《表外(中间)业务概述讲座(共7页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《表外(中间)业务概述讲座(共7页).doc（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上表外（中间）业务概述一、商业银行表外（中间）业务概念银行业务主要有资产业务、负债业务以及不反映在资产负债表内的表外业务三大业务构成。根据中国人民银行2001年出台的商业银行中间业务暂行规定，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。参照西方商业银行业务分类惯例，根据西方权威金融辞典新帕尔格雷夫货币金融大辞典（彼得纽曼等著），表外业务被界定为，在传统的会计核算过程中通常不会被记为资产和负债的业务活动，而只是在资产负债表上做出标记，或者根本就不被反映到资产负债表中的业务。这些业务在某些情况下可以看成是对普通商业关系的扩展；在另一些情况下则是
2、为了调整业务操作结构，以避免受到外部监督机构的限制。在商业银行和投资银行的业务中，脱离资产负债表的商业活动具有相当重要的地位，而且这一地位正在不断增强。这些表外业务都是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托，为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。二、商业银行表外（中间）业务种类表外（中间）业务的品种繁多，随着技术的发展以及金融自由化的发展，在传统表外业务品种的基础上，表外业务发展迅速，如，在原有的汇兑结算、代收代付、票据承兑、代保管、信用
3、证、外汇买卖、咨询、代理、担保、贷款承诺、保理、资产托管等产品基础上，近年来又出现了银行卡、通存通兑、自动柜员机、自助银行、电话银行、企业银行、网上银行、电子货币、商务货币等高新技术业务品种。构成表外业务有三个大类，一是或有负债类业务，包括贷款承诺（透支贷款、信贷额度、商业票据的备用额度、备用信用额度、循环贷款额度、互惠存款协议、再回购协议、票据发行融资、多选择融资）、担保（承兑、有追索权的资产出售、备用信用证、跟单信用证或商业信用证、担保和赔偿、背书、对分支机构和子公司的融资支持）；二是赚取价差收入的表外交易业务，如互换和套期保值交易（远期和套期保值交易、远期外汇合同、外汇互换、货币期货、货
4、币期权、交叉货币的利率、互换、远期利率协议、利率期权、利率上线、利率下线和利率限制）、投资银行业务（证券发行、证券承销/分销、黄金和商品贸易交易、证券市场营销）；三是提供金融服务以收取手续费的业务，主要包括：与贷款相关的服务业务（发起贷款、放款业务、转贷业务、无追索权的资产出售、贷款参与资格的出售、辛迪加贷款代理）、信托和咨询服务（证券投资组合管理、投资咨询服务、兼并安排、税务和融资计划、信托和不动产管理、养老金计划管理、单位信托、养老金计划和债券的托管、证券保管、海外金融服务）、经纪/代理业务（股票和债券经纪、房地产代理、旅游代理、保险代理）、付款服务（数据处理、网络安排、清算服务、信用卡和
5、借记卡、销售点系统、个人理财、现金管理系统）、进出口服务（同业银行业务、贸易咨询、出口保险服务、补偿贸易等。三、商业银行表外业务的特点从表外业务的定义及其构成看，与传统业务相比，至少具有以下六大特点：第一，不运用或不直接运用商业银行自有资金。商业银行办理表外业务时，不以资金买卖为手段，只利用自身的银行信用、金融信息、服务网络、管理技术等方面的优势，通过付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任，为客户提供金融服务。第二，必须接受客户委托办理业务。表外业务主要当事人有委托人、代理行、受益人三部分组成。委托人和代理行必须具备一定条件后，委托人、代理行、受益人三者才能签订具有法律效力的合同，合同明确规
6、定各方的权利、义务等，合同的任何一方如不履行合同，将视违约程度受到不同的制裁。大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。第三，不承担或不直接承担经营风险。通常商业银行办理表外（中间）业务时如果不运用或不直接运用自己的资金，就不会形成或不能形成商业银行资产负债，因而不直接承担表外业务的经营风险。但商业银行在办理部分表外业务时，却间接承担一定的风险。第四，以收取手续费的方式获得收益。办理客户委托的表外业务，要消耗一定的人力、物力和财力，部分还承担一定的风险，商业银行只能通过采取收取手续费的方式得以补偿。第五，从赚取价差中获取利益。在从事衍生品交易的表外业务中，银行从代客买卖外汇或自营外汇
7、买卖业务中，低买高卖外汇从中获取价差收益。第六，种类多，范围广。随着社会经济生活的变化和金融创新的不断发展，商业银行表外业务规模得到迅速发展，特别是新技术广泛运用加上自由化深入推进，商业银行表外业务的规模将越来越大，占整个商业银行业务的比重将日益上升。四、商业银行表外（中间）业务的主要风险及监管商业银行表外（中间）业务风险特征主要表现为：一是风险不确定，复杂程度高；二是风险集中，评估难度大；三是潜在风险损失大。商业银行表外（中间）业务风险主要有：第一，信用风险。指业务对象由于主观或客观原因不履行合约，商业银行在表外（中间）业务中遭受损失的可能。表外（中间）业务信用风险程度与业务对象的信用状况、
