《第4-8章审计习题(共12页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第4-8章审计习题(共12页).doc（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上第四章审计目标和审计责任一、单项选择题1、审计目标是指在一定的历史环境下审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或（ ）。A、最终目标 B、最终成果C、最终结果 D、最终目的2、一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理层的认定和（ ）来确定。A、审计总目标 B、注册会计师C、审计具体目标 D、会计事务所3、对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ ）承担。A、被分派去负责该业务的合伙人或主任会计师B、对外勤工作负责的项目经理C、编制该报表及其附注的会计人员 D、被审计单位的管理层4、下列（ ）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。A、将未曾发生的销售登记
2、入账 B、将利息收入列入营业收入C、将下年度收入列入营业收入 D、将已发生的销售收入业务不登记入账5、注册会计师对一台设备的历史成本进行审查，这主要是为了证实管理层的（ ）认定。A、存在 B、完整性C、准确性 D、计价和分摊6、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款_A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”通过函证A公司，检查该笔销售记录，证实A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。A、发生 B、完整性C、准确性 D、权利和义务7、注册会计师在审查销售部门的销售合同时，发现与A公司有一笔50万元销售未入
3、账，通过函证A公司，检查该笔销售记录，证实A公司实际已购货且欠50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。A、发生 B、完整性C、准确性 D、计价与分摊8、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款_A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”通过函证A公司， 检查该笔销售记录等，证实根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。A、发生 B、完整性C、准确性 D、计价与分摊9、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为主要是( ）认定存在问题。A、完整性
4、 B、分类和可理解性C、准确性和计价 D、存在10、注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ ）。A、存在 B、完整性C、权利和义务 D、分类与可理解性二、多项选择题1、注册会计师审计自诞生以来，从其内容发展来说，主要经历了（ ）三个阶段。A、详细审计 B、财务审计C、管理审计 D、政府审计2、甲公司2010年1月初发生的一笔业务收入记录到了2009年度财务报表，则其违反2009年财务报表的认定有（ ）。A、截止 B、计价和分摊C、发生 D、完整性3、在每次财务报表审计过程中都应实施的程序有（ ）。A、风险评估程序 B、控制测试C、观察 D、实质性程序4、注册会计师在
5、审计被审计单位存货账户是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管理层认定有（ ）。A、权利和义务 B、完整性C、存在 D、计价和分摊5、注册会计师对“固定资产”账户余额的认定审计时，应首先考虑验证的三项管理层认定包括（ ）。A、存在 B、计价和分摊C、权利和义务 D、完整性三、判断题1、如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务时，注册会计师在承接该业务后应当告知客户这一情况（ ）。2、如果应邀请或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当在投标书中明确表明承接业务前与前任注册会计师沟通的要求（ ）。3、保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而荻悉的信息予以保密，这些信
6、息包括客户所有信息而非仅指商业秘密（ ）。四、简答题1、财务会计报表审计的总目标和具体目标有哪些？2、注册会计师的职业责任如何？3、注册会计师的法律责任有哪些？如何避免法律诉讼？第五章审计计划和审计模式一、单项选择题B注册会计师负责对乙公司2008年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型（审计风险=重大错报风险检查风险）时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断：1、下列重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B、重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合
7、理实施审计程序予以控制2、在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某一项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。A、抽样风险 B、非抽样风险C、检查风险 D、重大错报风险3、在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是（ ）。A、调高重要性水平 B、测试内部控制的有效性C、进行穿行测试 D、合理设计和有效实施进一步审计程序4、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）。 A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D、注册会计师可
8、以通过调高重要性水平来降低审计风险 5、在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（ ）降低审计风险。 A、扩大审计程序的范围，以降低审计风险 B、发表保留意见 C、发表带强调事项段的无保留意见 D、.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表 6、重大错报风险是审计风险的组成部分，以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 A、认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 B、.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 C、认定层次重大
