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1、初级会计职称经济法基础2 第一章 经济法概论【基本要求】（一）掌握法、法律和经济法的概念（二）掌握法律规范与法律关系、法律事件与法律行为（三）掌握仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼的法律规定（四）熟悉违反经济法的法律责任（五）了解法的本质、特征、形式和分类、法律体系与经济法律关系【考试内容】第一节法和经济法的概念一、法和法律（一）法的本质与特征1、法与法律的概念（1）法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映统治阶级意志、确定人们在社会关系中的权利（权力）和义务关系的行为规范的规范性文件的总称。（2）历史演变：律法法律（广义、狭义）2、法的本质：体现统治阶级的国家/ 整体意志（根本/
2、 共同利益）3、法的特征制定（1）法是国家（立法机关）制定或认可的规范性文件国家创制法的方式（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力认可（3）法是确定人们在社会关系中的权利（权力）和义务的行为规范（4）法是明确而普遍适用的规范（二）法的形式和分类预备知识1、法律是规范性文件，而不是单一的规范性文件。大陆法系成文法“法无明文规定不为罪”英美法系判例法海南除外2、制定机关权力机关人大及其常委会（全国省、自、直和较大市某些经济特区市）行政机关政府（国务院国务院部门省、自、直和较大市某些经济特区市）（作）为权利“可以”可以选择 / 放弃 4、不（作）为（作）为积极义务义务“应当”不可以选择 /
3、 放弃（必须）不（作）为消极义务权利/ 权益平等主体之间可以放弃权利命令与服从权力体现权力 / 职权（责）不平等主体之间管理与被管理同时也是义务，不可以放弃没有只有权利的义务，也没有只有义务的权利1、法的形式：法律（广义）借以存在和表现的形态精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 19 页 - - - - - - - - - - （1）宪法全国人大制定（2）法律（狭义）全国人大及其常委会制定：法基本法律全国人大制定（全国人大常委会无权制定），如企业所得税法非基本法律全国人大常委会制定特
4、定的规范性决议/ 决定： 2008 年北京奥运期间安全管理办法视同法律（狭义）（3）行政法规国务院制定：条例（4）地方性省、自、直和较大市的人大及其常委会制定( 有限空间范围) 国务院部门国务院部门制定（7）行政规章（地方）政府部分地方政府制定（5）民族自治地方的自治法规（自治条例和单行条例） (有限空间范围) （6）特别行政区的法（8）中国参加的国际条约、协定注意：法院判决书是一种非规范性文件，不能作为法的形式如何全面理解？（1）立法机关：同级权力机关行政机关（2）效力等级：宪法法律（狭义）行政法规企业所得税法企业所得税法实施条例， 增值税暂行条例增值税暂行条例实施细则同级地方性法规地方政府
5、规章上位法下位法：下位法不得与上位法抵触，否则无效（3）法律（广义）冲突解决适用三原则特别法普通法：特别法没有规定的，按普通法办新法旧法： “喜新厌旧”2、法的分类（根据不同的标准）（1）根据法的创制方式和发布形式：成文法不成文法（判例法）（2）根据法的效力和制定程序：根本法宪法普通法（3）根据法的内容：实体法个税法程序法税收征管法实体（具体的权利、义务）程序（方式、方法、步骤、顺序）（4）根据法的空间、时间和对人效力：一般法特别法（5）根据法的主体和调整对象：国际法国内法（6）根据法的运用目的：公法宪法、行政法私法民商法【例】 1、根据创制方式和发布形式，法可分为（）。A.成文法 B.不成文
6、法 C.实体法 D.程序法2、法分为根本法和普通法，其根据的标准为（）。A.法的内容 B.法的空间、时间和对人效力C.法的效力和制定程序D.法的主体和调整对象二、法律规范与法律体系（一）法律规范1、概念：由国家制定或认可的、并以国家强制力保证实施的、具有普遍约束力的行为规则赋予社会关系参加者某种法律权利，并规定一定的法律义务2、逻辑结构：假定处理制裁公式：“如果，那么；否则”（如果）设立公司（，那么就）必须依法制定公司章程（；否则工商部门不予登记）。假定处理制裁假定：适用该法律规范的情况和条件。处理：允许人们做什么，禁止做什么或者要求做什么的部分（规定权利、义务的行为规则本身）制裁：在违反本规
