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1、精选优质文档-倾情为你奉上1市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。主要表现在以下几个方面：垄断；信息不充分和不对称；外部效应和公共物品；收入分配不公；经济波动。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产着成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效益时，生产着成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。2政府干预成都市与政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出或财政收入占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对
2、稳定。就各国之间的差别，一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向国家高于分权化倾向的国家。政府干预的手段：立法和行政手段（主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等）；组织公共生产和提供公共物品（公共生产时只有政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要生产由政府提供的公共物品，也可以垄断部门建立公共生产，并从效率和社会福利角度规定价格）；财政手段（通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行
3、）。3政府干预是小的原因和表现：政府决策失误；寻租行为（滥用职权，谋取私利，放纵亲属从事非法商业活动）；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和“缺位”。4由市场供给用来满足个人需要的商品和服务，称为私人物品；由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。区分公共物品和私人物品的标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。（排他性是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能想用此种商品和服务所带来的利益。竞争性是指消费者增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。）
4、外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。5财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，已达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。6财政的基本特征：阶级性和公共性；强制性和非直接偿还性；收入与支出的对称性（平衡性）。7财政三大职能：资源配置；收入分配；经济稳定和发展。资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。核心是效率问题。各国政府通常采用某些指标（失业率和经济增长率）或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主要采
5、用GDP增长率指标。财政配置的机制和手段主要有：1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，明确财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置的总体效益率2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率5提高财政资源配置本身的效率。收入分配的核心问题是实现公平分配。当前各国公认采用由洛伦茨曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。基尼系数小于1，越小越趋于公平。机制和手段：1划清市场分配与财政分配的界限
6、和范围2规范工资制度3加强税收调节4通过转移性支出，使社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。财政实现稳定和发展职能的机制和手段：1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡2在财政实践中，还可以通过一种制度性的安排，发挥某种“自动稳定”的作用3通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快农业呢、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合4财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。1政府主要是通过无偿征税来提供纯公共物品的；准公共物品有效提供有以下几种：政府授权经营；政府参股；政府
7、补助。2国有企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式，而应分门别类，采取不同形式：1）提供纯公共物品和某些提供准公共物品国有部门和单位，采取国有国营模式；2）垄断性国有企业应采取国有国控模式；3）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式；4）小型国有企业的改革方向是放开搞活。3公共定价的方法：平均成本定价法（是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价模式）；二部定价法（是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系）；负荷定价法（是指按不同时间断货时期的需求制定不同的价格）4财政支出的效率由财政资源配置效率和公共物
8、品的“生产效率”组成。社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现。5财政支出效益的评价方法和评价体系1） 成本效益分析法。这种法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用于公共支出决策程序中。未来净效益的现值（NVP）=Bi-Ci/（1+r）i Bi表示第i年的收益，Ci表示第i年的成本如果NVP0，该项目可行；如果NVP=0，计算内部收益率，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NVP0，该项目不可行。此方法广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，既不能应用于成本和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。2）
9、 最低成本法。又称最低费用选择法。与成本效益分析法的主要区别是不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目有形成本，并以成本最低作为择优的标准。使用与评价那些成本易于计算而效益不易于计算的支出项目。6公共选择是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义：对合理的解决政府与市场关系具有指导意义；对政治体制及行政体制改革具有借鉴意义；对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义；对在政府决策过程中，正视政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义。7反映财政活
10、动规模的两个指标：财政收入占GDP或者GNP的比重 财政支出占GDP或者GNP的比重反映财政支出规模及其变化的指标：1财政支出增长率，以G（%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓的同比增长率。2财政支出增长弹性系数，以Eg表示，是指财政支出增长率与GDP增长率之比，弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。3财政支出增长边际倾向，以MVP表示，表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。瓦格纳法则：即随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的随
11、之提高。8我国财政支出规模发展变化的特殊性：我国财政支出增长率基本上是以挑拨着上升的曲线，而且有的年份波折度较大。财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐渐下滑而后又逐渐回升的特征。9影响财政支出合理规模的因素：宏观：经济性因素、政治性因素、社会性因素；微观：财政支出增长的变量（公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等）10内生增长理论基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着银研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增长也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减的趋势，长期增长
12、率将大于0。显然，这一理论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。11属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。12我国行政管理费居高不下的原因：直接影响因素有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。年中国中长期科学与技术发展规划纲要有关财政在科技投入中的政策以下三个方面：1）科技投入机制2）税收激励3）政府采购14世界银行提出政府要对卫生事业进行干预的三条理由：1减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；2许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；3疾病风险