8、交易工具的性质有关，表现形式相当复杂。各种业务都不同程度地存在信用风险，如备用信用证业务，若借款人违约，开证商业银行就要向受益人赔偿损失。又如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不能履行合同义务，风险便由银行承担。再如，在场外期权交易中，常发生期权买方因破产或敌意违约而使买方避险目的落空的情况，当场外期权交易远远超过场内交易规模时，银行面临的信用问题更为突出。第二，市场风险。是指由于市场利（汇）率的波动而使商业银行表外（中间）业务遭受的资产损失。如贷款承诺协议，当市场利率在协议期间上升，商业银行的资金成本就会提高，而借款人仍可按固定利率获得贷款，这将会使商业银行收益下降或产生亏损。又如，在票据
9、发行便利业务中，如果是经营固定利率票据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据价格下跌，银行将遭受损失。由于各国货币之间兑换率的波动使商业银行以外币计价的或有资产及或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可能性。产生汇率风险的前提条件是持有或运用外汇，因此，只要中间业务项目涉及外汇，就会产生本币与外币或以相应货币计值的金融工具之间的兑换或折算关系，从而受到汇率变动的影响。商品价格不利变动也会造成各项中间业务交易的风险。商业银行的中间业务，有的与商品市场参与者有关，如贸易融通服务业务；有些与商品价格相关，如以商品价格作为基准价格的金融衍生产品。无论商品价格变动对衍生产品价格的直接影响还是商品价格
10、变动使银行客户大面积亏损而给银行带来的间接影响，都将使银行面临风险损失的可能性。第三，操作风险。商业银行开展表外（中间）业务时，交易对方到交割期不能及时履约，给商业银行造成损失的可能性，在互换、期货、期权业务中经常发生结算风险。现行会计准则、报表制度及核算办法，对中间业务还未明确处理方法，这给银行会计处理带来许多困难，使银行财务状况记录不真实，银行管理层和客户不能及时得到准确的信息，从而做出不适当的投资决策所遭受的损失。虽然某些中间业务尤其是金融衍生工具可转移或降低单个交易风险，但由于现行会计制度无法及时准确地反映中间业务给银行带来的盈亏而使整个银行会计账目滞后，要靠银行自行开发的业务系统和管
11、理系统为管理层的投资决策提供确切的数据基础，同时如果运作重叠越多，错误信息也就越多，银行面临的风险也就越大。由于中间业务经营和内部运作不规范，商业银行遭受人为损失的可能性。表现之一，商业银行经营决策失误，如对信用证保证金收取不足，风险控制不力，导致信用证垫款，银行产生损失；表现之二，商业银行内部管理不力，如业务人员超授权办理业务、工作失职等问题造成损失；表现之三，银行表外（中间）业务的记录不完整，有时甚至没有记录。商业银行办理表外（中间）业务时，因对国内外法律了解掌握不够或认识上存在偏差，导致损失的可能性。由于表外（中间）业务发展速度快，国内外对中间业务相关法律的修改及各国法律协调相对落后，部
12、分中间业务合约及其参与者的法律地位不明晰，合法收益不能得到保证，容易导致法律风险发生。由于表外（中间）业务内在风险尚未被人们完全掌握，因而无法对其丧失或部分丧失弥补风险损失的能力做出正确定价。表外（中间）业务能否正确定价取决于银行能否可靠地计量风险，并据此在此类业务定价中加上足够的风险溢价收入，以保护银行交易的利益，从而使银行在事发后能够弥补部分的损失。同时银行应采取恰当的风险控制措施来达到事前预防、事中管理的目的。但是，由于中间业务自由度大，交易灵活，而且根据交易对象信用等级高低也会有不同的定价。因此，到目前为止尚无统一标准的定价方法，商业银行在从事中间业务活动时就不可避免地承受定价风险。银
13、行中间业务活动中，国家风险发生的概率是比较高的，尤其是小国债务，往往会因为一个政治事件或自然灾害等原因而无法如期履约。同时国家风险还有连锁效应，即一国债务人不履约可能会影响到其他国债务人的履约能力。国家风险会引发三个派生风险：一是转移风险，即当债务人所在国限制外汇出境而使债务人不能及时履约引起风险，如在跨国互换交易中，如果本国银行不是以其本币支付，那么一旦对手所在国实行外汇管制，限制外汇出境，本国银行就有可能遭到资金结算困难导致损失；二是部门风险，由于债务人所在国经济政策调整而使债务人所在行业或部门经营受到影响，从而使债务人不能按期履约所引起的风险；三是主权风险，是由于债务人所在国信用等级变动
14、而给债权人带来的风险。国家风险的大小取决于（1）一国偿债能力，这受该国的宏观经济状况、经济结构、经济政策、外汇管制、外债管理等多种因素的综合影响；（2）一国的偿还意愿，这与该国证据变动的可能性有关。第四，流动性风险。是指商业银行资产流动性不足，无力以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够资金支付到期业务而遭受损失的可能性。如贷款承诺协议，借款人在协议期内可随时在贷款限额内提取资金，商业银行则必须随时准备提供贷款，这在一定程度上增加了商业银行的流动风险。流动性是商业银行信用根本保证，在金融市场不够成熟发达、市场流动性监测能力薄弱的情况下，商业银行开办相关表外（中间）业务必须持审慎态度。中国商业银行在表外（中间）业务风险管理上虽然已经取得了一定进展，如初步建立了表外业务风险管理制度，监督内控机制初具雏形，风险意识有所增强；同时也存在着管理制度不完善，管理制度偏重于传统业务的问题。目前中国对商业银行表外业务风险的监管与国际惯例要求还有很大差距，表现为规章制度滞后且不成体系；资本充足率管理不严；事后监管不力。为此，商业银行自身和金融监管部门共同努力加强对商业银行表外业务的风险监管。专心-专注-专业