7、范时将要承担什么样的法律后果注意：（ 1）法律规范法律条文（2）熟记会计法律责任，深刻理解“制裁”（必考！）精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 行政责任刑事责任伪造、变造、假报表对单位通报并处5 000 10 万罚款对直接责任人员处3 000 5 万罚款（处分、吊证）隐匿、销毁5 年徒 / 役，并 / 单处 2 万 20 万罚金授意、指使、强令处 5 000 5 万罚款（处分）单位负责人打击、报复3 年徒 / 役其他对单位限改并处3
8、 000 5 万罚款对直接责任人员处2 000 2 万罚款（处分、吊证）注意 : （1）套话：构成犯罪的，（刑事责任）；尚未构成犯罪的，（行政责任）行政处罚（对外）县级财政部门追究：罚款吊销会计证（2）行政责任行政处分（对内）所在/有关单位追究行政责任：对单位、直接责任人员均处罚款（3）单位违法、犯罪实行双罚制对单位处罚金刑事责任对直接责任人员徒/ 役（4）“其他”（会计法第42 条）中重点关注第1 款第 1 项会计法第42 条：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000 元以上 5 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员
9、，可以处2 000 元以上 2 万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（1）不依法设置会计账簿的；（7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（10）任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第1 款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第1 款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。3、种类按法律规范的性质和调整方式按法律规范的强制性程度“应当 / 必须”义务性规范（积极义务）强制性规范“不得 / 禁止”禁止性规范（消极义务）“可以 /
10、允许”授权性规范（权利）任意性规范【例】 会计法第22 条：会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录（在必须使用中文的同时）可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录（在必须使用中文的同时）可以同时使用一种外国文字。会计法第12 条：会计核算（应当）以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。【例】 A公司是外商投资企业。因A公司的母公司采用全球一体化的会计核算模式，该公司也采用了由母公司统一配置的以美元为记账本位币、以英语为文字
11、界面的会计核算软件，但其向中国有关部门报送的会计报表是以中文且折算成人民币反映的。A公司的做法是不合法的。( ) （二）法律体系法律部门 /部门法 1 1、现行法律规范法律部门 /部门法 2 法律体系精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 2、我国法律体系的法律部门划分（1）宪法及宪法相关法宪法全国人大组织法国务院组织法民族区域自治法（2）民商法民法通则合同法公司法证券法票据法企业破产法（3）行政法行政处罚法行政复议法政府采购法义务教育
12、法环境保护法（4）经济法预算法审计法会计法税收征收管理法个人所得税法（5）社会法（劳动及社会保障法）劳动法未成年人保护法妇女权益保障法工会法（6）刑法刑法（7）诉讼与非诉讼程序法刑事诉讼法民事诉讼法仲裁法注意：无会计法和税法（归入经济法）【例】属于我国现行法律体系中的法律部门的有（）。A. 民商法法律部门B.行政法法律部门C.税法法律部门D.会计法法律部门三、法律关系（一）概念：法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系经济不平等主体之间：体现国家监管、协调（国家强制力）? 民商平等主体之间：体现公平竞争、诚信（契约精神）（二）三要素：主体、内容和客体1
