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1、精选优质文档-倾情为你奉上四、业务处理题1 某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号，活期存款利率月0.825，贷款利率月4.65。1 8分活期存款利息=76,695,0000.82530=2109.11(元)贷款利息=4.6530=3302.86(元)借：221工业企业存款 3302.86贷：501利息收入 工业利息收入户 3302.86借：521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷：221工业企业存款 2109.112 某储户1998年6月15日
2、存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175，二年期利率为月4.65，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825。2 5分 利息=30009600.82530=79.20(元) 借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借：521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20贷：101现金 3079.203 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。3 6分 借：联行来帐 120,
3、000.00贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00借：278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷：联行往帐 120,000.004 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。4. 6分借：联行往帐 9850.00 贷:278应解汇款 李军林户 9850.00借：278应解汇款 李军林户 9850.00 贷：101现金 9850.005 某行收到陶瓷厂（帐号）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行
4、，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。丽山宾馆开户行：陶瓷厂开户行：5. 9分丽山宾馆开户行： 借：248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00贷：278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借：279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00陶瓷厂开户行 借：联行来帐 260,000.00 贷：221工业企业存款 260,000.006 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户帐户）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷
5、款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。 年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。（1） 核销呆帐损失和坏帐损失（2） 提取呆帐准备6. 9分核销呆帐损失和坏帐损失： 借：162贷款呆帐准备 126,000.00贷：125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借：166坏帐准备 8,560.00贷：165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00提取呆帐准备： 132,000,0001%(932,400126,000)=513,600(元)借：534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.
6、007 人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1，当即计算再贴现利息并转帐。7. 5分再贴现息=800,000975.1%30=13,192(元)实付再贴现额=800,00013192=786,808 借：再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00贷：工商银行准备金存款 786,808.00贷：利息收入 再贴现利息收入户 13,192.008江南机电厂(帐号)签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号 )货款80，000元。借:活期存
7、款- 80 000贷:活期存款- 80 0009永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。 借:活期存款- 50 000贷:短期贷款-永盛贸易公司贷款户 50 00010、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：*80*4/30=4266.67元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：*42*4/30=2240元若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：（+4266.67）*4/30=2263.89元会计分录为：借：应收利息单位户 2263.
