资产清查审计报告(共22页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 最新的资产清查审计报告 XX厅/局XX研究中心： 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心(以下简称ABC公司)截至2006年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查工作范围(根据实际情况填写) (一)ABC中心基本情况 简要介绍ABC中心的组建情况、性

2、质、职能，负责人名称，地址人员概况等。 (二)资产清查工作范围 按照甘肃省行政事业单位资产清查实施办法以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。 列入资产清查的范围的资产总额元，负债总额元，净资产总额元(其中：固定基金元，结余元)。 参与ABC中心资产清查的单位具体情况为：(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。 二、资产清查依据(根据实际情况填写) (一)法律、法规依据 1、行政单位财务规则; 2、事业单位财务规则; 3、行政单位会计制度; 4、事业单位会计制度; 5、行政单位国有资产管理暂行办法; 6、事

3、业单位国有资产管理暂行办法; 7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定; 8、行政事业单位资产清查实施办法(甘财办资200649号); 9、甘肃政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知(甘政97号) 10、甘肃政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知(甘政112号) 11、中国注册会计师独立审计准则; 12、资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1、年月日部门号文件(关于ABC中心资产清查专项审计工作的函); 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日：年月日 2、工作起止日期：年月日至年月日; 3、组织实施情况： (1)

4、根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案; (2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做资产清查基础工作; (3)对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性; (4)核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现金和抽查存货; (5)勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权; (6)协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整 (7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资

5、产损失及资金挂账进行核实、鉴证; (8)复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表; (9)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况 (一)、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中，ABC中心共计清理出资产损失笔，总额(盈亏相抵后)为元。 其中：资产损失笔，金额元;资产盘盈共笔，金额元;潜盈笔，金额元。 (二)经会计师事务所审核确认的资产损失情况 经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共笔，金额(盈亏相抵后)元。 其中：流动资产损失笔，金额元;长期投资损失笔，金额元;固定资产损失笔，金额元;无形及递延资产损失笔，金额元;流动负债损失笔，金额元;长期负债损失笔，金额元

6、;存货盘盈笔，金额元;固定资产盘盈笔，金额元;流动负债潜盈笔，金额元;长期负债潜盈笔，金额元。 (三)、资产损失原因说明(按实际情况填列)。 经会计师事务所审核确认的资产损失中： 1、损失情况说明：说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;(可以分损失原因说明，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等) 2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等; 3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等; 五

7、、资产清查处理意见(根据实际情况列示)。 (一)、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的ABC中心资产损失净额为元;申报自列损溢元，核减净资产元，根据，ABC中心的实际情况，具体处理方法如： 1、核减结余元; 2、核减流动基金元; 3、核减固定基金元; (二)申报损失批复后净资产的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后，ABC中心的净资产将为元，其中固定基金元、流动基金元、结余元。 我们认为，ABC中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。 (三)、处理损失及挂帐

8、对ABC中心的经营和财务状况将产生的影响 1、处理损失及挂帐后，对ABC中心财务状况的影响如下： 单位：人民币元 项目核减前金额核减金额核减后金额影响比例 资产总额 负债总额 净资产 2、处理损失及挂帐后，对ABC中心未来经营业绩的影响如下：(可简要分析) 六、在资产清查专项财务审计工作中发现的ABC中心重大资产和财务问题以及向ABC中心提出的有关改进建议 (一)财务核算和管理存在的问题及改进建议 (二)实物资产管理存在的问题及改进建议 (三)其他方面存在的问题及改进建议 七、重大事项专项说明 对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款

9、、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。 八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、ABC中心主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关 会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 中国注册会计师 单位清产核资审计报告模板 股份有限公司： 我们接受委托，对股份有限公司(以下简称贵公司)以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、

10、合法和完整。 我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。 我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境

11、外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元)，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资的依据 (一)法规依据 1、中国注册会计师独立审计准则;2、2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法;3、2003年9月13日国资评价200372号关于印发的通知4、2003年9月13日国资评价200373号关于印发的通知;5、2003年9月13日国资评价200374号关于印发的通知;6、2003年9月18日国资评价200378号关于印发的通知;7、2002年7月26日财政部财