13、. 主体（1）概念：参加法律关系，依法享有权利/ 力和承担义务的当事人（权利/ 力人义务人）（2）种类 /范围十分广泛：个人国家中国公民（自然人）机构和组织（法人）国家外国人、无国籍人和外国社会组织2. 内容：权利 / 力和义务3. 客体：法律关系主体的权利和义务所指向的对象（物、精神产品、行为、人身）物客体标的统称为“标的”额经济物品实物标的物当且仅当经济化时（1）物可控制自由取用物品有体物一般等价物（货币、有价证券）标的额智力成果知识产权（2）精神产品 / 精神财富 / 非物质财富无体物道德产品生产经营行为经济管理行为：经济决策、命令、审批、督查（3）行为完成工作行为： （加工）承揽提供劳
14、务行为：运输、保管（4）人身（严格限制）（5）权利：当某成为另一的的权利的对象时专利（权）、商标（权）的转让土地使用权的客体是土地，但是，当土地使用权在土地转让/ 出让的经济法律关系中成为该法律关系指向的对象时，土地使用权就成为该法律关系的客体所有权的转移无偿划拨土地权属转移首次使用权的转移有偿出让再次转让注意： 1、同一法律关系，客体可能不止一个买卖法律关系的客体货物货款2、权利既可能是经济法律关系的客体，也可能是经济法律关系的内容精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 19 页 -
15、 - - - - - - - - - 3、人身只能是部分法律关系的客体，经济法律关系的客体不包括人身（二）法律事实：法律关系的发生（产生）、变更和消灭 (终止 ) 的必要条件甲和乙根据合同法签订一买卖合同。有法一般前提绝对（自然现象）1、必须有主体事件不可抗力同时具备三个条件具体条件有事实相对（社会现象）（直接原因）行为：按6 种标准分类2、行为的分类（1）根据行为的法律性质（是否符合法律的内容要求）：合法行为与违法行为注意：无论是合法行为，还是违法行为，都能引起法律关系的发生、变更和消灭( 终止 ) （2）根据行为的表现形式：积极行为（作为）与消极行为（不作为）（3）根据行为是否通过意思表示
16、：（意思）表示行为与非表示行为意思表示意思表示意思：内心想法（主观）主客观统一，表示：外在行为（客观）缺一不可非表示行为（事实行为）：行为人不具有设立、变更终止民事法律关系的意思表示，但依照法律规定引起法律后果的行为。如无因管理、正当防卫、紧急避险、发现埋藏物、拾得遗失物等。事实行为不以意思表示为核心要素（4）根据行为主体意思表示的形式：单方行为与多方行为单方行为依照1 方当事人的意思表示即可成立：遗嘱、行政命令等多方行为依照2 方当事人的意思表示方可成立：合同行为等（5）根据行为是否需要特定形式/ 实质要件：要式行为与非要式行为要式行为必须书面（采取书面形式是义务）不要式行为可以口头（采取口
17、头形式是权利）（6）根据行为主体实际参与的状态：自主行为与代理行为【例】 1、根据是否需要特定形式，行为分为（） 。A.表示行为 B.非表示行为C.要式行为D.不要式行为2、行为分为自主行为与代理行为，是根据（） 。A.行为的法律性质B.行为的表现形式C.行为主体意思表示的形式D.行为主体实际参与的状态四、经济法的概念（一）经济法律关系（三要素）：1、主体 2、内容 3、客体不包括人身（二）调整对象：1. 市场主体组织关系2. 市场运行调控关系3. 宏观经济调控关系4. 社会保障关系第二节经济纠纷的解决途径和解双方调解三方：民间调解行政调解仲裁调解法院调解仲裁或裁或讼一、经济纠纷的解决途径的选
18、择民事诉讼诉讼行政诉讼或议或讼行政复议二、仲裁适用仲裁法可以仲裁（一）适用范围：平等主体之间的适用其他法律：劳动争议农业承包合同纠纷财产纠纷劳动争议不可以仲裁人身纠纷（婚姻、收养、监护、扶养、继承）（二）基本制度精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 1、协议仲裁双方自愿2、一裁终局裁决作出后，当事人就同一纠纷既不能再申请仲裁，也不能向法院起诉（三）仲裁机构1、仲裁协会社会团体2、仲裁委员会：独立性（1）不按行政区划层层设立可设立仲裁委
19、员会的地方级别：直辖市省会城市设区的市（2）独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系（3）仲裁委员会之间也没有隶属关系（四）仲裁协议1、概念要式合同（口头无效）纠纷发生前、后均可2、内容：请求仲裁的意思表示仲裁事项选定的仲裁委员会注意：仲裁协议对仲裁事项/ 仲裁委员会没有约定/ 约定不明确的，当事人可以补充协议；（只有）达不成补充协议的，仲裁协议（才）无效仲裁委员会由当事人协议选定，不实行级别管辖和地域管辖3、仲裁协议的效力（1）仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力一裁终局的体现（2）合同的变更、解除、终止/ 无效，不影响仲裁协议的效力【例 1】陈某与刘某二人达成如下协议：“双方就祖传字画的继
