纳税人识别号：414地址：武汉市街道口电话：开户行及账号：中国工商银行街道口支行备注：料入库 39 吨，采用实际成本计价收款人： 段海生复核：黄娟开票人： 李磊销货单位（章） ：材料入库单材料入库单供货单位：武汉市燃料公司2014 年 10 月 7 日编号：NO品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计燃料吨403919 50019 500短缺 1 吨保管员：张小东检验员：潘杰校主管：张纯【会计分录】第三联会计记账精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业412 日收到“材料购进短缺报告单”1 份，收到武汉市燃料公司开具的红字“增值税专用发票”的发票联，注明数量 1 吨
9、，价款 500 元，增值税税额 85 元。签发“转账支票”一张支付 39 吨燃料款。增值税专用发票（红字）NO.开票日期： 2014 年 10 月 12 日购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行密码区25789FE147*JD369W1236S566K336J98744H23333B9997MM7423NC33N/96333XCF2第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额燃料合计吨1500.00500.00￥500.0017%85.
10、00￥85.00价税合计（人民币大写） 伍佰捌拾伍元整（小写）￥585.00销货单位名称：武汉市燃料公司纳税人识别号：414地址：武汉市街道口电话：开户行及账号：中国工商银行街道口支行备注：短缺 1 吨，红字发票退货。收款人： 段海生复核：黄娟开票人： 李磊销货单位（章） ：材料购进短缺报告单材料购进短缺报告单2014 年 10 月 8 日品名单位应收数量实收数量单价短缺数量短缺金额燃料吨40395001500供货单位：武汉市燃料公司处理意见：退货短缺原因：供货方少发货保管：张小东复核：袁波主管：张纯中国工商银行转账支票存根号码：3789附加信息出票日期年 月 日收款人：金额：用途：单位主管会
11、计中国工商银行转账支票转账支票号码3789出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）百 十 万 千 百 十 元 角 分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账【会计分录】本支票付款期限十天精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业514 日向上海市五金公司采购工具一批，取得“增值税专用发票”的发票联上注明钢钳 100 个，单价 26 元，价款 2 600 元，扳手 180 个，单价 15 元，价款 2 700 元，锤子 120个，单价 30 元，价款 3 600 元。合计价款 8 900 元， 增值税税额 1 513 元。收到上海市五金公司面额为 10413 元
12、 “托收” 凭证的付款通知联， 另以现金支付支付武汉市运输公司 1 110元运输费，取得运输公司开具的“增值税专用发票”的发票联。仓库保管员送来“材料入库单”一份。 （工具采用实际成本计价，运费按买价为分配标准进行分配）增值税专用发票NO.开票日期：2014 年 10 月 14 日购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行密码区ADZAFDG86546F64D3789H87543X6789*NMC6012第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额
13、税率税额钢钳扳手锤子合计个个个10018012026.0015.0030.002 600.002 700.003 600.00￥8 900.0017%17%17%442.00459.00612.001 513.00价税合计（人民币大写）壹万零肆佰壹拾叁元整（小写）￥10 413.00销货单位名称：上海市五金公司纳税人识别号：636地址：上海市黄蒲路 55 号电话：开户行及账号：中国工行上海市黄蒲路支行备注：料入库，采用实际成本计价。收款人： 贾兰兰复核： 郭珍珍开票人：杨梅红销货单位（章） ：货物运输业增值税专用发票发票号码: 2014 年 10 月 14 日承运人纳税识别号8745密码区12
14、35G6D98R566D+J855DT99666W6655STR32S49W+6+95*在第二联发票联第三联抵扣联实际受票方纳税识别号收货人纳税识别号3788发货人纳税识别号636起运地、到达地上海市至武汉市费用项目及金额运输费运输货物信息专用工具合计金额￥1 000.00税率11%税额￥110.00价税合计(大写) 壹仟壹佰壹拾壹元整￥：1 110.00车（船）种车号AB587车船吨位2 吨主管税务机关及代码备注：收款人：朱建飞复核人：文申泽开票人：部海芳承运人：现金付讫现金付讫精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业材料采购运费分配表年月日第号材料名称分配标准（买价）分配率应分配金额备注