12、企2002310号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知;8、2003年9月3日财企2003233号企业财产损失财务处理暂行办法;9、企业会计制度 (二)行为依据 1、2003年8月19日国资评价200345号文件关于做好执行工作的通知;2、2003年9月2日国资评价200358号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知;3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函;4、公司函2003236号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。 三、清产核资过程及实施情况 1、工作基准日：2003年12月31日。 2、工作起止日期：年月日。

13、 3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项，计算执行企业会计制度所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公

14、司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。 (9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 四、清产核资专项审计情况 1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为元。 其中按原制度清查的资产损失共笔，金额元;按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。 2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共笔，金额元。 其中按原制度的资产损失共笔，金额元;按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。 五、清产核资处理意见 1、申报待核销净损失的处理 预案经我们审核确认贵公司清查的

15、资产损失和资金挂账净额为金额元，其中损失挂账净额元自列损益，其余元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润元;(2)核减盈余公积-公益金元;(3)核减盈余公积-公积金元;(4)核减资本公积元;(5)核减实收资本元;经我们审核确认贵公司按企业会计制度确定的预计损失合计元。 拟建议转入企业2003年度期初未分配利润元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失元;(2)短期投资预计损失元;(3)存货预计损失元;(4)长期股权投资预计损失元;(5)固定资产预计损失元;(6)在建工程预计损失元;(7)无形资产预计损失元;(8)长期债权投资预计损失元;(9)其他资产预计损

16、失元。 2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，公司的所有者权益将为元，其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未分配利润元。 我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。 六、申报处理资产损失原因分析 1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析 七、重大事项说明 1、公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明;2、公司所属子公司由于特殊原因不

17、能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明;3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的公司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改进建议;5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。 八、内部控制的审核情况(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见) 九、报告使用范围 以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检

18、测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 附件：1、损失挂账分项明细表;2、损失挂账申报核销项目审核说明;3、损失挂账的证明材料;4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;5、其他有关材料。 会计师事务所(签章) 中国注册会计师： 地址： 年月日 领导离任审计报告 本人于XX年XX月任XX区教育局局长。 任职以来，面对特殊的形势和繁重的工作任务，在区委、区政府的正确领导下，本人带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了教育事业的持续快速健康发展。 先后荣获全国基础教育

19、、特殊教育、素质教育、扫盲工作、成人教育等多项国家、省、市级荣誉。 XX年以来，共有XX人考上清华北大，各项高考指标连续XX年名列全市前茅。 教育工作成为我区的一大亮点。 下面，按照审计局要求，我将任局长以来的工作情况述职如下。 一、抓投入，全面改善办学条件 一是积极争取财政投入按时足额到位。 XX年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反映教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。 XX年-XX年，财政对教育的投入累计达到XX元，年均增长 XX%，确保了教育经费的“两个比例“、“三个增长“。 二是大力兴办民办

20、教育。 为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。 近年来，由民营企业投资 万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园。 目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到 所，在校学生(幼儿)达到 人，民办教育成为我区教育体系的重要组成部分。 三是多元投入强硬件。 为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。 20 年以来，吸纳社会资金 万元，完成了 所学校的危房改造任务，彻底消除了D级危房。 通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金 万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆，城区教育布局调整取得实质性进展，大班额的紧张局面可望得到一

21、定程度的缓解。 二、抓改革，积极推进体制机制创新 改革创新是教育发展的不竭动力。 我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。 一是课程改革创特色。 我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了 万元专项资金，对 名教师进行了课改培训，组织近 名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有 个课题在国家、省级立项。 体育教育、校园文化、家庭教育等校本教育独具特色。 近年来，有 名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖， 名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续 年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。 成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有 所成校先后被评为省级示范性成校。 二是

22、人事改革添活力。 从20 年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅“、“大锅饭“和“终身制“，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。 目前，全区共待岗培训教师 人，转岗分流教师 人，并全部清退代课教师和临时工;全区 名局管干部全部通过公开竞聘产生， 名优秀教师走上行政岗位， 名原有的行政干部被转岗分流。 三是体制改革提效益。 20 年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。 20 年全区中小学校的公务费支出只有 万元，比20 年节减 万

