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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计工作中遇到的问题集锦把平时遇到的和可能遇到的问题都写到这里，方便自己和他人做，如果有什么不对的地方，欢迎会计朋友们指正，谢谢6 j) H U0 y) R9 O4 |3 6 s7 A6 z- p. _还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据94155回答：把5元作为现金折扣,实际发生时计入财务费用。: u a! I2 H5 9 i, EC2
2、 e5 c但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有的收据，没有任何发票和可以入账的依据也许这就是理论和实际不一样的地方吧某会计问：把5元作为现金折扣,实际发生时计入财务费用”分录怎么做那？是借财务费用 贷现金？ L0 Z$ C/ n) Q9 P这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-*公司答2：其实这5元可以这样处理：1、在管理费用其他金额不大的情况下，列入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是局检查的重点内容。3 . P/ z9 H# L! k0 p. o这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？答3：先自己拿5元现金
3、入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！: E# s: p6 F9 V8 $ Vu/ S; U( Y$ l. , * F/ m问：我单位用的是用友，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多用友公司开具两张发票，一张是软件一套2万多，一张是开的服务费6千原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产不知现在该如何入帐？, y+ h6 ?: Q3 # R; G+ x0 x: H ! d1 p) z4 v/ m答：其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法：1 o& v% P+ h1、
4、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用6 K8 D: Rn M$ M0 N) r+ p2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。. p$ G9 Y* O6
5、O k不知道，您以为如何？7 , y8 p3 N7 i: h; R S ?0 c7 r9 Z1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？4 S& V2 P3 b4 n7 j+ j g+ c7 X/ r |2 K% O. S答：计入固定资产。1 ?6 t6 x) |$ M+ E7 G& eb$ pV G q: Zt0 R8 G) k0 Z8 P8 f2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？* - h5 P : f2 Q: iE. d答：与固定资产计提折旧的规定相同3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？;
6、 U3 w7 g7 b7 . ) p: l0 e; W答：计提折旧时计入开办费7 8 i1 N0 K4 0 a8 F4 v4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等! a; J; g) V; w& l5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？. y% * Y9 o$ e6 H/ k& h9 k Q& X$ G9 * 2 Q/ T6 |6 1 答：临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到