8、89元贷：利息收入贷款利息收入 2263.89元借：活期存款单位存款户 2263.89元贷：应收利息单位户 2263.89元11、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 借：活期存款A公司 9，000贷：清算资金往来电子汇划款项户 9，00012、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。 汇出行: 借:活期存款-电池厂 5 000 贷: 辖内往来 5 000 转汇行:借: 辖内往来 5 000 贷
9、: 存放中央银行备用金 5 000 汇入行:借:存放中央银行备用金 5 000 贷:应解汇款-马强 5 00013. 储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。1.利息=100003721.2%030=148.80(元)(借)256定期储蓄存款张宾户 10000.00(借)521利息支出 定期储蓄利息支出户 148.80(贷)101现金 10148.8014. 开户单位纺织厂(帐号)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满
10、，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。25月8日（借）248私营及个体工商业存款 46000.00(贷)401联行往帐 46000.005月22日赔偿金=74000145%0=518(元)(借)248私营及个体工商业存款 74518.00(贷)401联行往帐 74518.0015. .收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。 (借)279汇出汇款 93000.00(贷)402联行来帐 91200.00(贷)22
11、1工业企业存款 1800.0016.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。4. (借)248私营及个体工商业存款 69000.00(贷)278应解汇款 东山宾馆户 69000.00(借)278应解汇款 东山宾馆户 69000.00(贷)401联行往帐 69000.0017.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额元，4月16日签发,7月
12、16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。5.贴现息=734.5%030=2190(元)(借)161贴现 银行承兑汇票户 .00(贷)221工业企业存款 .00(贷)501利息收入 工业利息收入户 2190.0018本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂(帐号)和服装公司(帐号)汇出款项元和.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的江人款项元。6. (借)221工业企业存款 .00(借)225商业企业存款 .00(贷)111存放中央银行款项 .00(借) )111存放中央银行款项 .00(贷)2
13、25商业企业存款 .0019工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。7. (借)175买入返售证券 长城机械公司户 .00(贷) )111存放中央银行款项 .00(借)111存放中央银行款项 .00(贷)175买入返售证券 长城机械厂户 .00(贷)512其他营业收入 其他收入户 20000.0020工商银行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录。(借) 111存放中央银行款项 80000.00(贷)101现金 80000.002
14、1记账练习：中国工商银行支行1999年3月1日发生下列业务:1,火柴厂取得银行流动资金贷款5000元,(帐号),并同时存入该厂的存款户(帐号).2,五交化公司(帐号)存入营业款现金400元.3灯具厂(帐号)存营业款现金2000元.4,百货公司取得银行流动资金贷款6000元(帐号).并同时存入该公司的存款户(帐号).5,火柴厂签发支票一张,提取备用金2000元.6,百货公司签发支票一张,提取备用金3000元.7,五交化公司送来转帐支票两张,计5000元.一张为灯具厂签发,购电料,金额2400元;一张为火柴厂签发,购化工原料,金额2600元.8,灯具厂送来五交化公司签发的转帐支票一张,购灯具,金额
15、6500元.9,百货公司送来两张转帐支票,一张为五交化公司签发,购办公用品,金额2800元:一张为火柴厂签发,购纸,金额2200元.10,火柴厂送来百货公司签发的转帐支票一张,购火柴,金额7000元.要求:编制会计分录,设置、帐户，假定余额分别为1000、2000、4000、2000、1000、1000元，判断其方向，连同分录记入帐户，结出余额。（另具账册模式）5. 现金收付日记簿账号 101 户名 现金 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月转500003 1销货款2.1/2225400504003 1销货款3.1/22212000524003 1备用
16、金5.2/22212000504003 1备用金6.2/2225300047400分户账账号 户名 火柴厂 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月转10003 1放贷1.1/222150006000分户账账号 户名 火柴厂 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月结转20003 1借款121500070003 1备用金101200050003 1购原料225260024003 1购纸22522002003 1销货款22170007200分户账账号 户名 五金交化公司 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖
17、章借方贷方借方贷方3 1上月转40003 1销货款10140044003 1销货款221500094003 1购灯具221650029003 1购办公用品2252800100分户账账号 户名 灯具厂 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月转20003 1销货款101200040003 1购电料225240016003 1销货款22565008100分户账账号 户名 百货公司 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月转10003 1放款22560007000分户账账号 户名百货公司 年月 日摘要凭证号码对方科目代号发生
18、额 余额复核盖章借方贷方借方贷方3 1上月转10003 1借款125600070003 1备用金101300040003 1销货款225500090003 1购火柴22170002000科目日结单（ 101 ）科目日结单 年 3 月 1 日 凭证种类 借 方 贷 方凭证张数金额凭证张数 金额现金2240025000转账合计2240025000科目日结单（ 121 ）科目日结单 年 3 月 1 日 凭证种类 借 方 贷 方凭证张数金额凭证张数 金额现金转账15000合计15000科目日结单（ 221 ）科目日结单 年 3 月1 日 凭证种类 借 方 贷 方凭证张数金额凭证张数 金额现金12000
19、12000转账37200318500合计49200420500科目日结单（ 225 ）科目日结单 年 3月 1 日 凭证种类 借 方 贷 方凭证张数金额凭证张数 金额现金130001400转账316300316000合计419300416400科目日结单（ 125 ）科目日结单 年 3月1 日 凭证种类 借 方 贷 方凭证张数金额凭证张数 金额现金转账16000合计16000总 账 上月底余额借方贷方5000科目代号 101 科目名称现金 年发生额 余额核对盖章月日借方贷方借方贷方312400500047400总 账 上月底余额借方贷方1000科目代号 121 科目名称工业企业贷款 年发生额
20、余额核对盖章月日借方贷方借方贷方3150006000总 账 上月底余额借方贷方4000科目代号 221 科目名称工业企业存款 年发生额 余额核对盖章月日借方贷方借方贷方3192002050015300总 账 上月底余额借方贷方5000科目代号 225 科目名称商业企业存款 年发生额 余额核对盖章月日借方贷方借方贷方3119300164002100总 账 上月底余额借方贷方1000科目代号125 科目名称商业企业贷款 年发生额 余额核对盖章月日借方贷方借方贷方3160007000会计分录：1.1/2借：121工业企业贷款火柴厂 5000 1.2/2 贷：221工业企业存款火柴厂 50002.1/
21、2借：101现金 4002.2/2 贷：225商业企业存款五交化公司 4003.1/2借：101现金 20003.2/2 贷：221工业企业存款灯具厂 20004.1/2借：125商业企业贷款百货公司 60004.2/2 贷：225商业企业存款百货公司 60005.1/12借：221工业企业存款火柴厂 20005.2/2 贷：101现金 20006.1/2 借：225商业企业存款百货公司 30006.2/2 贷：101现金 30007.1/3借：221工业企业存款灯具厂 240072/3 221工业企业存款火柴厂 26007.3/3 贷：225商业企业存款五交化公司 50008.1/2借：22
22、5商业企业存款五交化公司 65008.2/2 贷：221工业企业存款灯具厂 65009.1/3借：225商业企业存款五交化公司 28009.2/3 221工业企业存款火柴厂 22009.3/3 贷：225商业企业存款百货公司 500010.1/2借：225商业企业存款百货公司.2/2 贷：221工业企业存款火柴22某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月465，一年期利率为月435，提前支取日活期储蓄存款利率为月12。1. 利息：10007120=840(元)(借)定期储蓄存款 整存整取户 300000(借)利息
23、支出 定期储蓄利息支出户 840(贷)现金 300840(借)现金 200000(贷)定期储蓄存款 整存整取户 200000 (7分)23工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。2(借)现金 100000(贷)应解汇款林宏户 100000(借)应解汇款 林宏户 100000(贷)分行辖内往来 100000 (6分)24某集团公司(帐号)付款的托收承付结算一笔，金额80，000元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开
24、户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户()。收款人开户行：赔偿金=80000105o=400(元)(借)商业企业存款 8040000(贷)联行往帐 8040000付款人开户行：(借)联行来帐 8040000(贷)商业企业存款 8040000 (8分)25工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店(帐号)汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。25.(借)汇出汇款 5270000(贷)商业企业存款 12300(贷)联行来帐 5257700 (6分)26. 林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国
25、外支付购药费用(所用汇价见表)。5 (借)活期外汇存款 USD100000(贷)系统外汇买卖 USD100000(借)系统外汇买卖 ￥826500(贷)系统外汇买卖 ￥826500 (6分)27工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月45。答(1)办理再贴现再贴现利息=x80x4530=3840(元)实付再贴现额=-3840=(元)人民银行：(借)再贴现 工商银行再贴现户 00(贷)商银行准备金存款 00(贷)利息收入 再贴现利息收入户 384