9、错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报的具体认定 D、重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关 7、下列有关说法正确的有（ ）。 A、注册会计师在对错报重要性的考虑时，必须同时考虑数量和性质两个方面。只要数量和性质两方面中的任何一个达到重要了，就可以说该错报是重要的 B、为保证计划审计工作的效果，审计计划应由项目负责人独立完成 C、一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，但是基于成本效益原则，注册会计师应当从宽确定重要性水平 D、只要已识别但尚未更正错报的汇总数小于重要性水平，注册会计师均应发表无保留意见的审计报告 二、多项
10、选择题1、总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果。制定总体审计策略时应当研究以下主要内容：（ ）。A、审计范围 B、审计时间C、审计方向 D、审计资源2、关于重要性的定义，下列说法不正确的有（ ）。A、重要性概念中的错报，即指财务报表金额的错报 B、重要性的判断离不开特定环境C、财务报表层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差D、重要性概念须从财务报表使用者的角度考虑3、在传统风险导向审计期间，审计风险包括（ ）。A、固有风险 B、控制风险C、检查风险 D、特别风险4、下列说法正确的是（ ）。A、面临的审计风险越低，重要性水平越高 B、重要性水平越低，应当获取的审
11、计证据越多C、样本量越大，抽样风险越小D、可容忍误差越大，需选取的样本量越大5、下列有关计划审计工作的说法中正确的有（ ）。 A、计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程 B、注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间和范围）两个层次 C、在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定 D、审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约
12、6、检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。 A、内部控制设计的合理性 B、审计程序设计的合理性 C、审计程序执行的有效性 D、内部控制执行的有效性 7、.以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（ ）。 A、注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在 B、注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平 C、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响多项认定 D、如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零 8、注册会计师在评价错报影响时，应汇总的错报包括（ ）
13、。 A、对事实的错报 B、.推断误差 C、涉及主观决策的错报 D、已调整错报 9、制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的（ ）。 A、.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督和复核的影响 B、管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据 C、与治理层和管理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作 D、以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果 10、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素包括（ ）。 A、对被审计单位及其环境的了解 B、审计目标 C、财务报表各项目的性质及其相互关系
14、D、财务报表项目的金额及其波动幅度 三、判断题1、注册会计讲师对审计重要性水平估计的越高，所需收集的审计证据的数量就越少（ ）。2、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向变动关系（ ）。3、重要性与审计风险之间存在反射向关系（ ）。4、所谓重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性（ ）。四、简答题1、什么是重要性？如何运用重要性原则？2、什么是审计风险？审计风险之间的关系如何？3、新审计风险模型的具体变化如何？4、审计风险与重要性之间的关系如何？5、A集团公司是一家大型钢铁企业，S会计师事务所接受委托审计其2008年度的财务报表。注册会
15、计师正在对A集团公司及其环境进行了解。资料：B公司是A集团公司的一个子公司，准备通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%。由于没有严格执行对新客户的信用记录调查和筛选，放宽授信度都增加坏账风险，因此B公司管理层实施了相应的控制措施。这些措施包括：财务部每月编制账龄分析报告；对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经过区域销售经理和销售总监批准；销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货；财务部经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。要求：针对资料分析会导
16、致财务报表的哪个账户何种认定出现重大错报风险？注册会计师应针对其内部控制采取何种应对措施？参考答案：上述经营目标可能导致应收账款的计价和分摊出现重大错报风险。注册会计师的审计措施包括：与销售总监讨论执行的坏账风险评估程序；与财务经理讨论坏账准备计提；审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告；抽查还款协议和货款收回情况。第六章审计证据和审计工作底稿一、单项选择题1、审计证据的（ ）性是指审计证据的数量能足以支持注册会计师的审计意见。A、充分性 B、适当性C、可靠性 D、准确性2、注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行。在20张支票中发现有
17、一张丢失了，注册会计师应当考虑这个局限性的原因并且（ ）。A、按照样本规模为19来评价抽样结果B、在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C、把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D、选取另一张支票并代替这张丢失的支票3、C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试，已知9张发票总额为5000元，总体项目单位的累计金额表如下：发票序号票据金额累计金额152452421176170034162116421523315604293569653900740443048340464493565000C注册会计师采用系统选择样本计算样本间隔是1250元（50004=1250），确定选样起点是