7、费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。* E8 ( mP9 y I6-1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问：这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？( * $ W9 u8 |) Z. d1 f/ V, w, s( d, p+ b答：预交，清算期申请退税！. D k
8、$ G5 H) n7 N- F. E! u# 6-2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊 y: t, I% F7 x7 n6 p- V; R. Bd8 F9 a$ z8 s1 F3 u9 W1、调整有关账户按照企业会计制度-和会计规定，企业应通过“以前年度损益调整”科目调整有关账户，其分录为：0 V% H& u$ l/ U- ( F借：检查调整的科目贷：以前年度损益调整% y) z/ * - p2 t; i% w2、计提应补交的所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交所得税% v! I) b1 2 A3、结转调整后的利润额借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润! c F* b& x2
9、 p1 V/ w9 t5 e: E4、补交所得税的处理6 W3 x+ c0 e8 q6 i; U) R借：应交税金应交所得税6 v7 Jf: w: h9 n( H% |8 z3 p贷：银行存款7 C5 z1 _+ v! G) : - 3 0 f2 |: 7、抽资后可不可以将款项划分为这样借:其他应付款(还给公司筹建时老板垫付的) X1 2 C, q2 Z9 / e1 z1 其他应收款(老板或股东借款是不是要有合同呢?)现金(公司以后的开支还是要通过现金吧)! v! J- h. 6 A8 G贷:银行存款.只有一个支票头呢,这样做可以吗？6 p5 & X $ w4 b答：可以的，但年底时如果股东有
10、实力最好是把抽出的资金还到公司账上，次年可以再借出去，通过年检就可以了。如果一直挂在账上，事务所时会出具“资金去向不明”的报告8、年终红包在帐务处理上应该怎么操作，才能不用交税吗？# A% d2 H F; q. V( z! - O$ E6 ?答：给你讲一个故事吧：一公司想发放年终红包，又想不用交个人所得税，公司的财务想啊想啊，终于想到了几个办法：: i. D3 ) w( k; K1、做员工向公司借款，以后月份发放工资时分期还款，这样钱没有少拿，基数低了交的税自然少了。2、公司制定标准，总额超过两千五以上的必须提供费用发票，电话费，交通费3、奖金照发，但分两次，年终一次，次年初又一次，以降低税率
11、。) m1 g; I |c3 H( f: Z( u不知道这个故事大家听过没有，后话如何，你能告诉我吗？问：今后发工资的时候，从员工工资里扣，员工拿的工资不是少了吗？! , k2 T; h, f) k& d7 b( z答：在员工正常工资的基础上加上应收回的“欠款”，员工实际拿的工资不变。但缺点在于没有交社保，如果全额交社保的公司不划算% EZ6 0 8 p: h8 s4 W9、请教一个问题？例我公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员
12、就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票2 : 9 k6 C$ w) ) P( m答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。可以如下处理：开20w给需方发票，借记：应收，贷记：收入和销项税。收到供方的发票：借记：库存和进项，贷记：应付。再做应收应付对冲：借记：应付供方，贷记：应收需方15w。剩下的部分照常处理好了10、接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？录？委托企业6 k7 x, H F0 g1 P6 E/ l1、发出委托加工材料7
13、 z7 H8 K7 R% v1 z, V+ X0 借：委托加工物资( U8 N4 Y) ! N+ O, |- T代：原材料（库存商品）2、支付加工费用借：委托加工物资应交税金应交增值税0 s4 $ I& _. P4 N. D应交消费税(需交消费税的）# M4 # Zn- - X9 C v代：银行存款3、加工完成收回委托加工材料8 5 A% j2 G$ v/ R2 t借：原材料（库存商品）代：委托加工物资* l/ c8 f% P3 a加工企业（收到加工费时）. F b3 2 C6 yU0 v; T1、借：银行存款# a) U3 k% S; L+ K代：主营业务收入应交税金应交增值税11、从农民手