20、承权发生争议，则提交昆明市仲裁委员会进行裁决，并将自动履行其裁决。”后双方果然在继承问题上发生争议。请问该仲裁协议的效力如何？【例 2】甲、乙两企业之间发生经济纠纷，经协商统一提交某仲裁机构裁决。双方向律师事务所咨询如何订立仲裁协议。律师在解答中，应当如何告知双方哪些内容是仲裁协议必备的条款？（）A. 选定某个仲裁机构裁决的意思表示B.选定某仲裁员的表示C.仲裁事项D.请求仲裁的意思表示【例 3】上海市兴隆公司与宁波市西宁公司在东台市签订了一份合同，该合同履行地在温州市。合同中的仲裁条款约定：如本合同发生争议，提交东台市仲裁委员会仲裁。现兴隆公司与西宁公司发生合同纠纷，兴隆公司欲申请仲裁，得知
21、东台市未设立仲裁委员会，但上海、宁波、温州三个市均设立了仲裁委员会。请问这三个仲裁委员会和法院哪个（些）可以受理该案件？【例 4】A 市甲公司与B 市乙公司在C 市签订一份合同，该合同履行地在D市，双方约定，如本合同发生争议，提交 E市仲裁委员会仲裁。现甲、乙两公司因合同效力问题发生纠纷，甲公司欲申请仲裁，乙公司则表示仲裁协议具有下列情形。下列（）可构成仲裁协议无效的事由。A. 双方只是口头达成申请仲裁的协议B.E 市仲裁委员会与本合同无任何关系，因此无管辖权C.E 市无仲裁委员会，且甲、乙两公司达不成补充协议D.原合同无效，仲裁协议当然无效（3）对仲裁协议的效力有异议：请求仲裁委员会作出决定
22、/ 请求法院作出裁定，分别请求的，由法院裁定（4）当事人达成仲裁协议，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后：另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当裁定（判决）驳回起诉，但仲裁协议无效的除外另一方在首次开庭前未对法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理【例 1】北京甲公司与河北乙公司签订一专利转让合同，合同约定：“因本合同发生的争议交石家庄仲裁委员会进行仲裁。 ”合同履行过程中发生争议，甲公司向石家庄仲裁委员会申请仲裁，乙公司则向甲公司所在地的北京市海淀区法院提起诉讼。该法院立案受理后，甲公司对该院的受理提出异议。此时，该法院应（） 。A. 裁定驳回起诉B.裁定不予
23、受理C.裁定本院具有管辖权D.裁定异议成立，移送有管辖权的仲裁机构受理【例 2】假设对乙公司的起诉，甲公司没有向受诉法院提出异议。开庭审理后，甲公司败诉几成败局，于是甲公司向法院提交了双方达成的仲裁协议。法院审查后认为该仲裁协议本身有误。此时，该法院应（） 。A. 继续审理 B.判决该仲裁协议无效C.裁定驳回起诉D.依仲裁协议将案件移交有关仲裁委员会审理（五）仲裁裁决（程序）1、申请仲裁的条件：有仲裁协议有具体的仲裁请求和事实、理由属于仲裁委员会的受理范围2、仲裁庭的组成：独任1 名仲裁员合议3 名仲裁员（双方分别自选/ 委选 1 名，第 3 名由双方共同自选 / 委选，为首席仲裁员）3、仲裁
24、裁决：开庭（协议不开庭的除外）；不公开进行（1）自行和解达成和解协议请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书撤回仲裁申请（2）仲裁庭调解：调解书经双方当事人签收后，即与裁决书具有同等的法律效力（3）裁决如何作出？精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 有 2 种意见：按多数仲裁员的意见（民主）有3 种意见：按首席仲裁员的意见（集中）（4）裁决书：作出生效一裁终局的体现【例 1】甲和乙因一般合同买卖纠纷申请仲裁，就是否公开进行，甲和乙没有发表意见
25、，请问该案是否应公开进行？【例 2】某市仲裁委员会仲裁某一合同争议案件，首席仲裁员某甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员某乙、某丙认为应裁决合同有效。但某乙认为应裁决解除合同，某丙认为应裁决继续履行合同。本案裁决应（） 。A. 按某甲的意见作出B.按某乙 / 某丙的意见作出C.请示仲裁委员会主任并按其意见作出D.重新组成仲裁庭经评议后作出3、仲裁的履行、执行：履行（自觉）执行（“老赖”）被执行人住所地/ 被执行的财产所在地中院二、行政复议（一）适用范围1、可以申请行政复议的事项外部具体行政行为（与经济有关）侵权“一次性消费”行政行为对象特定具体行政行为（行政执法）可以复议（行政处分除外）对象不
