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1、精选优质文档-倾情为你奉上XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月XX日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对
2、一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。三 、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。采
3、取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。3、应收账款函证管理每半年组织一次应收账款函证，获取客户对应收账款余额确认的书面证据，归避应收账款风险。对未在规定时间内回函及回函金额不一致的，由业务员核实原因并报部门经理审核确认，按未回函数量实施100元/份考核扣款。4针对不同岗位、职别的人员实行离职签批管理制度，并与个人工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责任，降低坏账风
4、险。四、销售收款业务流程开展情况1、公司制定了部门业务工作流程、销售考核管理办法、销售及片区人员行为管理办法等，规范销售收款业务循环流程，对流程关键控制点实施有效控制。2、公司开发了一套订单处理系统，从业务员根据客户需求生成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务和财务联合审核确认发货，下推销售出库单，确认组织发货，对发出产品进行物流追踪，货款回笼等全流程均处于层层审核和受控状态，极大地提高了销售业务处理效率，保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性和传递的及时性。3、仓储部门经理、物流专员、客服中心经理每天根据产品入库、销售出库、发出产品物流追踪、货款回笼等情况，审核管理台账数据和业务人员
5、编制的存库日报表、运输跟踪日报表、销售日报表，使公司领导及相关部门负责人科学管理和决策提供了信息平台。五、其他应收款审计情况1、其他应收款-个人部份截止X年X月X日，公司其他应收款-个人科目余额X万元，其中XX等人借支X万元（已于2013年6月办理还款和冲销手续）。财务部门建立了辅助台账，详细登记每一笔借支款项事由、支付金额，起到了较好的管理作用。2、其他应收款-单位部份截止X年X月X日余额X万元，主要是集团内部单位往来款。六、审计建议：1、建议公司与XX客户之间协商办理债权债务交割，及时合并挂账客户。进一步加大2年以上货款的清欠考核力度，避免形成呆账。2、目前暂未建立备用金定期签认制度，建议实行季度备用金签认，督促经办人及时办理报销手续和确认挂账金额，避免形成呆账。3、目前暂未实行合同按年度统一连续编号和装订成册归档管理。建议对所有合同按年度、顺序编号归类管理，并对以前年度合同装订成册集中归档。专心-专注-专业