14、中购入的商品如蔬菜（酒店类）、大豆（食用油加工企业），没有发票怎么入帐呀？先谢谢了答：一种方法是到税务局申请开票，另一种方法和当地的农技站或粮站等部们合作，由对方出面收购，再转给你们3 B C/ c1 q6 o$ ) m5 y0 a- l12、我们曾帮人代开过增值税发票 老板的朋友做生意但又没有增值税开票资格 求老板 老板同意了就叫我们开给他了 这个人也不知从什么地方找了些进项票来 我想有进项而且那张进项票也是通过认证的 就将中间增值部分要交的税收取了他的现金后便开的销售票给他我们承担了什么风险呢8 s# H, R1 V% D8 0 a g2 w8 J: K- ( s0 # h c5 J7 c
15、答：*是绝对不许的，税务局知道了，罚款是肯定的，要按你的所开发票面额的300%罚款。你的一般纳税人资格也要取消。现在你已经代开了，千万不能让税务局知道和查出来。还有，你的营业执照的经营范围必须包括所*的商品，不然，很容易查出来的。账也要做得漂亮。如果金额不大，用现金结束这笔帐。不要留尾巴。这样回答是否可以帮助你呢这个问题我觉得洪流姐姐的回答应该到位了。这种做法的确是很危险的，一句白话“到时候连自己怎么死的都不知道”。建议把握一个原则，开票给谁，一定要从谁那里收会全部的款子，收到发票的一定由你们公司付款出去，这样虽然还有问题，但至少风险小一点。还有，相信大家都知道了，深圳那边的发票不要随便接，通
16、过认证的也不可以，前面的帖子里有提到过的。再一个，就是一定要叫仓库开出入库单，只是对自己的一种保护。如果有入库单，对财务而已，错了也是善意出错的，否则就是恶意的，这对财务人员的处罚是很重的，会判刑的！$ u?/ T0 % Y9 8 J% B; T! I% 13、甲问：1、采购材料或零部件的时候，供应商为了确保材质，会多送一部分替换品，比如买100个送5个，对方开票的时候肯定是按合同的要求开成100个，大家在入库和时是怎么处理的？2、销售产品是客户要求提供样品？这一部分等于是免费赠送的，也不开票，实务中是怎么处理的？同第一个问题一样，为了防止品质不良，一般会多送一些给客户，这时的出库单和发票怎么
17、开？% w& T . H7 F8 F 乙答：第一个情况我没碰到过，不过我觉得如果数量多的话，一般是照发票数入库，然后多送的那些照盘赢处理；如果数量少的话，也按照发票数量处理，让仓库管理员单独记录客户多送的部件，这对仓库的要求高些c0 r4 $ Z. 7 L6 J 第二个情况，可以走营业费用，如果数量多，也可以预提，然后发出时走冲减预提% N9 $ u# ! h甲回复：走营业费用的分录是：借记营业费用贷记库存商品，明摆着视同销售，要做税金吗？乙回复：要. 9 q) U1 D6 e9 R% 5 b0 u( N3 Et* u* l6 k2 l丙答：对第一种情况:两种方法：第一种比较正规，作为盘盈入库
18、；第二种方法，作为帐外物资，建立备查帐簿进行管理(仓库和财务要同时建帐)，领用时不计入成本费用，但内部考核时要注意考虑进去。第二种情况：也有两种方法：第一种也是比较正规的一种，作为营业费用，视同销售，计算相关税金；第二种方法：赠送的样品，生产出成品时就不算这部分的产品的产量，其成本由其它产品承担，赠送时就不需要作帐务处理了。当然这些帐外产品必须建立备查帐，进行严格管理，要有严格的领用审批手续。我这说的都是生产企业的处理办法，其它行业我也不大熟悉。不知我说的对否，请大家指正& 9 D n$ n( E+ s甲回丙：感谢您的指点，正规的做法不知道大家实务中有没有这么做过，至少我个人而言是采用的第二种
19、方法了。但对计算成本的做法有点想法，如果领用时不计入成本，那成本数据必然不实，还有此批材料制成成品后，实现销售时又该如何处理？因为鄙公司有相当数量的材料是直接由公司干部回境时带回来的，如果成本不计算，会产生较大的偏差，而且即使做了其他处理，销售时的问题还是没办法解决的。您看呢？! a# J, h& x& 1 K! H, t9 O丙回甲：这种做法当然会造成本的不实，但你这部分材料没有入帐，又怎么能计入成本呢？我的想法是：你这部分材料供货方是按比例给你的，你可按比例分摊进入成本，这样做你只是少做了成本，不会影响成品的数量和销售。打个比方说吧，你本期耗用该材料的数量是10（系数），但这10中有1是供