18、500，则选出的4张销售发票号是（ ）。A、1、3、6、7 B、2、4、7、8C、2、4、6、9 D、1、3、5、84、审计人员采用系统选样从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（ ）。A、235 B、200 C、195 D、155 5、对某企业的材料明细账进行审查，该企业2008年12月31日账面结存B材料5000公斤。审计人员于次年1 月20日对B材料进行监督盘点。1月1日至1 月20日B材料收入2600公斤，发出3200公斤，1月1日期初余额及1月1日至20日的收发数额经审阅无误，盘点后，1月20日的B材料实存量为4800公
19、斤，你认为2008年12月31日应结存量的正确数额为（ ）公斤。A、5000 B、5400C、4200 D、56006、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A、银行存款函证回函 B、购货发票 C、产品入库单 D、应收账款明细账 7、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 A、审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性 B、注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据 C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D、在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认
20、定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序 8、下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（ ）。 A、可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 B、会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息 C、附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴 D、财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 9、注册会计师运用检查有形资产程序主要为（ ）认定提供审计证据。 A、资产的金额是否正确 B、验证资
21、产是否存在 C、验证资产的权利和义务 D、证明完整性 10、下列不属于分析程序的是（ ）。 A、计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动 B、分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 C、分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差 D、计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较 二、多项选择题1、根据对审计档案使用的时间将审计档案分为（ ）。A、永久性档案 B、当期档案C、一般性档案 D、专项档案2、审计工作底稿的作用主要包括（ ）。A、审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带 B、审计工作底稿是解脱或减轻注册会计师的审计责任
22、、评价注册会计师专业胜任能力与业绩的的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的直接依据D、审计工作底稿以后审计工作具有参考备查价值3、审阅法可以用于下列资料的审查（ ）。A、原始凭证 B、记账凭证C、会计账薄 D、会计报表4、核对法是指检查有关被查资料之间是否相互符合的一种审计技术。主要用于（ ）的核对。A、凭证之间 B、凭证与账薄之间C、账实之间 D、账薄与报表之间5、询证分为（ ）两种。A、积极函证 B、消极函证C、全面函证 D、部分函证6、下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（ ）。 A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少 B、审计证据的充分性较高，就可以相对
23、降低审计证据的质量 C、通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据 D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量 三、判断题1、注册会计师在审计过程中发现该财务报表中存在一项舞弊，由于金额不大，注册会计师检查后记录在工作底稿中并结束了该项检查工作（ ）。2、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应针对所有重大的各类交易、账户金额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据（ ）。3、审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的（ ）。4、如果注册会计师从不同来源获取的审计证据或不同性质的审计证据不一致，出于谨慎性
24、的考虑，注册会计师应选取对被审计单位不利的证据（ ）。5、对于审计档案，会计师事务所应当从审计年度的资产负债表日起至少保存10年（ ）。四、简答题1、什么是审计证据？其特点如何？审计证据应如何分类？分为哪几类？2、审计证据的获取应采取哪些方法？如何进行审计证据的整理与分析？3、什么是审计工作底稿？审计工作底稿的作用表现在哪几个方面？4、审计工作底稿应如何分类？分为哪几类？审计工作底稿的内容及编制要求如何？5、注册会计师在应收账款对X公司2008年12月31日的应收账款进行审计时，由于应收账款的明细账没有编号，明细账账本显示共80页，每页记录应收账款50笔，注册会计师拟选择其中10笔业务进行函证
25、。随机数表（部分）列示如下： 列行12345104734394269103554939768732104171968883404420384822630751448374356583897153779452305869251622325946902225963571148630102826795798369287005921656982799386406700500759243880305286100728348269378452709153709672792580921860367907688320435107748738419206314869412638要求：假定注册会计师以随机数表所列
26、数字的前4位数中，前2位数与账簿页码对应，后2位与记录行次对应，确定第4行第1列为起点，选号路线为自上而下，自左而右。请你代为注册会计师确定选取的10笔应收账款的业务。6、注册会计师在对某客户财务报表审计过程中，收集到下列四组审计证据：（1）销售发票与购货发票；（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自編的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证与询问客户应收账款负责人的记录；（4）银行存款余额调节表与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？第七章风险评估一、单项选择题1、（ ）测试是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用于发现认定层次重大错报风险的审