26、特定抽象行政行为（行政立法）不可以复议，但据此作出的具体行政行为可以外部行政行为，如行政处罚可以复议内部行政行为，如行政处分不可以复议抽象行政行为2、行政复议的排除事项行政处分等人事处理决定只能申诉民事纠纷的行政调解只能仲裁/ 民事诉讼注意： （1）并不是所有具体行政行为都可以复议，如行政处分行政处罚对外可以复议和诉讼行政处分对外不可以复议和诉讼，只可申诉行政法规、规章不可以在对相应的具体行政行为申请复议时申请附带/ 一并审查（2）抽象行政行为（行政立法）其他可以，但不能单独申请审查【例】 1、某市工商局发布文件，规定对市内各农贸市场设摊农户征收摊点费。徐某因设摊卖菜被征收，认为属于乱收费，欲
27、申请行政复议。下列说法中正确的有（） 。A. 徐某可以直接对该征收行为申请行政复议B.徐某可以针对该文件申请行政复议C.徐某可以在对该征收行为申请行政复议时要求审查该文件D.徐某可以不经过复议，直接向法院提起民事诉讼2、如果下列规范性文件是具体行政行为的依据，那么申请人针对（） ，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并要求审查其合法性。A. 云南省政府办公厅云南省省级政府采购实施细则B.国务院信息产业部软件产品管理办法C.北京市财政局北京市政府采购实物调拨及结算的暂行规定D.广东省人大常委会广东省人口与计划生育条例（二）程序：申请与决定1、复议申请（ “不告不理”）申请人（“原告”）（1）当
28、事人被申请人（“被告”）作出具体行为行为的行政机关第三人利害关系人预备知识：期限1、期限期间（长度）起点期间终点起、终点（终点期间起点）2、起点一般算尾不算头满一整天特殊算头不算尾：会计期间存款利息才算“ 1 天”3、 “月”、 “年”等找对应日加法4、1 个月 30 日减法起点：自申请人知道该具体行政行为之日起计算（具体行政行为作出之日）（2）期限期间： 60 日否则仍为 60 日但书：法律（狭义）规定的申请期限超过60 日的除外 ( 法律另有规定的除外) 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第
29、 7 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 【例】下列（）情况下的复议申请时效仍为60 日。 A.某法律规定对公安局的治安管理处罚不服申请复议的期限为5 日 B.某法律规定对专利局驳回申请的决定不服申请复议的期限为3 个月 C.某行政法规规定对处罚决定不服申请复议的期限为75 日 D.某地方性法规规定对处罚决定不服申请复议的期限为90 日（3）形式：书面 / 口头（4）申请的中止（中断） ：因不可抗力等正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续（重新）计算（5）或议或讼，受理优先( 申请优先 ) ，但须注意复议前置等问题（6）提交对象：复议机关（7）免费复议
30、2 、复议管辖机关： “上一级”（一般）原则：自由选择同级政府/ 上一级主管部门（1）被申请人为实行双重领导的县级地方政府工作部门例外：国家安全机关上一级主管部门（2）被申请人为实行垂直领导的行政机关（海关、金融、国税、外汇管理）上一级主管部门【例】 1、在下列（）情况下，复议机关不可以是同级政府。A. 被申请人为市国税局B.被申请人为市地税局C.被申请人为人民银行市支行D.被申请人为市国家安全局2、国家安全机关是实行垂直领导的行政机关，对其具体行政行为不服的，申请人只能向上一级主管部门申请行政复议。 （）注意：区分国税与地税公安与国安的不同（ 3）被申请人为国务院部门/ 省级政府原机关！注意
31、：（1）复议机关复议机构（复议机关内负责法制工作的机构法制办）（2）行政复议期间一般具体行政行为不停止执行法律的强制性例外情形：被申请人认为需要停止执行的行政复议机关认为需要停止执行的申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的法律规定停止执行的3、复议决定：自受理申请之日起60 日作出，但是法律规定少于60 日的除外（1）审查方式：书面审查为主、口头审查为辅注意：被申请人承担举证责任举证责任倒置（2）决定类型（维持、履行、撤销、变更、确认违法）（3）行政复议决定书：送达生效自觉履行（4）履行维持的原机关/向法院申请强制执行变更的复议机关/ 向法院申请三、诉讼民诉：受理平等主