15、钢钳扳手锤子合计合计制单：复核：材料入库单材料入库单供货单位：上海市五金公司2014 年 10 月 14 日编号：NO品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计钢钳个100100扳手个180180锤子个120120合计保管员：张小东检验员：余姗姗主管：张纯托收凭证 (付款通知)5委托号码：第 1347 号委托日期：2014 年 10 月 14 日付款期限：2014 年 10 月 14 日【会计分录】业务类型委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人全称天河公司收款人全称上海市五金公司账号账号开户银行工行虎泉支行开户银行工行上海市黄蒲路支行委收金额人民币(大写)：壹万零肆佰壹拾叁元整
16、千百十万千百十元角分￥1041300款项内容销货款委托收款凭据名称增值税专用发票附寄单证张数2备注：付款人开户银行收到日期2014 年 10 月 14 日复核记账付款人开户银行签章2014 年 10 月 14 日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2.如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内， 将拒付理由书并附债务证明退开户银行。第三联会计记账此联是付款人开户银行给付款人的付款通知精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业616 日上月委托精家公司加工包装箱 600 只，加工完工已收回，以现金支付其加工费1 800 元， 增值
17、税税额 306 元， 取得增值税专用发票的发票联及抵扣联。 仓库保管员送来 “材料入库单” 。填制“委托加工物资成本计算单”并进行相关的账务处理。 （包装箱采用实际成本计价， “委托加工物资精家公司”期初余额 36 036 元为发出材料金额）委托加工物资成本计算单委托加工物资成本计算单2014 年 10 月 16 日品名受托加工单位发出材料成本加工费其他合计包装箱精家公司制单：复核：材料入库单材料入库单供货单位：精家公司2014 年 10 月 16 日编号：NO品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计包装箱只60060038 03638 036委托加工完工保管员：张小东检验员：刘武英主管
18、：张纯增值税专用发票NO.开票日期： 2014 年 10 月 16 日购货单位名称：武汉天河公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行密码区DHD56493C644B5*55CJ46005D9454/D364K33第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额加工木箱合计只600301 800.00￥1 800.0017%306.00￥306.00价税合计（人民币大写）贰仟壹佰零陆元整（小写）￥2 106.00销货单位名称： 精家公司纳税人识别号：4223地址：武
19、汉市洪山广场 665 号电话：开户行及账号：中国工商银行洪山支行备注：采用实际成本计价。收款人：刘线海复核： 汤孙伯开票人：魏巧红销货单位（章） ：【会计分录】第三联会计记账现金付讫现金付讫精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业7. 16 日向步高公司销售 B 产品 200 台，单价 2 100 元开具增值税专用发票，注明货款420 000 元，增值税税额 71 400 元。货已发出，收到步高公司实际结算金额为 291 400 元的银行汇票一张，根据银行汇票填写进账单送开户银行进账。收到仓库开具的“产品出库单”记账联 1 份。中国工商银行进账单 (回单或收帐通知) 1 12014 年 10
20、 月 16 日第 12478 号增值税专用发票NO.开票日期：2014 年 10 月 16 日购货单位名称：步高公司纳税人识别号：地址：武汉东湖电话：开户行及账号：工行武汉东湖支行密*254/3码 125FDH区 55*DE3658第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B合计台2002 100.00420 000.00￥420 000.0017%71 400.00￥71 400.00价税合计（人民币大写）肆拾玖万壹仟肆佰元整（小写）￥491 400.00销货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号：3788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话
21、：027-开户行及账号：中国工商银行虎泉支行备注：商品已发出，款已进账。收款人：李坤广复核：王晗金开票人：童音销货单位（章） ：付款人全称步高公司收款人全称账号账号开户银行工行武汉东湖支行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码复核记账的回单或收帐通知此联是收款人开户银行交收款人精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业产品出库单产品出库单2014 年 10 月 16 日编号：NO产品名称计量单位数量提货单位备注B台200步高公司销售保管：舒畅英复核：唐伯希提货：李晨钟【会计分录】8 16 日收到仓库保管员交来产品总成本为 21 500 000 元 “产品