26、000工商银行：(借)存放中央银行款项 00(借)金融企业往来支出 中央银行往来支出户 384000(贷)贴现 银行承兑汇票贴现户 00(2)归还再贴现人民银行：(借)联行来帐 00(贷)再贴现 工商银行再贴现户 00 (12分)1、1月3日，东方公司持开户申请书及相关资料到建设银行申请开立活期存款账户2、1月4日，东方公司填制先进进账单一式两联，向其开户行要求存入现金，金额10000元，该行为其办理相应手续3、1月5日，东方公司持有关收款凭证，向其开户行的建设银行要求代收同城利丰公司款项50000元4、1月6日，东方公司将其10000元后期存款转作定期存款，期限为1年，其开户行为其处理本业务
27、5、1月12日，东方公司提取现金3000元，留作备用6、1月16日，东方公司向供货单位转账付款21000元7、1月17日，东方公司向外地分公司划拨采购资金1.5万元，通过开户行完成划拨8、1月19日，东方公司收到一地某单位的购货款20000元，建设银行为其完成转账2借：库存现金10 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金10 0003借：联行来帐50 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户50 0004活期取款：借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司10 000 贷：库存现金 10 000定期存款：借：库存现金 10 000 贷：吸收存款-定期储蓄存款-一年期整存整取储蓄-
28、东方公司-本金10 0005借：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金3 000 贷：库存现金 3 0006借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 21 000 贷：联行往账 21 0007借：联行来帐15 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户15 0008借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 20 000 贷：联行往账 20 00032. 某行收到省外系统内他行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂，汇款金额93,000元，报单金额91,200元。要求：作出相应会计分录。33. 为本行开户单位东山宾馆承兑的银行承兑汇票一份已到期，面额69，000元，向承兑申请
29、人收款。要求：作出相应会计分录。34本月工商银行某市支行收到人民银行通过电子联行划来服装公司销售款项501，500元。要求：作出相应会计分录。35工商银行某市支行通过票据交换收回本行的商业汇票贴现款800，000元。要求：作出相应会计分录。36工商银行某支行向人民银行送存现金80，000元。要求：作出相应会计分录。37因某开户单位贷款1000，000元逾期90天，转为非应计贷款。要求：作出相应会计分录。38因欠缴财政性存款，被人民银行扣收罚款20000元。要求：作出相应会计分录。39向开户人行借入季节性贷款30，000，000元。要求：作出相应会计分录。40南方证券公司代理客户认购新股，收到客
30、户认购款项20,000,000元，为客户办理申购手续。要求：作出相应会计分录。41南方证券公司收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费60，000元。要求：作出相应会计分录。42某租赁公司于20xx年年初以100 000元购置了一台设备，用于租赁。要求：作出相应会计分录。43某租赁公司按合同规定收到租金100，000元。要求：作出相应会计分录。44某商业银行20xx年第二季度应纳营业税的计税收入为1，000，000元，营业税、城市维护建设税和教育费附加的征税率分别为5%、7%和3%。要求：作出相应会计分录。45某金融企业20xx年2月分配工资费用100，000元，职工福利费14，000元。要
31、求：作出相应会计分录。答案：32. 借：汇出汇款 93000贷：清算资金往来 91200吸收存款长城机械厂 1800 33 借：吸收存款东山宾馆户69000贷：应解汇款 东山宾馆户 69000 34 借：存放中央银行款项备付金存款户 贷：吸收存款 服装公司户 35 借：存放中央银行款项备付金存款户 800,000 贷：贴现资产 800,000 36 借：存放中央银行款项备付金存款户80000贷：库存现金 8000037 借：贷款非应计贷款-XX户 1000,000贷：贷款逾期贷款 1000,000 38借：营业外支出 20000贷：存放中央银行款项备付金存款户2000039借：存放中央银行款项
32、备付金存款户 30，000，000贷：向中央银行借款 30，000，00040借：银行存款客户 20，000，000 贷：代理买卖证券款 20，000，00041. 借：银行存款自有 60，000 贷：手续费及佣金收入代理买卖证券手续费收入 60，00042. 借：经营租赁资产未出租资产 100，000 贷：银行存款 100，00043. 借：银行存款 100，000 贷：租赁收入经营租赁收益 100，00044. 借：营业税金及附加 55 000 贷：应交税费应交营业税 50，000 应交城市维护建设税 3，500 应交教育费附加 1，50045. 借：业务及管理费职工工资 100，000 职工福利费 14，000 贷：应付职工薪酬职工工资 100，000 职工福利费 14，00032. 某行因开户单位长城机械厂申请为其签发银行汇票100，000元。要求：作出相应会计分录。33. 某行通过同城票据交换提入开户单位东山宾馆申请