32、体之间的财产纠纷人身纠纷（一）适用范围受理行政复议范围行诉国家行为：国防外交不受理抽象行政行为内部具体行政行为法定最终裁决的具体行政行为管理者注意：国家机关的双重重身份? 并不是所有“民告官”的案件都是行政诉讼平等民事主体（二）审判制度选民资格、宣告死亡等支付令一审终审：特别程序督促程序公示催告程序破产还债程序1、两审终审例外审判监督2、合议制度普通程序：3 人单数（1）一审普通程序简易程序独任审理精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 19 页 - - - - - - - - - -
33、 （2）二审普通程序（三）诉讼管辖1. 级别管辖：受理第一审案件的分工和权限（一般在基层法院）2、地域管辖（1）一般：“原告就被告”被告住所地（2）特殊除被告住所地之外有选择权合同纠纷（保险、运输合同除外）合同履行地保险合同纠纷保险标的所在地运输合同纠纷运输始发地 / 目的地交通事故损害赔偿事故发生地 / 车船最先到达地/ 航空器最先降落地票据纠纷票据支付地侵权纠纷侵权行为地（侵权行为实施地、侵权结果发生地）3、专属管辖：不得协议变更（1）不动产纠纷：不动产所在地法院（2）港口作业中发生纠纷：港口所在地法院（3）继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所/ 主要遗产住所地法院【例】张某居住于某市A 区，
34、2002 年 1 月因病住院（医院在该市B 区） ，后因病情恶化，不幸于2003 年 2月去世。经查实，张某留有遗产为位于本市C区的一套住房、存于本市D区某银行的存款1 万元。张某三个子女（分别住在A区、 E区和 F 区）为）继承遗产发生纠纷，住在A区的大儿子以另外两个兄弟为被告提起诉讼。请问哪个（些）法院可以受理该案件？4、共同管辖：自由选择，立案( 受理 ) 优先（四）诉讼时效1、诉讼时效（期间）的概念、特征和种类（1）概念：权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度b诉讼时效（期间） ：权利人请求法院保护其民事权利的法定期间（2）种类普通 2 年知身体受到伤害要求赔偿的出售质量不合
35、格的商品未声明的诉讼特别 1 年延付租金的拒付租金的时效寄存财物被丢失的寄存财物被损毁的（期间）一般不得延长不知：最长 20 年（作为检验条件）特殊情况下法官行使自由裁量权而予以延长注意：起点一般从当事人（应当）知道权利被侵害时起计算，但最长诉讼时效从权利被侵害之日起计算（1）明确约定履行期限的债权，自期满之日的次日起算【例】甲 2000 年 9 月 1 日向乙借款10 万元，约定1 年后偿还。 1 年后甲未偿还。乙最迟应在（）起诉甲可以获得法院支持。A.2003 年 9 月 1 日 B.2003 年 8月 31 日 C.2003 年 9 月 2 日 D.2003 年 9 月 3 日（2）未约
36、定履行期限的债权，自权利人主张权利时起算；若权利人主张权利时给予对方宽限期的，则从该宽限期届满之日的次日起算【例】张三曾于1998 年 3 月 1 日借款 21 万元给李四，李四写了借条。2001 年 3 月 15 日，张三打电话给李四，说：“我希望你能在1 个月内将钱还给我。 ”李四当即表示： “我刚刚学过法律，我们之间的债务诉讼时效期间已过，我可以不还钱了。”说完便挂掉电话。问：李四的说法有无道理？（3）分期付款买卖合同的诉讼时效，应按照相应的履行期限分别计算过期丧失胜诉权，并不丧失权利本身（3）特征超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效限制过了诉讼时效期间，义务人履行义务后，又
37、以超过诉讼时效为由翻悔的，不予支持【例】甲曾于2003 年 9 月 1 日向乙借款1 万元，约定一个月偿还。事后，甲未偿还，乙也一直未要求甲偿还。2005 年 11 月 1 日，甲偿还了1 万元给乙，后经人点拨说完全可以不还。甲恍然大悟，遂找乙欲追回1 万元，乙不予。甲即诉至法院请求判令乙返还1 万元。法院应（） 。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 19 页 - - - - - - - - - - A. 判决驳回甲的诉讼请求B.裁定不予受理C.判决驳回起诉D.裁定驳回甲的诉讼请求