27、计程序。A、符合性 B、分析C、实质性 D、控制2、风险导向战略系统审计业务流程不包括（ ）。A、风险评估 B、符合性测试C、控制测试 D、实质性测试 3、现代审计与（ ）存在着密切联系。A、内部审计 B、内容稽核C、内部控制 D、内部管理4、经济业务发生后，应及时入账，尤其是现金、银行存款等业务更应如此，并做到日清月结，防止现金挪用应属于（ ）。A、会计记账控制 B、实物保管控制C、财产安全控制 D、职务分离控制5、在形成审计意见时，注册会计师应当确定是否已经获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至（ ）水平。A、最高的 B、最低的C、适当的 D、可接受的6、注册会计师了解被审计单位及其环
28、境的目的是（ ）。 A、确定重要性水平 B、控制固有风险 C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D、控制检查风险7、（ ）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。 A、控制活动 B、控制监督 C、控制环境 D、控制检查8、A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为其属于不适合人工控制的方面是（ ）。 A、为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整 B、大量或重复发生的交易 C、难以定义、防范或预见的错误 D、大额、异常或偶发的交易 二、多项选择题1、内部控制五要素的框架
29、主要包括（ ）。A、控制环境 B、被审计单位的风险评估过程C、控制活动 D、与财务报告相关的信息系统2、与授权有关的控制活动，包括（ ）授权。A、一般 B、特殊C、全面 D、局部3、用以记录调查了解到的内部控制情况的常用方法主要有（ ）。A、文字说明法 B、流程图法C、逻辑分析法 D、调查表法 4、在识别评估重大错报风险时，注册会计师需要考虑做到以下几点（ ）。A、在了解被审计单位及其环境的整个过程中都要进行风险识别，并考虑各类交易、账户余额、列报与披露等各个方面B、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C、考虑识别的风险是否重大D、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性5、不
30、同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（ ）。 A、外部监管环境 B、企业的规模 C、企业的复杂程度 D、企业所处的行业6、在了解甲公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。 A、甲公司治理层相对于管理层的独立性 B、甲公司管理层的理念和经营风格 C、甲公司员工整体的道德价值观 D、甲公司对控制的监督7、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（ ）。 A、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 C、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活
31、动 D、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 8、注册会计师了解被审计单位及其环境时，通常使用的审计程序有（ ）A、询问 B、观察 C、检查 D、分析程序三、判断题1、一般来说，只有当信赖内部控制而减少的实质性测试工作量大于控制测试的工作量时，以及通过实质性程序本身获得的认定层次的审计证据不足以保证的充分性和适当性时，注册会计师才对内部控制实施测试（ ）。2、一般授权是指管理层制定的要求组织内部遵循的普遍适用于某类交易或活动的权力（ ）。3、职责分离，主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同的员工，以防范同一员在履行多项职责时可能发生的错误或舞弊（ ）。4、流程
32、图法和调查表法都是反映制度的总体概况，是提醒注册会计师各种应当存在的控制点的清单（ ）。5.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，只需要了解其内部环境。（ ）。四、简答题1、你认为应该如何给内部控制下的定义？内部控制应该包括哪些要素？这些要素之间的关系如何？2、内部控制五要素中的“监督”要素是指什么？3、为什么内部控制会具有局限性？4、用以记录调查了解内部控制情况的常用方法主要有哪些？第八章风险应对一、单项选择题1.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（ ）。 A、具体应对措
33、施 B、.实施更多的控制测试 C、扩大控制测试的范围 D、总体应对措施2、进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括（ ）。 A、控制测试和实质性程序 B、风险评估程序和控制测试 C、风险评估程序和实质性程序 D、风险评估程序和分析程序3、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在（ ）实施更多的审计程序。 A、期初 B、期中 C、期末 D、会计年度期初 4、对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（ ）获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。 A、控
34、制测试 B、实质性程序 C、重新执行 D、询问 5、4.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是（ ）。 A、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试 B、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试 C、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试 D、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试 6、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。 A、对财务报表有重大影响的内部控制 B、并未有效运行的内部控制 C、有重大缺陷的内部控制 D、拟信赖的内部控制 二、多项选择题1、以下说法中正确的有（ ）。 A
35、、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序 C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性 D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据 2、下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有（ ）。 A、评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小 B、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小 C、如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广 D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 3、