20、货方送的，你材料帐减少9，备查帐减少1，进入生产成本9。至于真实成本你可以把这部分材料加进去后再算一个呀，以供公司内部用4 X0 y. 5 u3 d% E. e; ) X14、公司给客户的免费样品该如何作帐?$ & 8 Q7 t/ L6 u; _- W8 w- d* p$ + b( E. G6 H) |+ B: f% W我我的处理说下：1.在工厂时候一般记营业费用里2.在外贸公司的时候不做任何处理2 . c! _& m ) v这个问题前面讨论过的，标准做法是作为视同销售处理，通常做法是作为营业费用处理，取巧的办法是帐面上不做处理) v* W+ . N2 q# 0 T C% p2 o* |; A
21、# V我是外贸公司的,不做任何处理,库存减少了怎么办?+ o: m m7 n6 Rt# Q4 C2 j- q- s- J* 1 U库存减少了就要财务通过手段来调整（手段很多，我就不明说了），又想正规，又想省事是不太可能的15、1、关于工资变相为职工借款。请问如何将进成本或费用？2、过多的个人费用发票税务机关没有提出异议吗? H+ h/ m6 m, 1 h6 F8 n: _ d7 g+ V; e& |, C8 J! c2 K! R: X答：1、在归还“借款”的当期再计入成本或费用，金额一般不大，对利润影响应该不大。i* i% i# L( f+ ?c: h2、报销的发票如属于企业福利和补贴性质的，
22、应并入工资薪金所得合并计税，但报销的交通费等等是没有限制的我学的是金融，最近老板新开了家担保公司，说我是财经毕业的，叫我去作帐，真晕，我还一口气答应下来了，真做了，才知道以前学的只是皮毛功夫，4 3 Yr* y6 h. n4 q$ A j担保公司属于服务企业，帐目应该是最简单的，老板给我的要求是，主要做内帐，详细点，外帐应付税务就行了，（可对我这个外行人来说，真是难上加难啊）下面的一些问题对各位前辈高手来说觉得很幼稚的，可我还是希望大家能帮帮我，尽量详细的回答我的疑难，在此万分感谢( q! l6 6 I6 L# y B4 A& W k8 F z( M3 & j8 x1：公司注册500万，注册好
23、后，资金抽掉了，基本帐户一分钱也没有了，现在一些费用开销和买固定资产都是老板的私人帐户，那么我记外帐时：1），老板抽资金 借 其他应收款-老板（某公司） 贷 银行存款 2），买固定资产 借 固定资产 贷 其他应收款-老板对吗？2 _9 |* TP- K6 R& v答：对+ q4 ; M$ & t$ R2：由于我刚接触这个会计，有谁能告诉我，业务费只能占收入（不知道是不是）的多少比例是可以税前扣除的？，谁能告诉我下工资交个人所得税的累进速算表吗？, # B: p4 O- T8 v业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品
24、等；广告费则是企业通过媒体向公众介绍商品、劳务和企业信息等发生的相关费用，二者的区别显而易见。) P a* A# C N5 w% B9 Z* d?5 z5 Y. l0 t& N; Y7 v企业所得税税前扣除办法明确规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列3个条件：一是广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；二是已实际支付费用，并取得相应发票；三是通过一定的媒体传播。不具备其中任何一个条件的，税务机关将不允许作为广告费予以税前扣除。业务宣传费可以按收入的千分之五税前列支9 p; X8 e( d2 Q+ q4 g) J! r/ W根据国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通
25、知（年月日国税发号）规定：一、自年月起，对制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。二、从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。超过5年以上的，按上述8%的比例规定扣除# G+ / o) 9 P2 j% xl2/根据企业所得税税前扣除办法（国税发200084号），纳税发生的与其经费业务直
26、接相关的业务招待费，全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3.1 | m( L0 m0 : 6 n8 b2 t2 g0 u$ v3：说说是担保公司，其实是放高利贷（是介在银行贷款和高利贷之间的）公司的业务就一种，例如：公司借前给人家10万，人家付给5000元（说是说利息和手续费），然后是还款。这个会计分录应该这么做吗？1），借 其他应收款 贷 现金 2），借 现金5000 贷 主营业务收入 5000 3），借 现金 贷 其他应收款这样做对吗？（外帐可以这么做吗？利息和手续费可以并一起当手续费开
