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1、精选优质文档-倾情为你奉上2011年1月广东省高等教育自学考试审计学原理一、 单选1、 在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个注册会计师执业团体，它成立于（ D）A1850年 B 1851年 C 1852年 D1853年2、 把注册会计师成为特许会计师是在（C ）A美国 B中国 C英国 D日本 3、 独立审计实务公告是独立审计准则的（B ）A第一层次 B第二层次 C第三层次 D独立层次 4、 中国注册会计师职业道德中最重要的三个原则是（ C ）A独立 、客观、公开 B 独立、客观、公平 C独立、客观、公正 D公开 、公平、公正5、 会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B）A审计风险
2、 B重要性 C内部控制 D可容忍误差6、 从审计的角度看，保证会计资料的真实、合法属于（B ）A审计责任 B会计责任 C 财务责任 D管理责任7、 对审计工作底稿应进行（ B）A二级复核 B 三级复核 C全面复核 D抽查复核 8、 注册会计师形成审计意见的基础是（ A）A审计证据 B审计意见 C审计报告 D审计措施9、 会计核算反映的内容是真实的经济业务，但核算不规范，这就是（ A）A真账假做B真账真做C假账真做 D假账假做10、为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（ A ）A符合性测试 B选择性测试 C真实性测试 D预算性测试 11、提高经济效益是企业内部控制
3、的（ B ）A财务目标 B非财务目标 C经营目标 D审计目标12、审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（ C ）A企业主管 B企业会计主管 C注册会计师 D企业会计人员13、典型的购货与贷款循环所涉及的正确的主要凭证和会计记录是（ B）A销售单 B请购单 C买方发票 D买方对账单14、企业内部控制制度的重点和中心是（C ）A固定资产内部控制制度 B货币资金内部控制制度 C存货内部控制制度 D重大投资内部控制制度15、注册会计师审计意见通常应当包括合法性以外的另一项主要内容是（ B ）A可靠性 B公允性 C一致性 D真实性 16、资产负债表上的现金数额，应以（A ）A结账日实有数额为准 B记账
4、日实有数额为准C转账日实有数额为准 D盘点日实有数额为准17、企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一种会计政策是（ D ）A会计政策变更 B会计评价变更 C会计方法变更 D会计过程变更18、特殊项目审计的审计风险（ C）A很高 B较低 C较高 D很低19、如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（B ）A无保留意见审计报告 B保留意见或否定意见审计报告 C否定意见审计报告 D无法表示意见审计报告20、注册会计师出具没有说明段的审计报告是（ A）A无保留意见审计报告 B保留意见审计报告 C否定意见
5、审计报告 D无法表示意见审计报告二、 双项选择题21、按审计主体分类，除了部门和单位审计外，还有（ BD ）A经济效益审计 B政府审计 C财经法纪审计 D社会审计 E报送审计 22、下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有（ AB ）A审计准则比审计程序层次高 B审计准则具有广泛的适用性 C审计准则的稳定性不够 D注册会计师可选择遵守审计准则 E每项审计程序都是必不可少的23、将重要性初步判断分配于各项目时应考虑（ AB ）A金额大小 B审计成本 C经验教训 D法规政策 E审计风险评估24、审计证据按内容可分为（ BC ）A实物证据 B真实证据 C不真实证据 D书面证据 E计算证据 25、审
6、计监督同其他经济监督相比，除了具有独立性外，还有（ BD ）A适用性 B广泛性 C群众性 D权威性 E重要性26、内部控制结构包括的三个要素是控制程序和（ BD ）A控制措施 B控制环境 C控制流程 D会计制度 E审计制度三、 多项选择题27、按照历史的顺序，审计模式的发展大致可分为（ ABC ）A账项基础审计阶段 B制度基础审计阶段 C风险基础审计阶段D财务收支审计阶段 E经济效益审计阶段28、会计责任包括（ABCDE ）A建立内部控制制度 B健全内部控制制度 C会计资料完整 D会计资料真实、合法 E保护资产安全、完整29、审计工作底稿的类型包括（ ABC ）A综合类 B备查类 C业务类 D