38、 2、诉讼时效的中止、中断与延长法定事由法定事由发生时间法律效力中止不可抗力其他障碍诉讼时效的最后6 个月内自中止诉讼时效的原因消除之日起继续计算中断债权人提起诉讼提出要求；债务人同意履行义务诉讼时效内自中断诉讼时效的法定事由消除后重新计算注意： （1）中止（暂时停止）终止（彻底结束）（2）中止需要继续计算的时间：法定事由持续时间诉讼时效的最后6 个月【例】甲于2000 年 3 月 1 日打伤乙，当日花去医疗费1 000 元。同年10 月 1 日，乙又被丙重伤成植物人，一年后伤愈苏醒。乙最迟应在（）起诉甲要求甲偿还1 000 元可以获得法院支持。A.2002 年 3 月 1 日 B.2002
39、年 3 月 2日 C.2001 年 3 月 1 日 D.2002 年 2 月 29 日【例】甲于1996 年 3 月 1 日借给乙 1 万元，约定一个月后还钱。乙到期未还，后甲曾于1998 年 4 月 1 日电话要求乙还钱，未果；甲又于1999 年 4 月 1 日请求乙的保证人并还钱，未果；甲又于2000 年 4 月 1 日起诉乙，未果； 2001 年 4 月 1 日，乙的财产代管人丁向甲表示还钱。问：甲、乙之债的诉讼时效何日到期？【例】 张某与房东薛某商定租其一套二居室住房1 年，租期为 2003 年 9 月 1 日 2004 年 8 月 31 日。先预付半年租金，第6 个月期满时（ 200
40、4 年 2 月 29 日）再支付其余租金。经履行法定程序后，张某按期入住。但2004年 2 月 29 日，张某并未支付其余租金。2004 年 8月初，张某在仍未支付其余租金的情况下突然搬出了薛某的房屋，不知去向。已知薛某从未向张某追要过其余租金。问： （1）薛某为有效保护自己的权益，应在什么时间内主张自己的权利？（2）如果2005 年 1 月 10 日，薛某突然患病猝死，其子女和其保姆为争夺遗产继承权诉至法院。2006 年 2 月 20 日，法院二审作出判决。则薛某的继承人向张某主张权利的诉讼时效期间应如何计算？（3）如果 2005 年 1 月 10 日，在薛某多方追讨下，张某写下保证书，保证
41、于2005 年 1 月 10 日之前付清房租，但到期仍未支付。则薛某主张租金权利的诉讼时效期间应如何计算？（五）判决和执行1. 审理与判决仲裁、诉讼与行政复议的比较审理（审查）方式重大特征相应法律文书的效力仲裁开庭，但一般不公开一裁终局仲裁裁决书：作出生效诉讼开庭，且一般公开，但涉及国家秘密个人隐私法律另有规定的除外两审终审一审双方判决书： 送达之日起15 日后生效不上诉时裁定书： 送达之日起10 日后生效二审：宣告生效行政复议书面审查为主、口头审查为辅“一事不二议”行政复议决定书：送达生效注意： （1）实体（具体的权利、义务）程序（方式、方法、步骤、顺序）（2）上诉实体判决：15 日不上诉1
42、5 日后生效程序裁定：10 日不上诉10 日后生效【例】对于甲诉乙案件，法院（3）无论是否公开审理，宣告判决必须公开公众知情权2. 执行所有生效法律文书（判决、裁定、调解书等）：自觉履行强制履行/ 强制执行 / 执行（六）行政复议与行政诉讼的关系1、复议选择型：或复议或诉讼，受理优先对复议决定不服还可起诉，但出现4 时除外2、复议前置型：先复议后诉讼，受理优先，不得直接起诉（1）自然资源权属纠纷【例】某村村民吴某因家里人口多，住房紧张，向乡政府提出建房申请。乡政府土地员刘某审核后，按程序报县政府批准。吴某收到乡政府转来的县政府的批文后，即开始划线动工。周围左邻沈某与右邻崔某发现吴某占用了自己使
43、用多年的宅基地，即同吴某交涉。吴某申辩说建房是按批准文件划线动工，不同意改变施工计划。沈某、崔某应当如何寻求救济？（2）纳税争议纳税具体行政行为（处罚、执行、保全）或复议或诉讼，受理优先纳税争议复议前置：1、履行 2、复议 3、诉讼严禁非 1就 2，非 2 就 3 3、复议终局型：只能复议不能诉讼省级政府对于自然资源作出确权决定精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 19 页 - - - - - - - - - - 第三章 税收法律制度概述【基本要求】（一）掌握税收实体法构成要素（二
44、）熟悉税收的概念和特征、税法的概念、税收法律关系（三）熟悉我国税种分类、我国现行主要税种（四）了解税收的作用、税收原则【考试内容】第一节 税收与税法概述一、税收（一）概念：以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。国家授权税收体现的是国家（税收征管机关）与纳税人税收征管机关在征、纳税的利益上的一种特殊关系代表国家征税（形式上）征税（实质上）纳税人（二）特征“三性”：强制性无偿性（核心、最本质的特征）固定性：费税（三）税收的作用：资源配置收入再分配稳定经济秩序维护国家政权二、税收的原则：效率公平三、税法（一）概念：国家权力机关和行政机关制