22、入库单” 的记账联 1 份。产品入库单产品入库单2014 年 10 月 16 日编号：NO 25879产品名称计量单位实收数量单位成本总成本A 产品台5 0001 600.008 000 000B 产品台4 0001 800.007 200 000C 产品台7 000900.006 300 000合计21 500 000.00备注基本生产车间交来完工合格品。保管员：舒畅英检验员：方肖林主管：何清清【会计分录】9. 本公司 2014 年 10 月 1 日结存木材 300 立方米，单价为 1 000 元；10 月 5 日和 10 月20 日分别从建达林场购入木材 500 立方米和 200 立方米，
23、单价分别为 800 元和 900 元；10月 10 日生产产品领用 700 立方米，10 月 25 日生产产品领用 200 立方米。进行发出材料的账务处理（木材采用先进先出法计算发出成本）数量金额式 明细分类账类别：原材料品名：木材计量单位：立方米2014 年号数摘要收入（借方）发出（贷方）结存（余额）月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101期初3001 000300 000105购入500800400 0001010发出7001020购入200900180 0001025发出200【会计分录】第三联会计记账第三联会计记账精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业10.30 日本期外购甲
24、、乙材料全部验收入库，仓库保管员送来“计划成本计价的材料入库汇总表” 。计划成本计价的材料入库汇总表计划成本计价的材料入库汇总表2014 年 10 月 30 日材料名称计量单位计划单价材料来源（贷记科目）本期收入数量实际成本计划成本成本差异原材料甲材料吨6 450材料采购达成公司50乙材料吨8 010材料采购达成公司80合计保管员：张小东检验员： 沈当当主管：张纯【会计分录】1130 日收到仓库保管员送来发料凭证汇总表，先依据本月“计划成本计价的材料入库汇总表”资料计算 10 月份甲、乙材料成本差异率，后填制完成“发料凭证汇总表”发料凭证汇总表发料凭证汇总表2014 年 10 月 30 日用途
25、明细科目甲、 乙材料计划成本甲、乙材料成本差异额周转材料实际成本合计备注生产耗用A 产品360 000.00B 产品550 000.00车间机物料消耗-9 000.009 000.00领工具五五摊销厂部-1 200.001 200.00对外出租包装物-8 000.008 000.00分 4 次摊销合计保管员：张小东记账员：主管：张纯材料成本差异率计算表材料成本差异率计算表2014 年 10 月 30 日材料类别期初余额本期收入差异率原材料（计划成本）材料成本差异计划成本材料成本差异原材料甲材料126 000.00630.00乙材料220 000.001 100.00合计保管员：张小东记账员：主
26、管：张纯【会计分录】精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业12. 31 日，报废在用的低值易耗品一批，仓库保管员送来 “报废低值易耗品汇总表”与“收料单” 。低值易耗品报废单报废部门：基本生产车间2014 年 10 月 30 日第 0225 号项目数量成本金额本期摊销金额残值备注钢钳80 个1 200.0020.001.超期使用而报废。2.残料作价入库3.采用“五五摊销”扳手60 个960.0016.00合计2 160.0036.00保管：张小东复核：陈佃炎主管：刘传艺材料入库单材料入库单供货单位：基本生产车间2014 年 10 月 30 日编号：NO品名单位数量实际成本备注应收实收买价运
27、杂费合计废铁36残料保管员：张小东检验员：潘杰校主管：张纯【会计分录】13. 31 日公司对原材料进行了定期盘存，收到仓库保管员转来的“材料盘存报告单” 。材料盘存报告单材料盘存报告单2014 年 10 月 30 日总账科目明细科目计量单位盘存数量账存数量盘盈数量盘亏数量单价金额原因及处理原材料修理用备件件2052105002 500盘亏是由于管理不善导致的，仓库保管员赔偿 60%保管：张小东复核：陈佃炎主管：刘传艺【会计分录】第三联会计记账精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业14. 31 日收到供销部门转来的“库存商品期末可变现净值报告表” ，结合库存商品明细账资料填制“库存商品跌价准
28、备计提表”并进行账务处理。库存商品期末可变现净值报告表库存商品期末可变现净值报告表2014 年 10 月 30 日科目名称明细科目计量单位结存数量期末可变现净值库存商品A 产品台1 0001 500 000.00B 产品台1 2002 100 000.00制表：赵引起主管：刘传艺库存商品跌价准备计提表库存商品跌价准备计提表2014 年 10 月 30 日品名可变现净值账面价值期末存货跌价准备账面应有余额账面已有余额当期应提跌价准备A 产品1 500 000.001 560 000.0040 000.00B 产品2 100 000.001 980 000.0086 000.00制表：主管：【会计分录】