7、普通类 E特殊类 30、购货与付款业务时空的常见情形有（ ABCDE ）A盲目采购 B收受客户贿赂 C缺乏计划 D缺乏审批 E采购与付款业务凭证流转不畅31、货币资金内部控制制度的基本目标是（ ABCDE ）A加强货币资金管理 B降低货币资金使用成本 C降低财务风险 D提高货币资金使用效益 E保护货币资金的安全32、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（ BCD ）A审计开始阶段 B审计计划阶段 C审计实施阶段 D审计完成阶段 E审计报告阶段四、 判断改错题33、在我国，注册会计师能够以个人名义或会计师事务所同意接受委托。（错，必须由 ）34、可接受的审计风险与审计证据之间具有
8、正向关系。（ 错，负或反 ）35、严重性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。（ 错，重要性 ）36、审计证据的有效性包括相关性和重要性两个特征。（错，相关性、重要性、可靠性三个特征 ）37、盘点法属于一般的审计方法。（ 错，核实法 ）38、符合性测试的大多数工作一般是在期末进行的。（ 错，期中 ）39、应收账款的函证方式包括积极式函证和肯定式函证。（错，消极式 ）40、生产循环所涉及的主要业务活动包括计划和安排生产，发出原材料、生产产品，核算生产成本，核算在产品，储存产成品，结存产成品等。（ 错，发出产成品 ）41、筹资与投资循
9、环的总目标是评价该循环各项目余额是否公允表达，并符合规范要求。（ 对 ）42、“除存在上述问题以外”的专业术语一般在否定意见的审计报告中使用。（ 错，保留意见 ）五、简答题43、简述审计关系。答：在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计及审计人构成。我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。这三方面所构成的关系称为审计关系。44、简述被审计单位管理当局对会计报表的认定。答：存在和发生的认定；完整性的认定 权利和义务认定估价或分摊认定表达和披露的认定45、注册会计师分别在什么情况
10、下可以将控制风险评价为低水平和高水平。答：下列情况可将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与管理当局认定相关；通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效；下列情况可将控制风险评价为高水平：控制政策和程序与管理当局认定不相关；控制政策和程序无效；取得证据来评价控制政策和程序不经济。46、简述审计方法的作用。答：审计方法应为实现审计目的服务； 审计方法应与审计方式相适应审计方法应与审计单位的实际情况相结合； 选择审计方法考虑审计主体的需要。六、实务题47、请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。原文：“根据公司提供的情况，已发出产品中的XXX万元，客户发现质量问题拒
11、绝付款，造成或有损失。”评价：没有反映公司是否承认存在质量问题，有否披露？修改：XXX万元发出产品，客户以质量与合同规定不符为由加以拒付，公司对拒付未作反映。原文：“与XX厂合同纠纷案，已经XX人民法院审理完毕，收到法院出具（XXX）X字X号民事判决书，裁定公司胜诉。”评价：出具的判决书是对案件的实质性问题作出决定的法律文书，既经判决，不应再用“裁定”两字。修改：“与XX厂合同纠纷案，经法院判决公司胜诉，复印件附后。”原文：“如果公司继续出现经营性亏损，且净资产继续出现负数，贵公司的持续经营能力存在重大不确定性。”评价：注册会计师在评述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定的事实时，不应使用附加条件的措辞。修改：“贵公司出现经营性亏损，净资产为负数，持续经营能力应引为关注。”原文：“贵公司会计基础工作基本不全，会计核算规范基本不够。”评价：“基本”、“不全”、“不够”的表义均不确切，在审计报告中应避免使用含义不清、模棱两可的词语。修改“贵公司会计基础工作薄弱，会计核算尚待规范。” 专心-专注-专业