27、服务发票）& i. U: F3 8 : c# t3 H6 C3 u以上，如果公司那10万又是从别人那里借来的，付利息1000 那会计分录又该怎么做呢？1）借 现金10万 贷 其他应收款 10万 2），这个付给人家的利息分录该怎么做呢？（肯定不开票的）怎么做到外帐上去呢？（内帐又可以怎么做？急！* n& i: X g* Z+ _) o7 R% d出借现金的处理我觉得是可以的。借入现金不能通过其他应收款（至少其他应付款），建议用短期借款，借款时在借款合同上写明利息利率和金额，这个是不需要开票的，但是如果约定的利率高于同期金融业拆借利率（你可以从银行得到），在年底要调整应纳税所得额的。也就是说高于银
28、行利率的部分税前不得列支。分录：借：现金贷：短期借款计提利息借记财务费用贷记预提费用还本付息借预提费用和短期借款贷银行或现金5 N; o. a, J: 4 & k# 5 k+ 4，今天我去税务报了0申报（就是没有销售收入），是不是把申报表交了就可以了？并且拉了张交税的表格，1），个人所得税 税率0.05 2），印花税（营业资金帐簿） 税率0.0005 3），印花税（其他营业帐簿）税率5.00 4），营业税（其他业务）税率0.05 5），企业所得税（私人企业所得税）税率0.15 6），城市维护建设税 税率0.07 7），教育费附加 税率0.04 8），水利建设 税率0.001 请问，以上的税我都
29、该怎么算呢？上面是不是只是地税而已？ 是不是还有国税呢？税种，怎么计算的？; j$ 1 m6 N# s1 s没有收入做零申报就可以了。至于算法你可以到自己找点资料学习一下，内容太多了，这里就不贴出来了，其中教育附加费和城建税是根据增值税、营业税和消费税的税额之和乘以上述税率可以得出，水利建设没有听过。 m2 n7 B! y$ h( a( P* X+ v( v u* / j9 t. J1 z6 7 $ N7 l. t: k4 z& * _# 5、由于老板给我定的要应付过税务机关的，我去税务所，除了交申报表，还要干些什么事情？会发生些什么事情？就是一个小企业会计和税务要打些什么交道，应该整备些什么
30、内容，# h& 4 _4 H3 * ) |* e8 X3 * P0 ?; K) _4 - k* |! N9 g9 I7 ! b3 v: O. O& w! G答：税务上尽量熟悉政策，多跑跑税务局即可，一般有措施出台了都有政策发布，你就按政策发布的内容去做基本不会错?2 X / V V, q( 3 w问：我单位以个人名义办了个银行卡（个人的名字）,目的是交水费,我想分录为:借:银行存款（水卡）贷现金,等拿到水费发票再记入费用,这样行吗?( 7 C6 G1 S! t( . 7 M: 7 O) l您处理的方式，虽然没有哪条规定不允许这么做，但也确实很少有这么做的。我提个建议您参考看看：借出现金存入个人
31、帐户，在账上这么反映：借：其他应收款预支水电费贷：现金收到水电费发票时：借：管理费用/制造费用等贷：其他应收款预支水电费这样比较不让人犯嘀咕，您看呢？提醒一个问题：从境外母公司进口的原料，请检查一下有没有超过1年还没有付汇的，如果有的话最好问一下当地外管局，是否还可以付汇，有没有期限？苏州昆山这边的规定是超过一年不付汇核销的，将不再允许付汇。至于后续处理如何，我也不清楚，但确有其事，请大家注意, W4 k. P: Z# ?/ 2 w |* s- T4 s* M X税法规定，出口收入应在报关出口的当月确认收入（以FOB为例）。实务中报关由关务负责，退免税申报由财务负责，所以如果公司没有很完备的进
32、销存系统和规范的流程，建议每月结账前与关务和仓库核对当月外销出货情况，如出货属实务必要求关务提供报关单信息，不能等到退单的时候再确认。当月应做的处理是帐面上按外销发票确定收入（和报关等金额要相等，稍差一些没有关系，但报关单金额和实际收汇金额差异不得超过5%），做免税申报，并要求关务在出口之日起（报关单之出口日期）3个月（来料加工为1年）内将退回的报关单和核销好的核销单传递到财务部，据此加上开具的出口发票税务联做退税申报。入账的时候注意进项税额的转出问题，一般贸易和进料加工（直接出口的）按征退税率之差转出进项税，来料加工和深加工的部分按该部分的销售收入占总销售收入的比例转出进项税。至此，税务问题结束.专心-专注-专业