23、元。 三、抓调整，努力构建和谐教育 均衡发展是人们对教育的迫切要求。 我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。 一是城乡教育一体化。 我局坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。 20 年，通过资源整合，我局将原有的 所区属中小学校调整优化为 所。 为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位 个。 近几年，累计投入 万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。 目前，全区有 所学校成为省级现代教育技术示范学校。 二是惠师政策人性化。 20 年以来，全区每年安排 名专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资

24、薄弱的农村学校任教，并规定 年之内不许调动。 同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。 目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到 %、 %、 %，远远高于全省平均水平。 通过实行工资统发、足额缴纳“三金“、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。 三是办学行为规范化。 我局从 年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。 从20 年起，全区停办了“校中校“招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。 认真落实义务

25、教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。 20 年以来，共免除城乡义务教育学杂费 万元，为贫困生提供生活补助和书籍费 万元。 对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。 严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。 四、抓管理，完善财务内控制度 一是财务收支情况。 在财务工作过程中，我局严格执行财经法纪，按照会计法的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。 严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一

26、的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。 在大型投资决策及效益、基本建设、大额购置、发放钱物等工作中，严格实行民主集中制，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。 在财政和审计等部门的多次检查中，未出现违规违纪问题。 二是内部控制制度建立和执行情况。 根据我局工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了财产管理制度。 在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加

27、强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了三点要求，即明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行;明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益;明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 三是固定资产管理和使用情况。 为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度。 通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、

28、反映、核对等。 一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。 无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。 五、抓廉政，严格约束自己 本人认真履行班长职责，带头贯彻执行中央和省、市关于加强廉政建设的各项规定，认真开展学习实践科学发展观活动，切实做到立党为公，执政为民。 一是充分发挥班子成员的整体合力。 始终紧紧地团结在区委、区政府周围，在教育局班子中讲团结，讲风格，互敬互谅，互帮互让，严于律己，宽以待人，注意依靠集体的力量，调动方方面面的积极性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有纪律，既有统一意志、又有个人心

29、情舒畅，生动活泼的政治局面。 二是主动接受各界监督。 勇于开展批评和自我批评，自觉接受党组织和人民群众的监督，主动向人大报告工作，征求人大代表和政协委员的意见和建议，主动和班子成员、学校和基层干部谈心交心，让他们指出自己的缺点与不足。 三是大力加强党风廉政建设。 坚持标本兼治、综合治理的方针，致力于建设成一个干净干事的班子。 按照创建“四好“班子的标准，提出抓具体、狠落实的工作思路，着力打造和谐班子。 平时严要求，高标准，教育引导领导干部，把住政治关口，讲原则、守纪律;把住经济关口，不伸手、不贪占;把住生活关口，拒腐蚀、抗干扰;把住用权关口，不擅权、不谋私。 要求职工做到的，领导班子成员首先带

30、头做好。 本人能按照廉政责任制的要求，坚持廉洁自律，率先垂范，严格执行上级关于党风廉政建设的各项规定，牢固树立廉政勤政意识，时时处处严格要求自己，时刻做到“自重、自省、自警、自励“。 生活上、工作上坚持做到艰苦朴素、勤俭节约，不讲排场，不挥霍浪费。 经常利用中心组学习进行廉政主题教育，“以案为鉴、“ “以身边的教训教育身边的人“形式，警钟常敲，筑起党员干部思想上防腐拒变的心里防线，筑起有职务人员在行动上防范违法犯罪防线，筑起有权力人员防范违纪防线。 按照党的实事求是的思想路线，我经常反思自己的工作。 总的来说，通过近几年的学习和实践锻炼，自己的理论政治水平和工作能力有了很大提高。 但在工作中自己还感觉到存在许多的不足。 下步，我要进一步加强理论学习，大胆实践，努力工作，进一步发扬成绩，克服不足，完善自己，超越自我，完成党和组织交给的各项工作任务，争取更大成绩，更好地回报组织关怀和群众信任。专心-专注-专业