13、的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。15政府投资和非政府投资相比，有自身显著的特点：一非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的，由于政府居于宏观调控的主体地位，他可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，可以极大地提高国民经济的整体效益二企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社火筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效
14、快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资大型项目和长期项目三企业囤于一行一业，投资不可能估计非经济的社会效益，政府由于在国民经济中处于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于“外部效应”较大的有关国际民生的产业和领域。16政府投资的决策标准：资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目；资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择是编辑人均投资额最大化的投资项目；就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。17基础设施的提供方式：一政府筹资建设，
15、或免费提供，或收取使用费；二私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；三政府与民间共同投资；四政府投资、法人团体经营运作；五BOT投资方式（建设经营转让投资方式）。年中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见，进一步明确对你“三农”投入坚持“多予少取放活”的方针，重在多予上下功夫，要求加快建设以工促农、以城带乡的长效机制。19我国三农问题的特殊性：我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累；我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。20财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，
16、并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）获融资（贷款）方式，将资金投向继续发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，也叫“政策性金融”。21财政投融资的基本特征：是一种政府投入资本金的政策性融资；目的性强，范围有严格限制；家滑行和市场机制相结合；其管理是由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营；其预算管理比较灵活。22税收支出可以分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。期一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。23财政补贴分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确的安排支出来分，补
17、贴有明补和暗补之别；从补贴资金的接受主体来作区分，可由企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。24影响财政收入规模水平的主要经济因素：1）经济发展水平和生产技术水平；2）分配政策和分配制度；3）价格对财政收入的影响。25预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行货代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。26我国预算外资金现状：我国预算外资金收入项目包括：行政事业性收费、政府型基金收入、乡镇自筹统筹资金、国有
18、企业和主管部门收入和其他收入。最主要是行政事业性收入。27税收是国家向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿的征收取得的财政收入。税收具有强制性、无偿性、固定性。税收术语三要素：纳税人、课税对象、税率。纳税人，又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。课税对象，又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标准。课税标准，指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。税率，是指对课税对象征税的比率。可划分为比例税率、定额税率、累进税率。税率是衡量一国的税收水平和税收规模大小的指标。起征点是指税收规定的对课
19、税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收按课税对象的性质可分为：所得课税，商品课税、财产课税。其中所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。按课税标准氛围从量税和从价税。从量税的税额随课税对象的数量变化而变化（实物形态），甲酸简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法。从价税以课税对象的价值形态为计税单位，更适应商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策。增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。税收四项原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税收行政原则。28税收的经济效益，是指纳税
20、人因国家瞌睡而在其经济选择或者经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。税收的收入效益，是指税收将纳税人一部分收入纳入政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的替代效益是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税时、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代重税商品。29西方经济学将供给学派的税收观点归结为三个基本命题：1高边际税率会降低人们的工作积极性，二弟边际税率
21、会提高人们的工作积极性；2高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，二弟边际税率会鼓励投资，增加资本存量；3边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝同一方向变化，甚至可能朝反方向变化。30国债的分类：以国家举债形式为标准，可分为国家借款和发行债券；以筹措和发行的地域为标准，可分为内债和外债；以债券的流动性为标准，可分为可转让国债和不可转让国债；已发行的凭证为标准，可分为记账式国债和凭证式国债。国债相对规模的三个指标：1国债的应债来源，国债负担率就是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示2从个别应债主体来看，则以国债当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示3政府偿债能力，1）当年付息额占当年中
22、央财政经常收入的比重，是直接表示政府偿还能力的2）债务依存度，采用当年国债发行额占中央财政支出的比重，时表示中央支出对债务的依赖程度。国债发行方式：直接发行方式、随买房式或者连续发行方式、承购报销方式、公墓招标方式。国债还本方式：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还发、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。市场购销偿还，记在债券期限内，定期或不定期的从证券市场上买回一定比例的债券，赎回后不再卖出，使这种债券期满时，已全部或绝大部分被政府持有。以新替旧偿还法，即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，已达到偿还国债的目的。31国债的经济效应有：国债的资产效应、国债的需求效应、国债的供给效应。国债的资
23、产效应，是指国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有的资产的变化。国债的政策功能：弥补财政赤字（主要动因）；筹集建设资金；调节经济。32国家预算分类方式：就预算形式的差别为依据，可分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，可分为增量预算和零基预算。国家预算的原则：公平性、可靠性、完整性、统一性、年度性。部门预算就是按照部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性公平性和竞争性的特征。国库集中支付制度就是对预算资金分配、
24、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。33预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。主要内容包括：确定预算管理的主体和级次；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调解制度和方法。政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。34分税制改革的主
25、要内容：1中央与地方的事权和支出划分：中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关所需支出以及本地经济事业发展所需支出。2中央与地区的收入划分：根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益，实施宏观调控所必需的税种划为中央税，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税，将适合地方征管的税种划为地方税。3中央财政对地方税返还数额的确定。4原体制的处理：实行分税制后，原体制的中央补助、地方上解及有关结算事项暂时不变，过渡一段时间后再逐步规范化。原来中央拨给地方的各项专款，该下拨的继续下拨。专心-专注-专业