45、定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。1、税法：法学概念（上层建筑）税收：经济学概念（经济基础）2、分类（按功能作用）内容性质举例实体法税种的征收对象、征收范围、 税目、 税率、 纳税地点具体的权利、义务个税法程序法税务管理、税款征收、税务检查方式、 方法、 步骤、 顺序税收征管法主体征税主体：各级税务机关、海关等纳税主体：负有纳税义务的自然人（公民/ 个人）、法人和其他组织（二）税收法律关系客体主体双方的权利（权力）和义务所共同指向、影响和作用的客观对象（三要素）征税主体的权力和义务内容主体所享受的权利（权力）和应承担的义务1、主体确定的原则：属地兼属人
46、原则纳税主体的权利和义务（1）税收管辖权地域属地原则所得来源地（支付地）居民属人原则（2）纳税人身份居民纳税人无限纳税义务境内外所得都要纳税（按属地兼属人原则）非居民纳税人有限纳税义务只有境内所得才要纳税境内有住所居民纳税人（3）纳税人身份确定 1年 1 年， 5 年：外得外付免税（按住所和居住时间）在境内居住（从第 6 年起，来源于境外的全部所得要纳税）境内无住所 1年不在境内居住非居民纳税人2、客体举例：流转税的客体纳税人生产经营的商品、货物或从事的劳务等3、内容（税法的灵魂）举例：纳税主体按规定办理税务登记、依法设置账簿、按期办理纳税申报等（三）税法（广义）的制定1、全国人大：制定税收法
47、律（狭义）（如企业所得税法）2、全国人大常委会：制定税收法律（狭义）（如税收征管法）授权国务院公布有关税收条例（如增值税暂行条例）3、国务院：制定税收行政法规（如企业所得税法实施条例、税收征管法实施细则、经全国人大常委会授权发布增值税暂行条例）提出税收法律议案4、财政部往往联合发布税收行政规章5、国税总局（如增值税暂行条例实施细则）6、关税税则委员会第二节税收制度一、税种的分类流转税类（主体税种）：增值税、消费税、营业税、关税精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 19 页 - -
48、- - - - - - - - 1. 按征税对象所得税类：企业所得税、个人所得税的性质不同资源税类：资源税、土地增值税、( 城镇 )土地使用税财产税类：房产税、契税、车船税（车船使用税）行为（与特定目的）税类：印花税、车( 辆) 购( 置 )税、城（市维护）建（设）税2. 按管理和中央税国税征收：关税消费税使用权限的地方税地税征收：营业税等不同中央地方共享税国税征收：增值税3. 按计税依据从价税（比例税率）的不同从量税（定额税率）4. 按税负直接税（如所得税、财产税）纳税人负税人能否转嫁间接税（如流转税）纳税人负税人二、税法（税收实体法）要素1. 征税人：代表国家行使征税职权的税收征收机关（税
49、务机关海关）2. 纳税（义务）人：依法直接负有纳税义务的自然人（公民/ 个人）、法人和其他组织纳税人直接负有纳税义务的个人或组织负税人实际负担税收的最终消费者扣缴义务人代扣代缴：个税资源税非居民企业所得税代收代缴：委托加工应税消费品车船税（车辆交强险） 3.征（课）税对象/ 纳税客体 / 征税范围：税收法律关系中权利（权力）和义务所指向的对象（物非物质财富行为）区别不同税种的重要标志4. 税目：税法中规定应当征税的具体项目征税对象的具体化消费税税目税率表项目（税目）税率（税额）一、烟1. 卷烟（ 1）甲类卷烟（ 2）乙类卷烟2. 雪茄烟3. 烟丝45加 0.003 元/ 支30加 0.003
50、元/ 支2530二、酒及酒精1. 白酒2. 黄酒3. 啤酒（ 1）甲类啤酒（ 2）乙类啤酒4. 其他酒5. 酒精20加 0.5 元/500 克（或者 500 毫升）240 元/ 吨250 元/ 吨220 元/ 吨105六、成品油1. 汽油（ 1）含铅汽油0.28 元/ 升（ 2）无铅汽油0.20 元/ 升已调整为燃油（消费）税1 元/ 升2. 柴油0.10 元/ 升已调整为燃油（消费）税0.8 元/ 升7. 燃料油0.10 元/ 升十四、实木地板55. 税率（核心要素）：应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例计算税额的尺度衡量税负轻重的重要标志精品资料 - - - 欢迎下载 - - - -